5.14.4  銀行存款賬實(shí)相符——銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)方法有一定的區(qū)別，現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)的，而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無(wú)法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)，它要通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容（如圖5-10所示）：

前兩個(gè)方面的核對(duì)，與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)基本相同。重點(diǎn)在于企業(yè)與銀行之間的“賬單核對(duì)”。

銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”是銀行對(duì)本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)，實(shí)際上是與銀行進(jìn)行賬簿記錄的核對(duì)。