5.10.2  賬賬核對(duì)

是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。主要包括：

·總分類賬各賬戶本月借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相等；期末借、貸方余額合計(jì)數(shù)是否相等，以檢查總分類賬戶的登記是否正確。

·各明細(xì)分類賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對(duì)相符，以檢查各明細(xì)分類賬的登記是否正確。

·現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對(duì)相符，以檢查日記賬的登記是否正確。

·會(huì)計(jì)部門有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬結(jié)存數(shù)，應(yīng)該與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門的有關(guān)保管賬的賬存數(shù)核對(duì)相符，以檢查雙方記錄是否正確。

5.10.3  賬實(shí)核對(duì)和賬表核對(duì)

賬實(shí)核對(duì)是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相核對(duì)。具體內(nèi)容包括：

·現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)地盤點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相核對(duì)；

·銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶銀行賬目（銀行對(duì)賬單）相核對(duì)；

·各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與其清查盤點(diǎn)后的實(shí)存數(shù)相核對(duì)；

·各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)分類賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對(duì)。

賬表核對(duì)是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表與會(huì)計(jì)賬簿之間的數(shù)字進(jìn)行進(jìn)一步的核對(duì)，以保證所出報(bào)表的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。