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內(nèi)容簡介

　　本書詳細介紹了美國所得稅法律體系的建立歷史、程序，對美國所得稅相關政策進行系統(tǒng)分析和整理，重點歸納總結了美國個人所得稅、財產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅相關規(guī)定，并根據(jù)作者在美多年工作經(jīng)驗詳細介紹了個人所得稅、企業(yè)所得稅納稅操作實務，對稅表填報、提交、稅收爭議處理等提出可操作性指導。本書內(nèi)容通俗易懂，有助于我國所得稅政策研究人員、法律和財經(jīng)類專業(yè)高校師生、在美投資或貿(mào)易的上市或非上市企業(yè)、在美華人等更加深入了解美國所得稅政策、掌握涉美稅收管理技能、研究和促進我國所得稅政策國際化改革。

作者簡介

　　楊華，男，安徽黃山人，美國注冊會計師（CPA），畢業(yè)于北京工商大學財務管理專業(yè)，碩士研究生學歷。2013年加入中糧集團財務部資金管理部，先后任資金專員、高級專員和資金經(jīng)理，從事集團融資及資金運營、管控工作，曾參與集團國際評級及多項大型融資、跨境并購、重組、整合、上市項目；2018年初被派駐至美國子公司任財務總監(jiān)，現(xiàn)為中糧金融資本公司（美國）總經(jīng)理助理兼財務總監(jiān)，全面負責公司財務和行政工作，擁有豐富的資金、運營、會計、稅務、產(chǎn)權等管理經(jīng)驗，熟悉美國會計準則、經(jīng)濟相關法律、稅法及稅收監(jiān)管規(guī)則等。作者曾在《會計之友》、《商業(yè)會計》等專業(yè)核心期刊發(fā)表學術論文數(shù)篇。

圖書目錄

第一章美國所得稅政策發(fā)展歷史概述
一、戰(zhàn)時臨時開征階段
二、合法性爭議階段
三、正式立法階段
四、近現(xiàn)代稅收階段
第二章稅收管理體系與立法程序
一、稅收管理體系
二、稅收立法程序
第三章個人所得稅
一、基本思路與納稅人身份確定
二、毛收入確定
三、毛收入調(diào)整-AGI線上抵扣
四、抵扣額-AGI線下抵扣
五、應稅收入與稅率確定
六、納稅抵免
七、應納稅額與退稅
八、替代最低稅規(guī)則
九、FICA工資稅和自雇稅
十、凈投資收入稅
第四章財產(chǎn)稅
一、資產(chǎn)類別與成本確認
二、資產(chǎn)處置損益確認
三、資產(chǎn)折舊、耗減與攤銷
四、資本性資產(chǎn)處置
五、非資本性資產(chǎn)處置
六、信托和遺產(chǎn)納稅
七、禮物稅
第五章企業(yè)所得稅
一、企業(yè)組織形式與特征
二、個體戶納稅
三、合伙企業(yè)納稅
四、LLC公司納稅
五、C公司納稅
六、S公司納稅
七、免稅機構
第六章個人所得稅納稅實務
一、材料準備、報稅時間和方式
二、稅表填報—1040主表
三、稅表填報—主要附表
第七章企業(yè)所得稅納稅實務
一、概述
二、合伙企業(yè)報稅
三、C公司報稅
四、S公司報稅
五、稅收多重管轄的處理
第八章熱門專題
一、跨國業(yè)務稅收處理
二、家族信托
三、虛擬貨幣交易涉稅事項
四、平臺經(jīng)濟涉稅事項
五、拜登《2022年降低通脹法案》
第九章報稅監(jiān)管及爭議處理
一、對接稅務局操作規(guī)則
二、對報稅者監(jiān)管要求
三、對納稅人的監(jiān)管要求
四、稅務審計和申訴
附表
一、主要稅率表
二、主要稅表英文原版（2021年版）