資產評估機構從事證券服務業(yè)務合規(guī)手冊（2024年）

　　資產評估機構作為獨立的第三方專業(yè)機構，能夠為上市公司等市場主體提供獨立、客觀的價值信息和公允的價值尺度，是資本市場的重要“看門人”之一。為加強對資產評估機構從事證券服務業(yè)務的警示和指引，幫助新備案或擬進入證券評估市場的資產評估機構了解其在內部管理和承接相關證券業(yè)務時應履行的責任和義務、應當承擔的業(yè)務風險和法律風險，引導其增強合規(guī)意識、規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，中國證監(jiān)會會計部會同中國資產評估協會組織有關行業(yè)專家編寫了《資產評估機構從事證券服務業(yè)務合規(guī)手冊》，闡明了證券評估市場執(zhí)業(yè)的總體原則，概述了有關監(jiān)管體系框架，介紹了從事證券服務業(yè)務的有關特別規(guī)定和質量管理要求，列舉了違反證券評估市場有關規(guī)定的法律責任和相關案例。希望通過本手冊為資產評估機構從事證券服務業(yè)務提供有益指導和借鑒，也要求進入資本市場執(zhí)業(yè)的資產評估機構樹立“質量為先”的發(fā)展理念，強化風險評估，承接與自身專業(yè)勝任能力相匹配的證券服務業(yè)務，嚴格遵守執(zhí)業(yè)準則，恪守職業(yè)道德，勤勉盡責，公正執(zhí)業(yè)，共同維護資本市場規(guī)范、有序發(fā)展。本次《合規(guī)手冊》的修訂，充分考慮了2023年版之后制度規(guī)則的變化，更新了資產評估機構從事證券服務業(yè)務的有關規(guī)定及典型案例等，并同步更新了法律法規(guī)制度清單。

　　中國證監(jiān)會會計部是中國證監(jiān)會的重要組成部門之一，其主要職責是：對會計師事務所、資產評估機構從事證券服務業(yè)務的備案進行管理并監(jiān)管其相關業(yè)務活動;審核會內各部門草擬的有關證券期貨財務會計的規(guī)章及財務信息披露規(guī)范，對監(jiān)管中遇到的相關問題提供咨詢意見;會機關和派出機構的財務預算管理和審計監(jiān)督;會計監(jiān)管跨境交流與合作;協調證券期貨市場的收費、稅收政策;電子化信息披露工作。中國資產評估協會是資產評估機構和評估專業(yè)人員自愿結成的行業(yè)性的全國性的非營利性的社會組織。其宗旨是：遵守國家憲法、法律、法規(guī)和國家政策，遵守社會道德風尚，依法進行行業(yè)自律管理；服務會員、服務行業(yè)、服務國家經濟社會發(fā)展，維護社會公共利益和會員合法權益；監(jiān)督會員規(guī)范執(zhí)業(yè)，提升行業(yè)服務能力和社會公信力，促進行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。