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內(nèi)容簡介

　　數(shù)字經(jīng)濟背景下，市場國征稅權成為國際稅收秩序世紀變革的重大戰(zhàn)略變量。市場國征稅權的興起，使得當前的國際稅收改革大大超越了原來的全球反避稅范疇，謀求國際稅收公平以改變國際經(jīng)濟失衡的單邊、雙邊和多邊規(guī)則，正在歐美主導的博弈中不斷出臺。而身為發(fā)展中國家且已是全球數(shù)字經(jīng)濟大國的中國，目前在稅基安全、公平和發(fā)展的多重復雜目標下面臨諸多抉擇困惑。本套系列圖書嘗試對此進行了研究分析，形成了三部在邏輯上構成整體而又各自自成體系的成果，分別是“理論、戰(zhàn)略與政策篇”“挑戰(zhàn)、應對與機制篇”“案例、專題與評注篇”。

作者簡介

　　曹明星北京大學經(jīng)濟法學博士，副教授、律師、會計師?，F(xiàn)任中央財經(jīng)大學財經(jīng)研究院副院長，中國財政發(fā)展協(xié)同創(chuàng)新中心國際稅收項目主任，兼任中央財經(jīng)大學國際稅務研究中心主任、國際財稅協(xié)會（IFA）總會執(zhí)行委員及中國分會秘書長、北京大學財經(jīng)法研究中心國際稅法部主任。曾先后訪學或訪問國際財政文獻局（IBFD）、歐洲稅務學院、奧地利維也納經(jīng)濟大學、荷蘭萊頓大學、阿姆斯特丹大學、美國西北大學、紐約大學等世界著名的國際稅收研究機構。研究領域為財政稅收/財稅法、國際稅收/國際稅法；著有《現(xiàn)代財稅法之辯證生成論——中美對極的分析框架》、《跨境所得的國際稅收籌劃與管理》，執(zhí)行主編《國際稅收協(xié)同創(chuàng)新系列叢書》，組織策劃《中國國際稅務評論China International Tax Review》、《一帶一路國際稅收觀察Belt & Road International Tax Observation》，協(xié)助組編《中國稅收發(fā)展報告（年度）》，協(xié)助組織“EU-CHINA Tax Treaties”國際合作研究；在《改革》、《財貿(mào)經(jīng)濟》、《財稅法研究》、《稅務研究》、《國際稅收》等雜志發(fā)表“經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中的稅收調(diào)節(jié)機制與政策選擇”、“量能課稅原則新論”、“BEPS方略：新威權主義重構國際稅收秩序的集結(jié)號”等學術論文。榮獲財政部共建課題研究優(yōu)秀成果獎、鄧子基國際稅收優(yōu)秀論文一等獎、全國稅務專業(yè)稅收優(yōu)秀案例一等獎等。王衛(wèi)軍（1981-），男，國家稅務總局海南省稅務局，復旦大學財政學碩士，全國第五批稅務領軍人才學員，中央財經(jīng)大學國際稅務研究中心兼職研究員。朱長勝（1981-），男，國家稅務總局稅務干部學院副教授，蘇州大學經(jīng)濟學博士，首批全國稅務領軍人才，中國注冊稅務師協(xié)會、資產(chǎn)評估師協(xié)會師資庫成員。姚志（1973-），男，國家稅務總局蘇州市稅務局，工商管理碩士，同濟大學經(jīng)濟與管理學院碩士研究生校友導師，美國馬里蘭大學高級稅收項目訪問學者。何楊，中央財經(jīng)大學財政稅務學院副院長、教授、博士生導師，本碩博就讀于中國人民大學財政金融學院，2010年獲得經(jīng)濟學博士。中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院博士后，美國印第安納大學公共事務與環(huán)境學院訪問學者。中國國際稅收研究會學術研究委員、北大-林肯土地政策與城市發(fā)展研究中心兼職研究員，入選首批全國稅務領軍人才培養(yǎng)對象、北京市青年英才和北京市國家治理青年人才。

圖書目錄

《數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革：理論、戰(zhàn)略與政策篇》目錄
001／第一章數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革的機制挑戰(zhàn)
001／第一節(jié)傳統(tǒng)國際稅收治理的格局變動與數(shù)字經(jīng)濟的挑戰(zhàn)
002／一傳統(tǒng)國際稅收治理的格局變動
007／二數(shù)字經(jīng)濟對國際稅收治理的機制挑戰(zhàn)
012／第二節(jié)數(shù)字經(jīng)濟國際稅收變革中的全球治理機制探索
012／一數(shù)字經(jīng)濟背景下國際稅收規(guī)則變革的初步依據(jù)
020／二數(shù)字經(jīng)濟背景下國際稅收機制變革的基本趨勢
026／第二章數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革的理論創(chuàng)新
026／第一節(jié)政府貢獻與市場經(jīng)濟中的國家稅收依據(jù)再思考
027／一政府與價值創(chuàng)造的關系
030／二價值創(chuàng)造與利益分配錯位
033／三現(xiàn)有利益分配規(guī)則的困境
037／四以政府貢獻重構國際稅收新秩序
038／第二節(jié)供需利潤與跨境交易中的國際稅收管轄權再分配
038／一國際稅收管轄權分配的理論依據(jù)
045／二跨境交易的剩余利潤分配新征稅權規(guī)則
050／三全球防止稅基侵蝕方案的規(guī)則再建構
055／結(jié)語
056／第三章數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革的戰(zhàn)略選擇
056／第一節(jié)應對稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）反避稅戰(zhàn)略
057／一BEPS反避稅戰(zhàn)略的背景與框架
059／二BEPS反避稅戰(zhàn)略的本質(zhì)與問題
064／第二節(jié)推動稅基共建與利潤共享（New-BEPS）合作發(fā)展戰(zhàn)略
064／一“一帶一路”新發(fā)展格局與數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展新需求
071／二數(shù)字經(jīng)濟時代“一帶一路”國際稅收治理的中國思路
076／第四章數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革的政策設計
076／第一節(jié)數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革的國際博弈
077／一數(shù)字服務稅的單邊主義措施
087／二雙支柱方案的多邊合作框架
099／第二節(jié)數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革的中國應對
100／一數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革的戰(zhàn)略背景
101／二數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革的政策要點
106／三數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革的政策機制設計
110／參考文獻
115／附錄
《數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革：挑戰(zhàn)、應對與機制篇》目錄
001／上篇數(shù)字經(jīng)濟與當前國際稅收秩序
003／一引言
005／二當前國際稅收秩序現(xiàn)狀
016／三數(shù)字經(jīng)濟現(xiàn)狀、分類及特征
030／四數(shù)字經(jīng)濟對國際稅收秩序的挑戰(zhàn)及后果
041／五 OECD等國際組織的研究對策及其局限性
051／六市場國應對數(shù)字經(jīng)濟舉措及局限性
059／七居民國應對數(shù)字經(jīng)濟舉措及局限性
064／八區(qū)域大國、區(qū)域組織內(nèi)部優(yōu)化稅收秩序?qū)嵺`
068／九國內(nèi)外稅收學者研究建議及評價
076／十優(yōu)化國際稅收秩序的啟示
081／下篇數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革：GMUCS的構建
083／一解決問題的方法論
087／二具體應對方案
096／三 GMUCS理論基礎
107／四 GMUCS特征與發(fā)展
120／五 GMUCS行動
129／六 GMUCS系統(tǒng)循環(huán)與比較
135／七 GMUCS系統(tǒng)運行結(jié)果及評價
141／八關于GMUCS問題的回應
154／九我國試點推進及建議
159／十結(jié)語
《數(shù)字經(jīng)濟國際稅收治理變革：案例、專題與評注篇》目錄
001／一　高科技公司避稅引發(fā)的爭議
003／案例1矛盾重重的蘋果公司避稅案
008／案例2谷歌“合法”避稅：向百慕大輸送了230億美元
011／二　數(shù)字經(jīng)濟下的新商業(yè)模式
013／案例3數(shù)字企業(yè)的營利之道：無直接對價經(jīng)營
016／案例4Facebook全球用戶分布及納稅情況
021／三　市場國應對數(shù)字經(jīng)濟之道
023／案例5歐盟：《顯著數(shù)字存在提案》
027／案例6歐盟：《數(shù)字服務稅提案》
034／案例7歐盟委員會：《數(shù)字廣告稅提案》
039／案例8部分國家和地區(qū)的應對之道：數(shù)字服務稅
043／案例9法國：征收數(shù)字服務稅負重前行
049／案例10英國：數(shù)字服務稅的申報
057／案例11用戶國：對跨國數(shù)字企業(yè)的其他反制
061／四　數(shù)字巨頭應對數(shù)字服務稅的策略
063／案例12數(shù)字巨頭：對數(shù)字服務稅的反應策略
067／案例13數(shù)字服務稅：到底征了誰的稅？
070／案例14跨國公司的國別公開報告：防止避稅的重要手段
075／五　居民國應對數(shù)字經(jīng)濟之道
077／案例15USTR調(diào)查結(jié)果
082／案例16美國：邊境調(diào)節(jié)稅與目的地現(xiàn)金流量稅
085／案例17目的地現(xiàn)金流量稅：是不是一個糟糕的主意？
095／六歐盟應對數(shù)字經(jīng)濟內(nèi)部改革之道
097／案例18歐盟：《統(tǒng)一企業(yè)所得稅稅基（CCCTB）提案》
105／七　各方看待OECD雙支柱方案
107／案例19南方國家：對數(shù)字經(jīng)濟及OECD雙支柱方案的看法
110／案例20／國際公司稅改革獨立委員會：對雙支柱方案的評價及改革建議
115／案例21美國稅收基金會：對支柱一方案的意見及評價
120／案例22美國稅收基金會：對支柱二方案的意見和建議
125／八　數(shù)字經(jīng)濟時代稅制改革的建議
127／案例23全球經(jīng)濟利潤征稅：基于收入的剩余利潤分配法
134／案例24全球經(jīng)濟利潤征稅：目的地現(xiàn)金流量稅
138／案例25美國：推進基于銷售的剩余利潤公式分配法
143／案例26美國:推進基于銷售的全球利潤公式分配法
150／案例27稅收正義者：呼吁建立全球單一稅制
155／案例28全球單一稅制（Unitary Taxation）評論
161／九　數(shù)字經(jīng)濟時代稅制改革的未來
163／案例29聯(lián)合國：關于數(shù)字經(jīng)濟的稅收解決方案
167／案例30OECD雙支柱方案：未來是否可期？
171／案例31G20財長會達成歷史性協(xié)議