圖5-16分析和決策支持與預(yù)算編制之間一般的、理想的比例

（2）構(gòu)建信息化下的全面預(yù)算編制系統(tǒng)

預(yù)算編制系統(tǒng)是建立在預(yù)算管理模型基礎(chǔ)之上的一個相對靜態(tài)的系統(tǒng)，主要在每年期末編制第二年預(yù)算時使用?？煞譃榻?jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。

（3）構(gòu)建信息化下的全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)

對預(yù)算進(jìn)行控制和管理包括：責(zé)任中心考核體系的建立與管理、預(yù)算指標(biāo)體系的控制與調(diào)整、預(yù)算對比與分析、經(jīng)理查詢等幾個部分。信息化條件下構(gòu)建全面預(yù)算管理體系要特別突出系統(tǒng)對信息處理量大、處理速度快和數(shù)據(jù)集中處理的特點，使工作重點由簡單的記錄、統(tǒng)計轉(zhuǎn)向預(yù)測、監(jiān)控、分析等管理方面，真正實現(xiàn)信息流、資金流和業(yè)務(wù)流程的集成統(tǒng)一。

（4）建立對信息化下全面預(yù)算管理體系負(fù)責(zé)的專職部門

在信息系統(tǒng)中要使預(yù)算管理體系能發(fā)揮其作用，還要對組織機構(gòu)的職能部門進(jìn)行結(jié)構(gòu)重組，建立負(fù)責(zé)新的全面預(yù)算管理體系的專職部門，賦予相應(yīng)權(quán)力并實施新的預(yù)算管理制度。

5.全面預(yù)算管理信息化的條件

1）明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，堅持正確的戰(zhàn)略導(dǎo)向，這是構(gòu)建信息化全面預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)和依據(jù)。

2）企業(yè)的信息化建設(shè)，如相關(guān)的硬件和軟件基礎(chǔ)，是企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)信息化全面預(yù)算管理的技術(shù)保障和基礎(chǔ)。

3）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、全面，歷史資料應(yīng)盡可能齊全。

4）建立一個專門的高效的預(yù)算管理組織職能機構(gòu)和一套行之有效的科學(xué)管理體系。

5）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的示范作用。

5.4全面預(yù)算管理的信息化

全面預(yù)算信息系統(tǒng)的功能劃分如圖5-17、圖5-18所示。

圖5-17預(yù)算與管理的關(guān)系

圖5-18預(yù)算管理循環(huán)與方案配置

全面預(yù)算管理信息化的五個基本要求是：

1）多維數(shù)據(jù)。

2）靈活建模。

3）高效協(xié)同。

4）廣泛接口。

5）有效監(jiān)控。

1.多維數(shù)據(jù)——支持多維度的預(yù)算編制和分析

預(yù)算編制、分析的本質(zhì)是從多個維度描述、分析業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的過程，系統(tǒng)應(yīng)該通過多維模型來存儲和管理數(shù)據(jù)如圖5-19所示。  圖5-19立方體的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)

預(yù)算管理過程當(dāng)中經(jīng)常需要快速回答類似以下的問題：

今年各地區(qū)的銷售收入是如何分布的？

今年各月實際銷售額與預(yù)算之間的差異是多少？

今年3月份預(yù)算損益與實際損益的對比情況如何？

今年各產(chǎn)品大類實際銷售量的變化趨勢怎樣？

……

預(yù)算分析的本質(zhì)是一個多維分析過程，系統(tǒng)應(yīng)該支持多維數(shù)據(jù)分析才能滿足快速變化的分析需求。如圖5-20所示。

〖〗圖5-20多維化、方塊化的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)

2.靈活建?！焖贅?gòu)建復(fù)雜的預(yù)算模型

快速構(gòu)建復(fù)雜的預(yù)算模型，如表5-1所示。

表5-1快速構(gòu)建復(fù)雜的預(yù)算模型

管理需求〖〗對預(yù)算系統(tǒng)的要求□全面預(yù)算管理涉及企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、采購、財務(wù)、費用分?jǐn)?、成本計算等方方面面〖〗□信息系統(tǒng)能夠靈活地建立這些計算模型□計算邏輯經(jīng)常變化〖〗□能夠適應(yīng)不斷變化的管理需求，快速對模型進(jìn)行調(diào)整□隨著企業(yè)的管理水平不斷精細(xì)化〖〗□預(yù)算模型能隨著企業(yè)的管理水平的提高而向不斷精細(xì)化改進(jìn)

3.高效協(xié)同——企業(yè)各級的快速協(xié)同

企業(yè)各級的快速協(xié)同如表5-2所示。

表5-2企業(yè)各級的快速協(xié)同

管理需求〖〗對預(yù)算系統(tǒng)的要求□全面預(yù)算要求各業(yè)務(wù)單元廣泛參與，而各業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)分工不同，需要處理的數(shù)據(jù)也不同〖〗□具有完善權(quán)限管理功能，能夠設(shè)定數(shù)據(jù)權(quán)限（單元格級），以保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全各業(yè)務(wù)單元的地理位置可能相距很遠(yuǎn)〖〗系統(tǒng)應(yīng)該具有較強的可擴展性，適應(yīng)不同的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，使本地用戶和外地用戶都能方便地參與預(yù)算預(yù)算預(yù)制、調(diào)整過程中會產(chǎn)生一系列的版本，容易造成版本管理的混亂〖〗系統(tǒng)應(yīng)該具有較強的版本管理功能，保存不同版本的數(shù)據(jù)，記錄修改痕跡□預(yù)算的組織協(xié)調(diào)難度很大〖〗□要求預(yù)算系統(tǒng)能夠提供預(yù)算管理的流程支持，自動完成數(shù)據(jù)分發(fā)、匯總的操作全面預(yù)算最終要體現(xiàn)為財務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制過程中有大量的財務(wù)規(guī)則和財務(wù)計算〖〗系統(tǒng)應(yīng)該提供財務(wù)智能工具，減少公式、規(guī)則的定義工作量，提高編制效率預(yù)算編制、調(diào)整、審核、匯總、報表分析工作量大〖〗快速錄入、修改預(yù)算數(shù)據(jù)自動生成預(yù)算財務(wù)報表能夠根據(jù)實際情況變化，快速對預(yù)算作出調(diào)整，支持彈性、滾動的預(yù)算方法〖〗預(yù)算調(diào)整方便。