某企業(yè)2004年實(shí)際收入是1700多萬，但是由于企業(yè)涉及多筆三角債，賬上能確認(rèn)的收入和支出只有470萬，票據(jù)也就不能及時(shí)取得，做賬方面困難重重。

年終管理層向股東們匯報(bào)的時(shí)候，只能在提供給稅務(wù)部門的報(bào)表后面附一張內(nèi)部的報(bào)表，因?yàn)橛羞@么多收入和支出不能確認(rèn)。賬上如果確認(rèn)了，稅務(wù)部門會(huì)要求出示合法票據(jù)，每一分錢都要說清楚，但是拿470萬的收支向股東又交代不過去。

所以只好做另一套補(bǔ)充報(bào)表給股東看，但這樣的做法絕非長(zhǎng)久之計(jì)。

三角債是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中經(jīng)常碰到的問題，不是什么新鮮事，所有企業(yè)都有可能會(huì)遇到三角債。這個(gè)問題的產(chǎn)生不僅與企業(yè)有關(guān)，也與國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)因素、與社會(huì)的誠(chéng)信度有關(guān)系。人們對(duì)商品經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識(shí)、對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的了解還很不到位，覺得有些時(shí)候拖欠點(diǎn)款項(xiàng)無所謂，結(jié)果是大家你欠我的，我欠他的，形成風(fēng)氣，極大地?fù)p害了企業(yè)的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。另外，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不健全也是三角債出現(xiàn)的重要原因。

三角債對(duì)財(cái)務(wù)管理有很大的影響，具體表現(xiàn)在：

第一，收入不能及時(shí)確認(rèn)。

企業(yè)把產(chǎn)品賣出去以后，對(duì)方不及時(shí)付款，從而無法開立票據(jù)，形成有了收入也不能開票的狀況。這就導(dǎo)致收入無法及時(shí)確認(rèn)，財(cái)務(wù)上的收入確認(rèn)和實(shí)際業(yè)務(wù)相脫節(jié)。

第二，支出不能及時(shí)取得票據(jù)。

這是反過來講上面的問題，例如，在三角債嚴(yán)重的情況下，企業(yè)之間賒銷產(chǎn)品的時(shí)候，需求方不付錢，供給方也不開票，因?yàn)殚_票就意味著要交稅，所以支出的時(shí)候票據(jù)不能及時(shí)取得。

第三個(gè)方面，收入不能及時(shí)確認(rèn)、支出不能及時(shí)確認(rèn)。

賬目建起來以后，該做收入的項(xiàng)目不做收入，該做支出的項(xiàng)目不做支出，業(yè)務(wù)實(shí)際上發(fā)生了，但是賬上沒有反映，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)嚴(yán)重脫節(jié)、核算根本不真實(shí)的狀況。

第四個(gè)問題更嚴(yán)重，三角債積久以后容易形成惡性循環(huán)，導(dǎo)致企業(yè)的資金循環(huán)鏈斷裂。

我們知道，企業(yè)的資金就相當(dāng)于人的血液。沒有了資金，沒有了資金流，就像人沒有血液一樣，循環(huán)不了，企業(yè)就不能生存了。從某種意義上說，企業(yè)沒有利潤(rùn)可能不會(huì)倒閉，企業(yè)沒有現(xiàn)金流則一定倒閉，因?yàn)樗纬刹涣搜h(huán)了。

三角債拖到一定程度，就能把企業(yè)拖垮、拖死。愛多的案例當(dāng)中，因?yàn)楣举Y產(chǎn)負(fù)債率比較高，供應(yīng)商起訴以后，它的資金鏈馬上斷了。它必須償還債務(wù)，還不了就得倒閉，由此可見現(xiàn)金流的重要性。三角債影響的恰恰就是現(xiàn)金流，該循環(huán)的不能循環(huán)，該支出的不能支出，企業(yè)就成了一潭死水了。

第一，要選擇信譽(yù)度高的企業(yè)合作，這是老板要注意的。

信譽(yù)度對(duì)企業(yè)來講是非常重要的。選擇信譽(yù)度高的企業(yè)進(jìn)行合作是財(cái)務(wù)穩(wěn)健的必然要求，對(duì)于有不良信用記錄的企業(yè)，要盡可能避免與之打交道。

否則就有可能形成三角債，產(chǎn)品賣出去了，貨款沒有收回來，不但不能盈利，連本金都有可能賠進(jìn)去。

第二，在合同簽訂的時(shí)候，要將盡快收回資金作為合同的一個(gè)前提和原則，注意避免三角債。

不能說為了達(dá)成交易，什么條件都答應(yīng)。

第三，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)政策和銷售政策之間的矛盾。

財(cái)務(wù)部的運(yùn)作原則是要求穩(wěn)健，資金越穩(wěn)越好，支出的越少越好，收回的越多越好。銷售部不一樣，銷售部是業(yè)務(wù)做得越大越好，傾向于先把業(yè)務(wù)做出來，遵循激進(jìn)的原則。兩者之間不可避免地形成矛盾。在解決三角債問題時(shí)，要協(xié)調(diào)好這兩個(gè)部門的關(guān)系。

第四，加強(qiáng)清債力度。

資金的應(yīng)付款要派專人進(jìn)行管理，核算的時(shí)候派專人進(jìn)行核算，要加強(qiáng)事前、事中、事后的控制。（八）財(cái)務(wù)人員的消化

賬前消化要求財(cái)務(wù)人員數(shù)量與素質(zhì)必須與企業(yè)的發(fā)展要求相匹配。

有位老板經(jīng)常抱怨自己的財(cái)務(wù)人員拿不出像樣的數(shù)據(jù)和報(bào)告，后經(jīng)了解發(fā)現(xiàn)，他經(jīng)營(yíng)的是一家生產(chǎn)型企業(yè)，年產(chǎn)值3000多萬元，財(cái)務(wù)人員卻只有兩名，一名會(huì)計(jì)，一名出納，其財(cái)務(wù)管理上的人員配置是典型的“小馬拉大車”。

作為年產(chǎn)值3000多萬的生產(chǎn)型企業(yè)，除了會(huì)計(jì)和出納，最起碼還應(yīng)該配備一個(gè)成本核算人員，否則與成本相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)怎么能及時(shí)準(zhǔn)確地算出呢？

還有些企業(yè)是財(cái)務(wù)人員數(shù)量并不少，但是由于人員素質(zhì)上不去，也不能適應(yīng)發(fā)展的需要。

有一家企業(yè)，年產(chǎn)值在500萬元左右，財(cái)務(wù)部配置了一名出納和一名會(huì)計(jì)。

按理說，這樣的人員配置基本合理。但是由于這位會(huì)計(jì)年齡比較大，不會(huì)使用財(cái)務(wù)電算化軟件，完全用手工做賬，致使庫存商品明細(xì)賬核算不及時(shí)，企業(yè)成本核算數(shù)據(jù)到月底拿不出來，影響了老板的經(jīng)營(yíng)決策。

所以，企業(yè)必須不斷地對(duì)自己的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍進(jìn)行更新和升級(jí)，以適應(yīng)環(huán)境變化和組織框架優(yōu)化升級(jí)的需要。