增值稅法的起草與設計

目　　錄

導　論

　一、問題的提出

　二、文獻和方法

　?。ㄒ唬┪墨I綜述

　　（二）研究方法

　三、思路和創(chuàng)新

　?。ㄒ唬┗舅悸?/p>

　?。ǘ┲饕獎?chuàng)新

第一章　增值稅法敘事脈絡、格局與進路

　一、增值稅制發(fā)軔及變革、協(xié)調(diào)的脈絡

　?。ㄒ唬┰鲋刀愔瓢l(fā)軔：現(xiàn)代稅制的典型

　　（二）增值稅制變革：漸進性與階段性

　?。ㄈ┰鲋刀愔茀f(xié)調(diào)：經(jīng)濟治理之考量

　二、增值稅稅收負擔與利益分配的格局

　?。ㄒ唬┗餍逝c課稅公平并重的原則

　　（二）增值稅稅收負擔公平分配的要義

　?。ㄈ┰鲋刀惗愂绽婧侠矸峙涞囊E

　三、特制增值稅法規(guī)范生成的續(xù)造進路

　?。ㄒ唬┨刂贫惙ㄒ?guī)范的生成及其權限

　　（二）特制稅法規(guī)范生成的特造進路

　?。ㄈ┨刂贫惙ㄒ?guī)范生成的改造進路

　?。ㄋ模┨刂贫惙ㄒ?guī)范生成的另造進路

　?。ㄎ澹┐龠M發(fā)展與規(guī)制競爭的內(nèi)外考量

第二章　增值稅法建制中的公平課稅考量

　一、增值稅法建制的迥異思路及方案

　　（一）兩種思路：稅收中性與公平課稅

　?。ǘ﹥砂娣桨福含F(xiàn)行稅制與立法引領

　　（三）增值稅制改革的法治邏輯及考量

　二、稅率結構及其確定和調(diào)整的依據(jù)

　　（一）增值稅稅率結構的兩種制度構成

　?。ǘ└鲊脑鲋刀惗惵式Y構之比較

　?。ㄈ┒惵实拇_定和調(diào)整應依法適度

　三、增值稅一般計稅方法及特別措施

　　（一）增值稅基準稅制與一般計稅方法

　?。ǘp輕增值稅納稅義務的特別措施

　?。ㄈ┟庹髟鲋刀愴椖颗c簡易計稅方法

第三章　增值稅納稅義務的基本制度構造

　一、基于流轉環(huán)節(jié)構造增值稅納稅義務

　?。ㄒ唬┝鬓D環(huán)節(jié)的增值稅法建制基礎

　?。ǘ┰鲋刀惣{稅義務的確定規(guī)則

　二、增值稅稅額抵扣機制的法律表達

　　（一）不得抵扣進項稅額的法定項目

　?。ǘM制抵扣進項稅額的法定規(guī)則

　三、植入權利因素改造增值稅納稅義務

　?。ㄒ唬p輕增值稅稅收負擔的選擇權

　?。ǘ┢谀r退還留抵稅額的專屬權

第四章　增值稅課征規(guī)則的特殊制度安排

　一、金融服務增值稅課征規(guī)則之創(chuàng)制

　　（一）金融服務如何課征增值稅的難題

　?。ǘ鹑诜彰庹髟鲋刀惖膫鹘y(tǒng)規(guī)則

　?。ㄈ┙鹑诜赵鲋刀惷舛愐?guī)則的突破

　?。ㄋ模┪覈慕鹑诜赵鲋刀愓n征規(guī)則

　　（五）金融服務增值稅課征規(guī)則之改進

　二、增值稅重課措施及納稅義務的規(guī)避

　　（一）增值稅的稅收重課措施及其限度

　?。ǘ┰鲋刀惣{稅義務的規(guī)避及其規(guī)制

　三、消費稅納稅義務確定中的解釋規(guī)則

　?。ㄒ唬┫M稅法中的不確定法律概念

　?。ǘ┫M稅法特有的解釋性規(guī)則

　?。ㄈ┫M稅法的解釋權限及其方法

代結論：增值稅法建制的經(jīng)濟治理場域

附錄1　代表性國家地區(qū)VAT/GST的稅率

附錄2　對數(shù)字服務實行VAT/GST的國家地區(qū)

附錄3　我國消費課稅收入占全部稅收的比重

參考文獻

　一、中文專著

　二、中文譯著

　三、英文原著

　四、英文論文

　五、OECD/EU報告