基金的收益是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過程中所產(chǎn)生的各種收入，主要來源有股票股利收入、各種利息收入、證券買賣差價收入、買入返售證券收入等。

　　(1)股票股利收入

　　基金的股利收益，是指基金通過在一級市場或二級市場購入并持有各公司發(fā)行的股票而從上市公司取得的一種分配收益。股利一般有兩種形式，即現(xiàn)金股利和股票股利?，F(xiàn)金股利是以現(xiàn)金形式發(fā)放的，股票股利是以股票形式發(fā)放的(即通常說的送股)。其中，現(xiàn)金股利在除息日直接計入基金收益，而股票股利由于不涉及現(xiàn)金，盡管屬于基金收益，但一般不直接計入收入類會計科目，而是通過在除息日對分配所得的股票進(jìn)行估值來體現(xiàn)。

　　(2)利息收入

　　基金的利息收入主要來自所投資的債券和銀行存款。債券利息是基金資產(chǎn)因投資于不同種類的債券而定期取得的利息。為了使基金資產(chǎn)獲得最大回報，基金管理人往往盡可能地將資金投資于銀行存款之外的各類證券。開放式基金由于要隨時準(zhǔn)備支付基金持有人的贖回申請，必須保留一定的銀行存款；封閉式基金不存在贖回壓力，銀行存款比例就非常小。因此，銀行存款利息收入一般只占基金收益很小的一部分。

　　(3)證券買賣差價收入

　　證券買賣差價收入也叫資本利得收入。任何證券的價格都會受證券自身品質(zhì)、供求關(guān)系的影響而發(fā)生變動，基金利用這種價格波動高拋低吸，在證券市場上買賣證券形成的差價收益就是資本利得收入，主要包括股票買賣差價和債券買賣差價。基金管理人通常具有較為豐富的專業(yè)知識，能掌握更全面的相關(guān)信息，因而比個人投資者更有可能取得較多的買賣差價收入。

　　(4)其他收入

　　除以上收入外，基金收益還包括買入返售證券收入、贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、因運(yùn)用基金財產(chǎn)帶來的成本或費(fèi)用的節(jié)約等其他收入。