審計(jì)全流程技術(shù)操作實(shí)務(wù)指南

目錄
第 1章　審計(jì)概述
1．1　審計(jì)的概念與獨(dú)立性/1
1．1．1　審計(jì)概念　1
1．1．2　審計(jì)的獨(dú)立性　1
1．2　審計(jì)的目標(biāo)和對象/2
1．2．1　審計(jì)的目標(biāo)　2
1．2．2　審計(jì)的對象　4
1．3　審計(jì)的職能和作用/5
1．3．1　審計(jì)的職能　5
1．3．2　審計(jì)的作用　6
第 2章　審計(jì)種類、方法和程序
2．1　審計(jì)種類/7
2．1．1　社會審計(jì)　7
2．1．2　內(nèi)部審計(jì)　7
2．1．3　政府審計(jì)　8
2．2　審計(jì)方法/8
2．2．1　審計(jì)方法的選用　8
2．2．2　審計(jì)的技術(shù)方法　9
2．2．3　審查書面資料的方法　9
2．2．4　證實(shí)客觀事物的方法　13
2．2．5　數(shù)據(jù)挖掘和分析的方法　15
2．3　審計(jì)程序/16
2．3．1　審計(jì)的準(zhǔn)備階段　17
2．3．2　審計(jì)的實(shí)施階段　19
2．3．3　審計(jì)的完成階段　20
2．4　信息技術(shù)對審計(jì)的影響/21
2．4．1　信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響　21
2．4．2　信息技術(shù)對確定審計(jì)范圍的影響　23
2．4．3　信息技術(shù)對內(nèi)部控制評價(jià)的影響　24
2．4．4　計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的
運(yùn)用　25
第3章　我國審計(jì)的組織形式
3．1　民間審計(jì)組織/27
3．1．1　民間審計(jì)組織及人員　27
3．1．2　注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍　29
3．1．3　會計(jì)師事務(wù)所的組織形式及出名的
會計(jì)師事務(wù)所　31
3．2　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)/33
3．2．1　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其特征　33
3．2．2　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限及責(zé)任
追究　35
3．2．3　國際內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)　37
3．3　政府審計(jì)機(jī)關(guān)/38
3．3．1　政府審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員　38
3．3．2　政府審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和遵循的
原則　39
3．3．3　最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織　44
第4章　審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)
4．1　審計(jì)準(zhǔn)則/46
4．1．1　審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用　46
4．1．2　審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)內(nèi)容　48
4．1．3　中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則　50
4．1．4　我國政府審計(jì)準(zhǔn)則　51
4．1．5　中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則　52
4．2　審計(jì)依據(jù)/52
4．2．1　審計(jì)依據(jù)的含義　53
4．2．2　審計(jì)依據(jù)的種類　53
4．2．3　審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)　55
4．2．4　運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則　56
第5章　審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿
5．1　審計(jì)證據(jù)/59
5．1．1　審計(jì)證據(jù)的含義和特性　59
5．1．2　審計(jì)證據(jù)的分類　61
5．1．3　審計(jì)證據(jù)的收集　63
5．1．4　審計(jì)證據(jù)的鑒定　65
5．2　審計(jì)工作底稿/68
5．2．1　審計(jì)工作底稿的含義　68
5．2．2　審計(jì)工作底稿的作用　68
5．2．3　審計(jì)工作底稿的內(nèi)容和格式　70
5．2．4　審計(jì)工作底稿的編制　73
5．2．5　審計(jì)工作底稿的復(fù)核和保管　75
第6章　賬目審計(jì)基本方式
6．1　順查法/77
6．2　逆查法/78
6．3　直查法/79
6．4　詳查法/80
6．5　抽查法/81
6．6　重制法/84
第7章　賬目基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法
7．1　審閱方法/85
7．1．1　審閱法的定義　85
7．1．2　審閱的要點(diǎn)　85
7．1．3　審閱的技巧　89
7．2　核對方法/91
7．2．1　核對的要點(diǎn)　91
7．2．2　運(yùn)用核對方法應(yīng)注意的問題　93
7．3　盤存方法/95
7．3．1　盤存方法的應(yīng)用要點(diǎn)　95
7．3．2　盤存方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　97
7．4　函證方法/97
7．4．1　函證方法的應(yīng)用要點(diǎn)　98
7．4．2　函證方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　99
7．5　觀察與鑒定方法/100
7．5．1　觀察方法　100
7．5．2　鑒定方法　101
7．6　分析方法/102
7．6．1　比較分析法　103
7．6．2　平衡分析法　104
7．6．3　相關(guān)分析法　105
7．6．4　賬戶分析法　105
7．7　推理方法/107
7．7．1　推理方法的應(yīng)用要點(diǎn)　107
7．7．2　推理方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　108
7．8　詢問方法/108
7．8．1　詢問方法的應(yīng)用要點(diǎn)　109
7．8．2　詢問方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　110
7．9　調(diào)整方法/111
7．9．1　調(diào)整方法的應(yīng)用要點(diǎn)　111
7．9．2　調(diào)整方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　112
7．10　評價(jià)方法/113
7．11　審計(jì)評價(jià)的方式/114
7．12　審計(jì)評價(jià)的方法/115
7．13　應(yīng)區(qū)分的界限/116
7．14　支出環(huán)節(jié)的評價(jià)要點(diǎn)/117
7．15　生產(chǎn)環(huán)節(jié)的評價(jià)要點(diǎn)/120
7．16　收入環(huán)節(jié)的評價(jià)要點(diǎn)/121
第8章　制度基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法
8．1　計(jì)劃制定與管理方法/123
8．1．1　長期計(jì)劃制定與管理方法　123
8．1．2　項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定與管理方法　124
8．1．3　現(xiàn)場審計(jì)計(jì)劃制定與管理方法　124
8．2　資源控制與工作分配方法/127
8．3　制度調(diào)查方法/129
8．3．1　調(diào)查內(nèi)容確定　129
8．3．2　制度調(diào)查技術(shù)　130
8．4　制度描述方法/132
8．4．1　文字說明法　132
8．4．2　制表法　133
8．4．3　繪制流程圖法　133
8．5　制度初評方法/135
8．6　符合性測試方法/140
8．7　綜合評價(jià)方法/143
8．8　實(shí)質(zhì)性測試方法/145
8．8．1　資產(chǎn)與負(fù)債賬目測試方法　145
8．8．2　分析性檢查方法　146
8．9　制度自評方法/147
8．9．1　制度自評的意義　147
8．9．2　制度自評的程序　149
第9章　風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法
9．1　固有風(fēng)險(xiǎn)分析/151
9．2　控制風(fēng)險(xiǎn)分析/155
9．3　管理風(fēng)險(xiǎn)方法/158
9．3．1　風(fēng)險(xiǎn)識別　158
9．3．2　風(fēng)險(xiǎn)評估　160
9．3．3　風(fēng)險(xiǎn)處理　161
9．4　重要性判斷方法/162
9．4．1　重要性概念　162
9．4．2　重要性概念在審計(jì)中的應(yīng)用　163
第 10章　錯弊審計(jì)方法
10．1　錯弊發(fā)現(xiàn)技巧/167
10．1．1　錯誤與弊端的區(qū)分　167
10．1．2　發(fā)現(xiàn)錯弊的技巧　169
10．1．3　錯弊審計(jì)要點(diǎn)　172
10．2　弊端審計(jì)技術(shù)/173
10．2．1　線索篩選技術(shù)　173
10．2．2　縱橫穿插技術(shù)　174
10．2．3　配套還原技術(shù)　174
10．2．4　立體查賬技術(shù)　175
10．2．5　分解組合技術(shù)　176
第 11章　管理審計(jì)方法
11．1　經(jīng)濟(jì)活動分析方法/177
11．1．1　因素分析方法　177
11．1．2　指數(shù)分析方法　178
11．1．3　ABC分析技術(shù)　179
11．2　數(shù)學(xué)分析方法/180
11．2．1　線性規(guī)劃方法　180
11．2．2　網(wǎng)絡(luò)分析方法　181
11．2．3　回歸分析方法　182
11．3　技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法/184
11．3．1　本量利分析方法　184
11．3．2　投資分析方法　186
第 12章　計(jì)算機(jī)審計(jì)
12．1　計(jì)算機(jī)審計(jì)概述/188
12．1．1　計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義　188
12．1．2　計(jì)算機(jī)審計(jì)的必要性　189
12．1．3　計(jì)算機(jī)審計(jì)的特點(diǎn)　190
12．2　計(jì)算機(jī)審計(jì)調(diào)查與程序/191
12．2．1　初步調(diào)查　191
12．2．2　安全控制　191
12．2．3　保護(hù)控制　192
12．2．4　設(shè)計(jì)說明書控制　192
12．2．5　風(fēng)險(xiǎn)控制分析　192
12．2．6　硬件和系統(tǒng)軟件控制　193
12．2．7　接觸控制　193
12．2．8　過程控制　193
12．2．9　應(yīng)用控制　193
12．2．10　用戶控制　194
12．3　計(jì)算機(jī)審計(jì)方法/194
12．3．1　通用審計(jì)軟件　195
12．3．2　計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)　196
12．3．3　評價(jià)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的創(chuàng)新方法　198
12．4　計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用/198
12．4．1　繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)法的應(yīng)用　198
12．4．2　模擬數(shù)據(jù)法的應(yīng)用　199
12．4．3　重新處理法的應(yīng)用　200
12．4．4　程序檢查法的應(yīng)用　200
第 13章　社會審計(jì)常用的技術(shù)方法
13．1　盤存法/202
13．1．1　盤存法的概念　202
13．1．2　盤存法的分類　202
13．1．3　盤存法的實(shí)施要點(diǎn)　203
13．1．4　應(yīng)用盤存法的注意事項(xiàng)　204
13．2　函證方法/206
13．2．1　函證的對象　206
13．2．2　函證程序?qū)嵤┑姆秶?07
13．2．3　函證的時(shí)間　208
13．2．4　函證的實(shí)施過程及評價(jià)　208
13．3　詢問法/209
13．3．1　詢問法的定義　209
13．3．2　詢問法的實(shí)施方式　209
13．4　抽樣法/210
13．4．1　抽樣法的含義　210
13．4．2　抽樣法的特征　211
13．4．3　抽樣法的適用性　211
13．4．4　抽樣法的分類　212
13．5　社會常用的技術(shù)方法案例/213
13．5．1　審計(jì)具體使用方法介紹　213
13．5．2　使用的具體審計(jì)方法　215
第 14章　銷售與收款環(huán)節(jié)的審計(jì)
14．1　銷售與收款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動及內(nèi)部
控制/217
14．2　評估銷售與收款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)/224
14．3　測試銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制/230
14．3．1　控制測試的基本原理　230
14．3．2　以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測試　230
14．4　銷售與收款環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序/236
14．4．1　營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序　237
14．4．2　應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序　243
14．5　東方電子公司銷售與收款環(huán)節(jié)審計(jì)
案例/250
第 15章　采購與付款環(huán)節(jié)的審計(jì)
15．1　采購與付款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動及內(nèi)部
控制/252
15．1．1　采購與付款環(huán)節(jié)的相關(guān)業(yè)務(wù)活動　252
15．1．2　采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制　253
15．2　評估采購與付款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)/256
15．3　測試采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制/257
15．4　采購與付款環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序/259
15．4．1　應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序　259
15．4．2　除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般
費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序　260
15．5　A公司采購與付款環(huán)節(jié)審計(jì)案例/262
第 16章　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的審計(jì)
16．1　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動及內(nèi)部
控制/263
16．1．1　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動　263
16．1．2　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制　265
16．2　評估生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)/268
16．3　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制測試/269
16．4　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序/273
16．4．1　存貨的審計(jì)目標(biāo)　274
16．4．2　存貨監(jiān)盤　275
16．4．3　存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測試　277
16．5　A公司生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)審計(jì)案例/279
16．5．1　案例介紹　279
16．5．2　案例實(shí)施過程　279
16．5．3　案例結(jié)論　280
第 17章　貨幣資金的審計(jì)
17．1　貨幣資金審計(jì)概述/281
17．1．1　貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)　281
17．1．2　貨幣資金審計(jì)涉及的主要單據(jù)與
會計(jì)記錄　282
17．1．3　貨幣資金審計(jì)涉及的主要業(yè)務(wù)
活動　282
17．1．4　貨幣資金內(nèi)部控制概述　283
17．2　貨幣資金的重大風(fēng)險(xiǎn)/285
17．2．1　貨幣資金可能發(fā)生的錯報(bào)　285
17．2．2　識別與應(yīng)對可能發(fā)生錯報(bào)環(huán)節(jié)的
內(nèi)部控制　285
17．2．3　與貨幣資金相關(guān)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　286
17．2．4　擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體
方案　287
17．3　測試貨幣資金的內(nèi)部控制/287
17．3．1　庫存現(xiàn)金的控制測試　287
17．3．2　銀行存款的控制測試　288
17．4　貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序/289
17．4．1　庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序　290
17．4．2　銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序　291
17．4．3　其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序　292
17．5　甲公司貨幣資金審計(jì)案例/293
第 18章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
18．1　內(nèi)部控制審計(jì)的概念/295
18．1．1　內(nèi)部控制審計(jì)的范圍　295
18．1．2　內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日　296
18．2　對控制有效性進(jìn)行測試/296
18．2．1　內(nèi)部控制的有效性　296
18．2．2　與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)　297
18．2．3　測試控制有效性的程序的性質(zhì)　297
18．2．4　控制測試的時(shí)間安排　298
18．2．5　控制測試的范圍　299
18．3　對企業(yè)層面控制進(jìn)行測試/300
18．3．1　與控制環(huán)境相關(guān)的控制　300
18．3．2　針對管理層和治理層凌駕于控制之上
的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制　301
18．3．3　被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程　302
18．3．4　對內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程
的控制　302
18．3．5　對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制
評價(jià)　303
18．3．6　集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）　303
18．3．7　監(jiān)督經(jīng)營成果的控制　304
18．3．8　審計(jì)重大經(jīng)營控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策時(shí)需考慮的因素　304
18．4　對業(yè)務(wù)流程、交易層面控制進(jìn)行測試/304
18．4．1　了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程　305
18．4．2　識別可能發(fā)生錯報(bào)的環(huán)節(jié)　305
18．4．3　識別和了解相關(guān)控制　306
18．5　對信息系統(tǒng)控制進(jìn)行測試/307
18．5．1　與信息技術(shù)相關(guān)的控制　307
18．5．2　信息技術(shù)內(nèi)部控制測試　308
18．6　評價(jià)控制缺陷/309
18．6．1　控制缺陷的分類　309
18．6．2　評價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度　309
18．6．3　控制缺陷整改　311
18．7　內(nèi)部控制審計(jì)案例/312
第 19章　對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)
19．1　集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的相關(guān)概念/314
19．2　集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任和目標(biāo)/316
19．3　了解集團(tuán)及其組成部分環(huán)境/317
19．4　針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的措施/320
19．5　甲集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例/322
第 20章　其他特殊項(xiàng)目審計(jì)
20．1　會計(jì)估計(jì)審計(jì)/324
20．1．1　會計(jì)估計(jì)的性質(zhì)　324
20．1．2　風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動　325
20．1．3　識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　330
20．1．4　應(yīng)對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　332
20．1．5　實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對特別
風(fēng)險(xiǎn)　337
20．1．6　評價(jià)會計(jì)估計(jì)的合理性并確定
錯報(bào)　339
20．1．7　其他相關(guān)審計(jì)程序　340
20．2　首次接受委托時(shí)對期初余額的審計(jì)/343
20．2．1　期初余額的含義　344
20．2．2　期初余額的審計(jì)目標(biāo)　345
20．2．3　審計(jì)程序　346
20．2．4　審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告　349
第 21章　出具審計(jì)報(bào)告
21．1　審計(jì)報(bào)告概述/351
21．2　審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型/352
21．2．1　審計(jì)意見的形成　352
21．2．2　審計(jì)報(bào)告的類型　355
21．3　審計(jì)報(bào)告的要素/355
21．3．1　標(biāo)題　355
21．3．2　收件人　355
21．3．3　審計(jì)意見　356
21．3．4　形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)　356
21．3．5　管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段　357
21．3．6　注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的
責(zé)任段　357
21．3．7　按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的
事項(xiàng)（如適用）　359
21．3．8　注冊會計(jì)師的簽名和蓋章　359
21．3．9　會計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和
蓋章　360
21．3．10　報(bào)告日期　360
21．4　不同種類審計(jì)報(bào)告示例/361
21．4．1　對按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)
報(bào)表出具的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告　361
21．4．2　由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)而出具
保留意見的審計(jì)報(bào)告　362
21．4．3　由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)而出具
否定意見的審計(jì)報(bào)告　364
21．4．4　由于注冊會計(jì)師無法針對財(cái)務(wù)報(bào)表多個要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告　365
21．4．5　由于注冊會計(jì)師無法針對財(cái)務(wù)報(bào)表多個要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告　366
21．4．6　帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見的審計(jì)
報(bào)告　368
第 22章　內(nèi)部審計(jì)常用技術(shù)方法
22．1　抽樣方法/371
22．1．1　審計(jì)抽樣概述　371
22．1．2　內(nèi)部審計(jì)工作中審計(jì)抽樣的運(yùn)用　373
22．2　詢問方法/376
22．2．1　詢問方法概述　376
22．2．2　內(nèi)部審計(jì)工作中詢問方法的應(yīng)用　376
22．3　分析性技術(shù)/377
22．3．1　分析性技術(shù)概述　377
22．3．2　分析性技術(shù)的方法　379
22．3．3　內(nèi)部審計(jì)工作中分析性技術(shù)的
應(yīng)用　381
22．4　弊端審計(jì)技術(shù)/383
22．4．1　弊端審計(jì)概述　383
22．4．2　內(nèi)部審計(jì)工作中弊端審計(jì)的應(yīng)用　383
22．5　內(nèi)部制度自評方法/384
22．5．1　內(nèi)部制度自評概述　384
22．5．2　內(nèi)部制度自評的應(yīng)用　385
22．6　內(nèi)部審計(jì)常用技術(shù)方法案例/386
第 23章　舞弊審計(jì)
23．1　舞弊審計(jì)概述/390
23．2　舞弊審計(jì)的內(nèi)容/391
23．2．1　管理層舞弊審計(jì)　391
23．2．2　員工舞弊審計(jì)　392
23．3　舞弊審計(jì)方法/396
23．3．1　紅色預(yù)警標(biāo)志法　396
23．3．2　錯誤制造法　396
23．3．3　統(tǒng)計(jì)分析法　396
23．4　B子公司總經(jīng)理舞弊審計(jì)案例/397
23．4．1　案例背景　397
23．4．2　審計(jì)過程　397
23．4．3　審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題匯總　399
23．4．4　審計(jì)建議　399
第 24章　合同審計(jì)
24．1　合同審計(jì)概述/400
24．2　合同審計(jì)的內(nèi)容/400
24．2．1　合同簽訂前的審計(jì)　400
24．2．2　合同履行過程的審計(jì)　402
24．2．3　合同變更的審計(jì)　402
24．2．4　合同終止的審計(jì)　402
24．2．5　合同日常管理審計(jì)　403
24．3　合同審計(jì)的方法/403
24．3．1　詢問法　403
24．3．2　流程圖法　403
24．3．3　測試表法　404
24．3．4　現(xiàn)場觀察法　404
24．3．5　歷史分析法　404
24．3．6　環(huán)境分析法　404
24．4　合同審計(jì)程序/405
24．5　新利集團(tuán)公司合同執(zhí)行前后審計(jì)案例/406
24．5．1　案例背景　406
24．5．2　審查過程和方法　409
24．5．3　審計(jì)結(jié)論　410
24．6　M公司合同執(zhí)行審計(jì)案例/412
24．6．1　案例背景　412
24．6．2　審計(jì)實(shí)施情況　412
24．6．3　審計(jì)結(jié)果分析及建議　413
第 25章　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
25．1　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述/415
25．1．1　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的含義　415
25．1．2　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的特點(diǎn)　416
25．2　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容/417
25．2．1　企業(yè)整體層面　417
25．2．2　具體業(yè)務(wù)層面　420
25．3　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方法/424
25．3．1　傳統(tǒng)審計(jì)方法　425
25．3．2　風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立情況的審計(jì)
方法　425
25．3．3　常見的風(fēng)險(xiǎn)評估方法　426
25．4　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序/427
25．4．1　制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃　427
25．4．2　實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)　427
25．4．3　出具風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告　428
25．4．4　進(jìn)行后續(xù)審計(jì)　428
25．5　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要點(diǎn)/429
25．5．1　風(fēng)險(xiǎn)管理政策的審核　429
25．5．2　風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定的審核　429
25．5．3　風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的審核　430
25．5．4　風(fēng)險(xiǎn)管理措施、方法的適當(dāng)性
審核　430
25．6　D集團(tuán)對其B子公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例/431
25．6．1　案例背景　431
25．6．2　評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別的充分性　431
25．6．3　評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性　435
25．6．4　評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的有效性及改進(jìn)
意見　438
第 26章　財(cái)務(wù)審計(jì)
26．1　財(cái)務(wù)審計(jì)概述/441
26．1．1　財(cái)務(wù)審計(jì)的含義　441
26．1．2　財(cái)務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)　441
26．2　財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容/442
26．2．1　基礎(chǔ)性審計(jì)工作　442
26．2．2　發(fā)展性審計(jì)工作　443
26．2．3　穩(wěn)定性審計(jì)工作　443
26．3　財(cái)務(wù)審計(jì)的方法/444
26．4　財(cái)務(wù)審計(jì)程序/445
26．4．1　制定財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃　445
26．4．2　內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)具體實(shí)施過程　445
26．4．3　內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束　446
26．4．4　后續(xù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)　446
26．5　財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)/447
26．5．1　預(yù)算管理審計(jì)　447
26．5．2　資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益審計(jì)　447
26．5．3　納稅管理審計(jì)　447
26．5．4　會計(jì)基礎(chǔ)工作審計(jì)　448
26．5．5　會計(jì)電算化制度審計(jì)　448
26．6　G公司財(cái)務(wù)審計(jì)案例/449
26．6．1　案例背景　449
26．6．2　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題　449
26．6．3　整改建議　453
第 27章　信息系統(tǒng)審計(jì)
27．1　信息系統(tǒng)審計(jì)概述/455
27．2　信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容/456
27．2．1　組織層面信息技術(shù)控制　456
27．2．2　信息技術(shù)一般性控制　457
27．2．3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制　457
27．3　信息系統(tǒng)審計(jì)的方法/458
27．3．1　詢問相關(guān)控制人員　459
27．3．2　觀察特定控制的運(yùn)用　459
27．3．3　審閱文件和報(bào)告及計(jì)算機(jī)文檔或
日志　459
27．3．4　進(jìn)行穿行測試，追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過程　459
27．3．5　驗(yàn)證系統(tǒng)控制和計(jì)算邏輯　459
27．3．6　登錄信息系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)查詢　460
27．3．7　利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)　460
27．3．8　利用其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果或者企業(yè)對信息技術(shù)內(nèi)部控制的自我評估結(jié)果　460
27．3．9　其他　460
27．4　信息系統(tǒng)審計(jì)程序/460
27．4．1　制定審計(jì)計(jì)劃　461
27．4．2　風(fēng)險(xiǎn)評估　461
27．4．3　信息系統(tǒng)審計(jì)測試　462
27．4．4　出具審計(jì)報(bào)告　463
27．5　信息系統(tǒng)審計(jì)要點(diǎn)/463
27．5．1　組織層面信息技術(shù)控制　463
27．5．2　信息技術(shù)一般性控制　464
27．5．3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制　465
27．6　H集團(tuán)信息系統(tǒng)審計(jì)案例/466
27．6．1　案例背景　466
27．6．2　審計(jì)過程及方法　467
27．6．3　審計(jì)結(jié)果及成效　471
27．6．4　啟示與思考　472
第 28章　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
28．1　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述/473
28．1．1　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類　473
28．1．2　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)　474
28．1．3　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)　474
28．2　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容/477
28．2．1　經(jīng)營管理及財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況　477
28．2．2　制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況　479
28．2．3　內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況　479
28．2．4　被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行廉政紀(jì)律
情況　480
28．2．5　推動經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展情況　481
28．3　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法/481
28．3．1　審計(jì)取證方法　481
28．3．2　責(zé)任界定方法　483
28．3．3　審計(jì)評價(jià)方法　486
28．4　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序/489
28．4．1　審計(jì)準(zhǔn)備階段　489
28．4．2　審計(jì)實(shí)施階段　491
28．4．3　審計(jì)報(bào)告階段　493
28．4．4　審計(jì)終結(jié)階段　495
28．5　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要點(diǎn)/495
28．6　L公司對子公司董事長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的
案例/498
第 29章　績效審計(jì)
29．1　績效審計(jì)概述/503
29．1．1　績效審計(jì)分類　504
29．1．2　績效審計(jì)的特點(diǎn)　505
29．1．3　績效審計(jì)目標(biāo)　506
29．2　績效審計(jì)的內(nèi)容/508
29．2．1　企業(yè)經(jīng)營活動審計(jì)內(nèi)容　508
29．2．2　企業(yè)管理活動審計(jì)內(nèi)容　509
29．2．3　公共部門績效審計(jì)內(nèi)容　510
29．3　績效審計(jì)評價(jià)/510
29．3．1　績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)　510
29．3．2　績效審計(jì)的專門分析評價(jià)方法　512
29．4　績效審計(jì)程序/514
29．5　績效審計(jì)的要點(diǎn)/515
29．6　S公司績效審計(jì)案例/517
第30章　公司治理審計(jì)
30．1　公司治理審計(jì)概述/526
30．1．1　公司治理審計(jì)的概念　526
30．1．2　公司治理審計(jì)的特點(diǎn)　527
30．1．3　公司治理審計(jì)的目標(biāo)　527
30．2　公司治理審計(jì)的內(nèi)容/528
30．2．1　股東層面公司治理審計(jì)　528
30．2．2　董事會層面公司治理審計(jì)　528
30．3　公司治理審計(jì)的要點(diǎn)/529
30．3．1　實(shí)地觀察審計(jì)方法的運(yùn)用　529
30．3．2　關(guān)注對反舞弊控制的審計(jì)　529
30．3．3　關(guān)注對報(bào)酬政策和相關(guān)流程的
審計(jì)　530
第31章　經(jīng)營決策審計(jì)
31．1　經(jīng)營決策審計(jì)概述/531
31．1．1　經(jīng)營決策審計(jì)的概念　531
31．1．2　經(jīng)營決策審計(jì)的原則　532
31．1．3　企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策審計(jì)的方法　532
31．2　經(jīng)營決策審計(jì)的內(nèi)容/533
31．2．1　投資方向?qū)徲?jì)　533
31．2．2　環(huán)境分析和市場預(yù)測審計(jì)　534
31．2．3　市場營銷決策審計(jì)　534
31．3　經(jīng)營決策審計(jì)要點(diǎn)/535
31．3．1　經(jīng)營決策審計(jì)的評價(jià)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則　535
31．3．2　經(jīng)營決策審計(jì)不僅要關(guān)注直接的審計(jì)效果，而且要關(guān)注可控的社會效果　536
31．4　M公司經(jīng)營決策審計(jì)案例/536
第32章　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
32．1　編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的/541
32．1．1　向閱讀者傳遞信息　541
32．1．2　說服閱讀者接受并采納審計(jì)意見和
建議　542
32．2　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的作用/542
32．3　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量要求/543
32．4　編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的注意事項(xiàng)/544
32．5　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)核/546
32．6　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容/547
32．6．1　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素　547
32．6．2　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文內(nèi)容　548
第33章　政府審計(jì)常用技術(shù)方法
33．1　詢問技術(shù)/550
33．1．1　詢問技術(shù)應(yīng)用要點(diǎn)　550
33．1．2　詢問技術(shù)應(yīng)用時(shí)應(yīng)注意的問題　552
33．2　檢查方法/553
33．2．1　順查法　553
33．2．2　逆查法　554
33．2．3　直查法　555
33．3　分析技術(shù)/556
33．3．1　比較分析技術(shù)　556
33．3．2　平衡分析技術(shù)　557
33．3．3　相關(guān)分析技術(shù)　558
33．3．4　賬戶分析技術(shù)　558
第34章　財(cái)政審計(jì)（一）
34．1　財(cái)政審計(jì)概述/561
34．1．1　財(cái)政審計(jì)的含義　561
34．1．2　財(cái)政審計(jì)的意義　562
34．1．3　財(cái)政審計(jì)的法律依據(jù)　564
34．2　本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)/566
34．2．1　本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的含義　566
34．2．2　本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的意義　567
34．2．3　本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的指導(dǎo)原則和
目標(biāo)　569
34．2．4　本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的時(shí)間和范圍　570
34．2．5　本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容　571
34．3　對下級政府預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)/577
34．3．1　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的
內(nèi)涵　577
34．3．2　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的
必要性　577
34．3．3　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持的原則　578
34．3．4　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的主要內(nèi)容　579
34．3．5　本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與對下級政府預(yù)算
執(zhí)行和決算審計(jì)的結(jié)合　582
34．4　部門預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)/584
34．4．1　部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)　585
34．4．2　部門決算審計(jì)　594
34．5　案例分析/595
第35章　財(cái)政審計(jì)（二）
35．1　稅務(wù)審計(jì)/599
35．1．1　稅務(wù)審計(jì)概述　599
35．1．2　稅務(wù)審計(jì)的內(nèi)容　600
35．2　海關(guān)審計(jì)/603
35．2．1　海關(guān)審計(jì)概述　603
35．2．2　關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅征收情況審計(jì)　605
35．2．3　關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅減免情況審計(jì)　608
35．2．4　保稅貨物監(jiān)管情況審計(jì)　610
35．3　國庫審計(jì)/614
35．3．1　國庫審計(jì)概述　614
35．3．2　國庫審計(jì)的內(nèi)容　616
35．4　案例分析/617
第36章　財(cái)政審計(jì)（三）
36．1　社會保障審計(jì)/621
36．1．1　社會保障審計(jì)概述　621
36．1．2　社會保障審計(jì)的主要內(nèi)容　624
36．2　農(nóng)業(yè)審計(jì)/631
36．2．1　農(nóng)業(yè)審計(jì)概述　631
36．2．2　農(nóng)業(yè)審計(jì)的主要內(nèi)容　634
36．3　資源環(huán)境審計(jì)/641
36．3．1　資源環(huán)境審計(jì)概述　641
36．3．2　資源環(huán)境審計(jì)的主要內(nèi)容　648
36．4　案例分析/650
36．4．1　社會保障資金審計(jì)結(jié)果　650
36．4．2　扶貧資金審計(jì)結(jié)果　653
36．4．3　節(jié)能減排項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果　654
第37章　固定資產(chǎn)投資審計(jì)
37．1　固定資產(chǎn)投資審計(jì)概述/656
37．1．1　固定資產(chǎn)投資審計(jì)的概念　656
37．1．2　固定資產(chǎn)投資審計(jì)的意義　656
37．1．3　固定資產(chǎn)投資審計(jì)的特點(diǎn)　658
37．1．4　固定資產(chǎn)投資審計(jì)的發(fā)展方向　658
37．2　投資項(xiàng)目管理審計(jì)/659
37．2．1　投資項(xiàng)目計(jì)劃管理審計(jì)　659
37．2．2　投資項(xiàng)目預(yù)算管理審計(jì)　662
37．3　建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)/664
37．3．1　建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)　664
37．3．2　合同管理審計(jì)　668
37．3．3　建設(shè)工程監(jiān)理審計(jì)　669
37．4　工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)/672
37．4．1　建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算編制審計(jì)　672
37．4．2　建筑安裝工程費(fèi)審計(jì)　675
37．4．3　對征地拆遷的審計(jì)　679
37．5　建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)/683
37．5．1　建設(shè)項(xiàng)目資金來源和使用情況
審計(jì)　683
37．5．2　建設(shè)項(xiàng)目支出審計(jì)　684
37．5．3　基本建設(shè)收入、結(jié)余資金、債權(quán)債務(wù)
審計(jì)　687
37．5．4　竣工結(jié)算報(bào)表審計(jì)　688
37．6　案例分析/689
37．6．1　案例一　689
37．6．2　案例二　690
第38章　金融審計(jì)
38．1　金融審計(jì)概述/692
38．1．1　金融及金融機(jī)構(gòu)　692
38．1．2　金融審計(jì)的含義及任務(wù)　692
38．1．3　金融業(yè)務(wù)的審計(jì)特征　693
38．1．4　金融審計(jì)與金融監(jiān)管　694
38．1．5　金融審計(jì)的發(fā)展趨勢　695
38．2　商業(yè)銀行審計(jì)/696
38．2．1　商業(yè)銀行概述　696
38．2．2　商業(yè)銀行審計(jì)概述　700
38．2．3　商業(yè)銀行審計(jì)內(nèi)容　704
38．3　保險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)/714
38．3．1　保險(xiǎn)業(yè)務(wù)概述　714
38．3．2　保險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)概述　715
38．3．3　保險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的具體內(nèi)容　717
38．4　證券業(yè)務(wù)審計(jì)/719
38．4．1　證券業(yè)務(wù)概述　719
38．4．2　證券業(yè)務(wù)審計(jì)概述　720
38．4．3　證券業(yè)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容　721
38．5　案例分析/725
第39章　政府績效審計(jì)
39．1　政府績效審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展/729
39．1．1　政府績效審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展概述　729
39．1．2　政府績效審計(jì)概述　729
39．2　政府績效審計(jì)的程序/732
39．2．1　準(zhǔn)備階段　733
39．2．2　實(shí)施階段　735
39．2．3　報(bào)告階段　737
39．2．4　后續(xù)審計(jì)階段　738
39．3　政府績效審計(jì)的方法/739
39．3．1　政府績效審計(jì)方法的分類　739
39．3．2　政府績效審計(jì)的常用方法　739
39．4　政府績效審計(jì)案例分析/748
39．4．1　案例背景　749
39．4．2　審前準(zhǔn)備階段　750
39．4．3　審計(jì)實(shí)施階段　752
39．4．4　審計(jì)報(bào)告階段　756
第40章　政府信息系統(tǒng)審計(jì)
40．1　政府信息系統(tǒng)審計(jì)概述/757
40．1．1　政府信息系統(tǒng)審計(jì)的含義　757
40．1．2　政府信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)　757
40．1．3　政府信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容　758
40．1．4　政府信息系統(tǒng)審計(jì)的效果　760
40．2　計(jì)算機(jī)技術(shù)在政府審計(jì)中的應(yīng)用/761
40．2．1　建設(shè)政府審計(jì)信息化系統(tǒng)　761
40．2．2　云計(jì)算技術(shù)在政府審計(jì)中的運(yùn)用　767
40．3　政府審計(jì)在大數(shù)據(jù)時(shí)代的新發(fā)展/772
40．3．1　大數(shù)據(jù)時(shí)代的基本特征　772
40．3．2　大數(shù)據(jù)時(shí)代給政府審計(jì)帶來的機(jī)遇和
挑戰(zhàn)　773
40．3．3　大數(shù)據(jù)時(shí)代對政府審計(jì)提出的
新要求　774
40．3．4　大數(shù)據(jù)時(shí)代開展政府審計(jì)的策略　776
第41章　政府審計(jì)報(bào)告
41．1　政府審計(jì)報(bào)告概述/778
41．1．1　政府審計(jì)報(bào)告的含義　778
41．1．2　政府審計(jì)報(bào)告的基本要素及其
內(nèi)容　778
41．1．3　政府審計(jì)報(bào)告的作用　779
41．1．4　政府審計(jì)報(bào)告的編制要求　780
41．1．5　政府審計(jì)報(bào)告的審定　780
41．1．6　審計(jì)結(jié)果公告　783
41．2　審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告/784
41．2．1　審計(jì)結(jié)果報(bào)告　785
41．2．2　審計(jì)工作報(bào)告　785
41．2．3　審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告的
關(guān)系　786
41．2．4　審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告的
程序　787
41．3　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告/788
41．3．1　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告概述　788
41．3．2　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查范圍　789
41．3．3　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的程序　789
41．3．4　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容　790
41．4　政府審計(jì)報(bào)告舉例/790
41．4．1　政府審計(jì)工作報(bào)告舉例　790
41．4．2　政府審計(jì)結(jié)果報(bào)告舉例　797