圖3-2報表合并系統(tǒng)的框架構圖

基層主體的主要操作包括：

● 從核算系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)抽取報表合并所需的系統(tǒng)數據。

● 手工輸入系統(tǒng)外和其他補充數據。

● 對數據進行加載、計算和校驗。

● 將校驗正確的報表數據提交到上一級合并主體。

中間層級的合并主體的主要操作包括：

● 審閱下級主體的報表及相關數據。

● 對下級主體的數據進行調整。

● 審批下級主體的報表數據。

● 進行本級的抵消、幣種轉換、合并等相關計算。

總部層級的主要操作包括：

● 審閱下級主體的報表及相關數據。

● 對下級主體的數據進行調整。

● 審批下級主體的報表數據。

● 進行本級的抵消、幣種轉換、準則轉換、合并等相關計算。

● 發(fā)布和對外披露報表。

2. 合并報表系統(tǒng)流程

利用系統(tǒng)進行報表合并的流程如圖3-3所示。系統(tǒng)逐漸提交的數據包括報表數據和內部交易的明細數據。上級主體對下級主體的調整數據通過調整分錄的方式存儲在系統(tǒng)中。系統(tǒng)會按照不同幣種、準則計算多套報表數據存儲在系統(tǒng)中。

3. 合并報表軟件系統(tǒng)8項最主要的功能特點

1）幣種轉換。報表合并系統(tǒng)中不同幣種匯率的維護如圖3-4所示。