法律盡職調查指引

目　　錄

第一編法律盡職調查概述

　一、法律盡職調查的相關規(guī)定及標準

　二、法律盡職調查的流程

　三、法律盡職調查與交易文件的銜接

　相關規(guī)定

第二編盡職調查操作指引

專題一　基本情況及歷史沿革

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬I業(yè)執(zhí)照

　?。ǘ┟Q

　?。ㄈ┙洜I范圍

　?。ㄋ模┙洜I場所

　?。ㄎ澹┓ǘù砣?/p>

　?。┙洜I期限

　?。ㄆ撸┳兏马椢醇皶r辦理變更登記

　?。ò耍┕灸隀z/年報

　?。ň牛┙M織機構代碼證

　?。ㄊ┒嘧C合一

　相關規(guī)定

專題二　股權

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┕蓶|資格

　　（二）出資

　?。ㄈ┰鲑Y

　?。ㄋ模p資

　?。ㄎ澹┕蓹嗲逦约胺€(wěn)定性

　　（六）股權轉讓

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┕蓶|資格

　?。ǘ┏鲑Y

　?。ㄈ┰鲑Y

　?。ㄋ模p資

　?。ㄎ澹┕蓹噢D讓

　?。┕蓹嗟那逦约胺€(wěn)定性

　相關規(guī)定

專題三　業(yè)務

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬I(yè)務概述

　?。ǘI(yè)務資質

　?。ㄈ┢渌`規(guī)、不合規(guī)

　三、主要法律問題

　　（一）業(yè)務盡職調查綜述

　?。ǘ┊a業(yè)政策綜述

　?。ㄈ┕镜臉I(yè)務概述

　　（四）業(yè)務資質

　?。ㄎ澹┢渌麡I(yè)務經營違規(guī)情形（舉例）

　相關規(guī)定

專題四　合并、分立、解散及清算

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┖喜?/p>

　　（二）分立

　?。ㄈ┙馍?/p>

　?。ㄋ模┢渌髽I(yè)類型合并、分立、解散的特殊規(guī)定

　?。ㄎ澹┣逅?/p>

　?。┳N

　相關規(guī)定

專題五　對外投資

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┚硟韧顿Y

　?。ǘ┚硟确种C構

　?。ㄈ┚惩馔顿Y

　相關規(guī)定

專題六　公司治理

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┕蓶|會、董事會、監(jiān)事會和高級管理人員的組成及歷次變更

　?。ǘ┒?、監(jiān)事和高級管理人員的變動未辦理工商備案手續(xù)

　?。ㄈ┕镜亩?、高級管理人員不符合公司法規(guī)定的任職資格

　?。ㄋ模┕镜墓蓶|（大）會、董事會、監(jiān)事會的召集程序、表決方式不符合法律規(guī)定或公司章程

　?。ㄎ澹┒?、監(jiān)事人數不符合法定人數或監(jiān)事組成成員中無職工代表

　　（六）董事、高級管理人員存在競業(yè)禁止情形

　　（七）應當決議的事項未經股東（大）會/董事會決議通過

　?。ò耍┮环焦蓶|/董事對重大事項或擬議交易享有一票否決權

　相關規(guī)定

專題七　關聯(lián)交易及同業(yè)競爭

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┏钟心繕斯竟蓹?股份的情況

　?。ǘ┤温毤皩ν馔顿Y情況

　?。ㄈ╆P系密切家庭成員的對外投資及任職情況

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬╆P聯(lián)方和關聯(lián)關系的定義

　?。ǘ╆P于關聯(lián)方及關聯(lián)關系認定

　?。ㄈ╆P聯(lián)交易及相關法律風險

　?。ㄋ模┩瑯I(yè)競爭的含義以及同業(yè)競爭的核查范圍

　?。ㄎ澹┩瑯I(yè)競爭的影響

　　（六）同業(yè)競爭的判斷

　?。ㄆ撸┩瑯I(yè)競爭的解決方案

　相關規(guī)定

專題八　財務和稅務

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┴攧?/p>

　　（二）稅務

　三、財務主要法律問題

　?。ㄒ唬媹蟊頂祿?/p>

　?。ǘ┴攧罩笜朔治?/p>

　　（三）審計意見分析

　?。ㄋ模┴攧罩贫?/p>

　?。ㄎ澹┩ㄟ^財務信息以關注關聯(lián)方及關聯(lián)交易方面問題

　?。┢渌攸c關注的問題

　四、稅務主要法律問題

　　（一）稅務登記

　?。ǘ┒惙N與稅率

　　（三）稅款征收方式

　?。ㄋ模┘{稅信用級別

　?。ㄎ澹┌l(fā)票開具與使用

　?。┥鐣ｋU費繳費證明

　　（七）稅收優(yōu)惠的適用

　?。ò耍┴斦a貼的適用

　　（九）公司依法納稅的情況

　?。ㄊ┨貏e說明

　相關規(guī)定

專題九　重大資產

　一、審閱文件清單

　?。ㄒ唬┎粍赢a

　　（二）重大動產

　?。ㄈ┲R產權

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┎粍赢a

　　（二）重大動產

　?。ㄈ┲R產權

　三、土地主要法律問題

　?。ㄒ唬└攀?/p>

　　（二）國有土地使用權相關程序問題

　?。ㄈ┩恋氐淖赓U

　?。ㄋ模┩恋厥褂脵嘧鲀r入股

　　（五）荒山、荒地、荒灘的利用

　四、房產主要法律問題

　?。ㄒ唬┳越ǚ?/p>

　?。ǘ┵徺I房產

　?。ㄈ┳赓U

　　（四）房地權屬不一致問題

　五、重大動產主要法律問題

　　（一）重大動產的狀態(tài)

　?。ǘ┕咀杂械闹卮髣赢a

　?。ㄈ┕鞠碛惺褂脵嗟闹饕獎赢a

　?。ㄋ模﹦赢a涉及侵權/潛在侵權風險

　六、知識產權主要法律問題

　?。ㄒ唬┲鳈?/p>

　　（二）商標

　?。ㄈ＠?/p>

　?。ㄋ模┯蛎?/p>

　　（五）商業(yè)秘密

　?。┘夹g進出口

　相關規(guī)定

專題十　重大債權債務

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┣謾嘀畟?/p>

　?。ǘ┖贤畟?/p>

　三、主要法律問題

　　（一）侵權之債

　?。ǘ┖贤畟?/p>

　相關規(guī)定

專題十一　外匯

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┩鈪R登記

　　（二）根據國家外匯管理局《關于境內居民通過特殊目的公司境外融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（以下簡稱37號文登記）

　?。ㄈ┚硟葌€人參與境外上市公司股權激勵計劃的外匯登記

　　（四）外債登記

　?。ㄎ澹┛缇硴?/p>

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┚硟戎苯油顿Y外匯登記的辦理、變更、注銷、存量權益登記

　?。ǘ?7號文登記

　?。ㄈ┚硟葌€人參與境外上市公司股權激勵計劃外匯登記

　　（四）外債登記

　?。ㄎ澹┛缇硴?/p>

　相關規(guī)定

專題十二　勞動人事

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┤肼?/p>

　?。ǘ┰囉闷?/p>

　?。ㄈ┰囉闷谵D正

　?。ㄋ模﹦趧雍贤芾?/p>

　?。ㄎ澹┊悇庸芾?/p>

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬﹩T工基本情況

　?。ǘ﹦趧雍贤暮炇?/p>

　?。ㄈ﹦趧雍贤ūＣ軈f(xié)議、競業(yè)禁止協(xié)議）內容及其合規(guī)性

　　（四）社會保險

　?。ㄎ澹┳》抗e金

　　（六）其他勞動不合規(guī)情形

　相關規(guī)定

專題十三　保險

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　　（一）公司是否需要繳納強制保險

　?。ǘC動車交通事故責任強制保險

　?。ㄈ┌踩a責任保險

　相關規(guī)定

專題十四　訴訟、仲裁及行政處罰

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┕緜鶛喑^訴訟時效，面臨喪失勝訴權的風險

　?。ǘ┠繕斯咀鳛榘l(fā)行人或掛牌主體是否存在重大違法行為

　　（三）公司違反重大合同面臨訴訟風險

　?。ㄋ模┕厩謾嘈袨槊媾R訴訟風險

　?。ㄎ澹┬姓幜P中的兩年時效問題

　相關規(guī)定

專題十五　外商投資企業(yè)的特殊規(guī)定

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┕蓶|

　　（二）經營范圍及設立、變更

　　（三）投資總額和注冊資本

　?。ㄋ模┏鲑Y比例

　?。ㄎ澹┙M織形式和組織機構

　?。┕蓹嘧兏?/p>

　?。ㄆ撸ν馔顿Y

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┕蓶|

　　（二）經營范圍及設立、變更

　?。ㄈ┩顿Y總額和注冊資本

　　（四）出資比例

　?。ㄎ澹┙M織形式和組織機構

　?。┕蓹嘧兏?/p>

　?。ㄆ撸ν馔顿Y

　相關規(guī)定

附錄1：法律盡職調查清單范本

附錄2：法律盡職調查報告范本