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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　本書是作者的博士論文，內(nèi)容主要反映了2010-2018年度在中國(guó)資本市場(chǎng)中內(nèi)部控制審計(jì)制度的建立過(guò)程和實(shí)施效果。在文章中，基于審計(jì)理論對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)功能與質(zhì)量進(jìn)行研究，通過(guò)對(duì)是否實(shí)施內(nèi)控審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)意見(jiàn)兩個(gè)層面，對(duì)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督功能、信息功能和保險(xiǎn)功能發(fā)揮和內(nèi)控審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行了系統(tǒng)性的分析。文章反映了我國(guó)資本市場(chǎng)中上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，以及監(jiān)管層實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)制度對(duì)資本市場(chǎng)的影響。文章內(nèi)容反映了當(dāng)前內(nèi)部控制審計(jì)制度的實(shí)施和實(shí)現(xiàn)的功能以及存在的問(wèn)題。文章內(nèi)容和當(dāng)前資本市場(chǎng)改革，以及監(jiān)管層和投資者共同關(guān)注的上市公司內(nèi)部控制缺陷、虛假陳述以及市場(chǎng)反應(yīng)相關(guān)。

作者簡(jiǎn)介

　　仉立文，男，19810525，北京交通大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，講師。研究方向：公司內(nèi)部控制，審計(jì)理論與實(shí)務(wù)，公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。論文：Collaborative Audit Based Enterprise XBRL Accounting Information System（LISS2017）內(nèi)部控制審計(jì)中存在審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買行為嗎？ 2019《經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯》。

圖書目錄

目.錄
1.引言1
1.1.研究背景與研究問(wèn)題.........1
1.1.1.研究背景 ........................ 1
1.1.2.研究問(wèn)題 ........................ 4
1.2.核心概念的界定與分析.....9
1.2.1.內(nèi)部控制 ........................ 9
1.2.2.內(nèi)部控制審計(jì)............... 10
1.2.3.審計(jì)監(jiān)督、信息與保險(xiǎn)功能 ........................... 11
1.2.4.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量....... 13
1.3.內(nèi)容框架與研究思路.......13
1.3.1.研究思路 ...................... 13
1.3.2.研究方法 ...................... 16
1.3.3.章節(jié)安排 ...................... 17
1.4.研究創(chuàng)新與研究意義.......18
1.4.1.研究創(chuàng)新 ...................... 18
1.4.2.研究意義 ...................... 20
2.文獻(xiàn)回顧....................... 23
2.1.內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) ..........................23
2.1.1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系 23
2.1.2.整合審計(jì)的研究綜述... 25
2.2.內(nèi)部控制審計(jì)的影響因素和經(jīng)濟(jì)后果 ..............27
2.2.1.內(nèi)部控制審計(jì)的影響因素 ............................... 27
2.2.2.內(nèi)部控制審計(jì)的經(jīng)濟(jì)后果 ............................... 28
2.2.3.內(nèi)部控制審計(jì)的市場(chǎng)反應(yīng) ............................... 30
2.3.內(nèi)部控制的審計(jì)質(zhì)量.......31
2.3.1.內(nèi)部控制的審計(jì)質(zhì)量與行業(yè)監(jiān)管.................... 31
2.3.2.審計(jì)師與客戶關(guān)系....... 32
2.3.3.審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買............... 35
2.4.現(xiàn)有研究文獻(xiàn)評(píng)價(jià)...........38
3.制度背景與理論基礎(chǔ) .................................. 41
3.1.公司外部審計(jì)的職能.......41 3.2.內(nèi)部控制審計(jì)制度發(fā)展...43
3.2.1.國(guó)外內(nèi)部控制審計(jì)制度發(fā)展歷程 .................. 43
3.2.2.國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制審計(jì)制度發(fā)展歷程.................... 45
3.3.監(jiān)管環(huán)境的發(fā)展與變革...46
3.3.1.金融監(jiān)管發(fā)展與需求... 46
3.3.2.法律環(huán)境建設(shè)............... 49
3.4.理論基礎(chǔ) ...........................51
3.4.1.審計(jì)需求理論............... 51
3.4.2.政府監(jiān)管理論............... 53
3.4.3.不完全契約理論........... 54
3.4.4.有效市場(chǎng)理論............... 55
3.5.理論分析框架...................56
4.內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)監(jiān)督功能............... 59
4.1.研究背景 ...........................59
4.2.理論分析與研究假設(shè).......60
4.3.研究設(shè)計(jì) ...........................64
4.3.1.實(shí)證模型 ...................... 64
目錄
4.3.2.變量定義 ...................... 67
4.3.3.數(shù)據(jù)來(lái)源 ...................... 68
4.4.實(shí)證結(jié)果與分析...............70
4.4.1.描述性統(tǒng)計(jì) .................. 70
4.4.2.多元回歸結(jié)果分析....... 73
4.5.拓展性檢驗(yàn).......................79
4.6.本章小結(jié) ...........................81
5.內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)信息功能............... 83
5.1.研究背景 ...........................83
5.2.理論分析與文獻(xiàn)回顧.......84
5.3.研究假設(shè) ...........................85
5.4.研究設(shè)計(jì) ...........................86
5.4.1.實(shí)證模型 ...................... 86
5.4.2.變量定義 ...................... 87
5.4.3.數(shù)據(jù)來(lái)源 ...................... 88
5.5.檢驗(yàn)結(jié)果 ...........................89
5.5.1.描述性統(tǒng)計(jì) .................. 89
5.5.2.單變量分析 .................. 90
5.5.3.多元回歸結(jié)果分析....... 92
5.6.穩(wěn)健性檢驗(yàn).......................94
5.7.本章小結(jié) ...........................95
6.內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)保險(xiǎn)功能............... 98
6.1.研究背景 ...........................98
6.2.理論分析與研究假設(shè).......99
6.2.1.內(nèi)部控制審計(jì)與審計(jì)費(fèi)用 ............................... 99
6.2.2.內(nèi)控缺陷對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)中介效應(yīng)的影響...........101
6.3.模型設(shè)定與實(shí)證方案.....102
6.3.1.樣本選擇 .....................102
6.3.2.變量設(shè)計(jì)與模型構(gòu)建..103
6.4.實(shí)證結(jié)果與分析.............105
6.4.1.描述性統(tǒng)計(jì) .................105
6.4.2.多元回歸結(jié)果分析......107
6.4.3.進(jìn)一步分析與穩(wěn)健性檢驗(yàn) ..............................112
6.5.內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)與法律風(fēng)險(xiǎn) ........................116
6.5.1.研究假設(shè)與模型..........117
6.5.2.檢驗(yàn)結(jié)果 .....................119
6.6.本章小結(jié) .........................121
7.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)功能實(shí)現(xiàn) ...123
7.1.本章研究背景與預(yù)期貢獻(xiàn).................................123
7.1.1.研究背景 .....................123
7.1.2.預(yù)期貢獻(xiàn) .....................124
7.2.理論分析與研究假設(shè).....124
7.3.研究設(shè)計(jì) .........................126
7.3.1.實(shí)證模型與變量定義..127
7.3.2.樣本選擇 .....................132
7.4.實(shí)證結(jié)果與分析.............132
7.4.1.描述性統(tǒng)計(jì) .................132
7.4.2.多元回歸結(jié)果分析......134
7.4.3.進(jìn)一步分析與穩(wěn)健性檢驗(yàn) ..............................137
7.5.內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買.140
7.5.1.研究假設(shè)與模型..........140
7.5.2.檢驗(yàn)結(jié)果 .....................143
7.5.3.進(jìn)一步分析 .................145
目錄
7.5.4.穩(wěn)健性檢驗(yàn) .................148
7.6.本章小結(jié) .........................149
8.研究結(jié)論和政策建議 ................................152
8.1.主要研究結(jié)論.................152
8.2.政策建議 .........................158
8.3.研究局限和未來(lái)研究方向.................................160
參考文獻(xiàn) ............................164
附錄A.第4章相關(guān)系數(shù)表 .............................188
附錄B.第6章相關(guān)系數(shù)表..............................190
附錄C.第7章相關(guān)系數(shù)表..............................192
附錄D.Fama-French三因子模型因子構(gòu)建說(shuō)明 .....................194