廣東大企業(yè)：稅收經(jīng)濟(jì)與稅源管理研究

 
緒 論
章 廣東大企業(yè)稅收管理的探索與實(shí)踐.
一、廣東大企業(yè)稅收管理的發(fā)展歷程
二、廣東大企業(yè)稅收管理的組織制度建設(shè)
三、廣東創(chuàng)新大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式
四、廣東優(yōu)化大企業(yè)納稅服務(wù)
五、廣東加強(qiáng)大企業(yè)的稅收信息監(jiān)管.
六、廣東加強(qiáng)大企業(yè)稅收經(jīng)濟(jì)和稅源管理研究.
 
第二章國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述
一、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的研究.
二、企業(yè)稅負(fù)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的研究  
三、企業(yè)稅收優(yōu)惠(激勵(lì))的研究
四、“營(yíng)改增”稅制改革的研究.
五、“營(yíng)改增”對(duì)固定資產(chǎn)投資影響的研究   
六、外資企業(yè)撤資動(dòng)因的研究
七、外資企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的研究.
八、稅收征管效率與稅源監(jiān)控的研究
九、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究.
 
第三章廣東大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與納稅分析.
節(jié) 廣東大企業(yè)分類分布的總體情況 .
第二節(jié) 廣東大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況
一、廣東大企業(yè)盈利能力 .
二、廣東大企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力 .
三、廣東大企業(yè)的償債能力 .
四、廣東大企業(yè)科技研發(fā) .
五、廣東大企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)
六、廣東金融大企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況 .
第三節(jié) 廣東大企業(yè)納稅狀況 .
一、廣東大企業(yè)稅收收入及其增長(zhǎng)率
二、廣東大企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率 .
三、廣東大企業(yè)資產(chǎn)稅收貢獻(xiàn)率
第四節(jié) 研究結(jié)論
一、宏觀面整體良好，微觀處存在隱憂
二、制造行業(yè)潛力大，商業(yè)服務(wù)待扶持
三、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展快，國(guó)有企業(yè)進(jìn)步慢.
四、金融行業(yè)效益好，房地產(chǎn)業(yè)負(fù)債高
五、結(jié)構(gòu)優(yōu)化初見成效，供給側(cè)改革要加強(qiáng)
六、珠三角區(qū)中心突出，粵東西北亟待發(fā)展
第五節(jié)政策建議
 
 
一、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，提高納稅服務(wù) .
二、加大制造業(yè)科技扶持，降低批發(fā)零售業(yè)成本 .
三、扶持民營(yíng)企業(yè)，深化國(guó)企改革 .
四、房產(chǎn)企業(yè)去庫(kù)存去杠桿，金融企業(yè)投資實(shí)體經(jīng)濟(jì).
五、落實(shí)減稅降費(fèi)，促供給側(cè)改革
六、調(diào)整區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理.
 
第四章廣東制造業(yè)大企業(yè)稅收負(fù)擔(dān).
節(jié) 廣東制造業(yè)大企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)水平
一、廣東制造業(yè)整體稅負(fù)水平
二、廣東制造業(yè)大企業(yè)整體稅負(fù)水平
第二節(jié) 廣東制造業(yè)大企業(yè)不同區(qū)域與稅種稅負(fù)比較.
一、廣東不同區(qū)域制造業(yè)大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)
二、廣東制造業(yè)大企業(yè)不同稅種的收入結(jié)構(gòu)
三、廣東制造業(yè)大企業(yè)不同稅種的稅收負(fù)擔(dān) . "
第三節(jié) 廣東制造業(yè)大企業(yè)與其他行業(yè)大企業(yè)稅負(fù)比較 . .
一、廣東制造業(yè)大企業(yè)與其他行業(yè)大企業(yè)總體稅負(fù)比較 .
二、廣東制造業(yè)大企業(yè)與其他行業(yè)大企業(yè)所得稅稅負(fù)比較.
三、廣東制造業(yè)大企業(yè)與其他行業(yè)大企業(yè)增值稅稅負(fù)比較.
第四節(jié) 廣東制造業(yè)大企業(yè)稅負(fù)案例分析
一、廣東電子制造業(yè)大企業(yè)稅負(fù)案例分析
二、廣東汽車制造業(yè)大企業(yè)稅負(fù)案例分析
三、廣東家電制造業(yè)大企業(yè)稅負(fù)案例分析
 
第五章 廣東制造業(yè)大企業(yè)稅負(fù)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
節(jié) 廣東制造業(yè)大企業(yè)稅負(fù)的就業(yè)投資效應(yīng).
一、就業(yè)投資效應(yīng)模型設(shè)計(jì)
二、實(shí)證結(jié)果分析. ."
第二節(jié) 廣東制造業(yè)大企業(yè)稅負(fù)的營(yíng)利研發(fā)效應(yīng)
一、營(yíng)利研發(fā)效應(yīng)模型設(shè)計(jì).
二、實(shí)證結(jié)果分析 .
 
第六章廣東制造業(yè)大企業(yè)稅收激勵(lì)政策效應(yīng).
節(jié) 廣東制造業(yè)大企業(yè)研究樣本與行業(yè)減免稅.
第二節(jié) 廣東制造業(yè)大企業(yè)稅收激勵(lì)政策效應(yīng) . "
一、研究方法.
二、稅收減免的乘數(shù)效應(yīng)
三、稅收減免的就業(yè)效應(yīng)
四、稅收減免的分配效應(yīng)
五、稅收減免的創(chuàng)新效應(yīng) .
六、稅收政策改革有效性分析
第三節(jié)廣東發(fā)展現(xiàn)代制造業(yè)的稅收激勵(lì)政策建議.
一、增加非國(guó)企所得稅優(yōu)惠，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
二、增加非國(guó)企增值稅優(yōu)惠，擴(kuò)大就業(yè)人數(shù)
三、落實(shí)“營(yíng)改增”減負(fù)，提高企業(yè)效益
四、加大非國(guó)企研發(fā)支出增值稅減免力度，推動(dòng)科技創(chuàng)新.
第七章“營(yíng)改增”對(duì)廣東第三產(chǎn)業(yè)大企業(yè)固定資產(chǎn)投資與
盈利影響
節(jié)    廣東第三產(chǎn)業(yè)大企業(yè)“營(yíng)改增”影響研究假設(shè)
第二節(jié)    第二節(jié) 廣東第三產(chǎn)業(yè)大企業(yè)“營(yíng)改增”影響的研究樣本與方法
一、研究樣本
二、變量提取.
三、研究方法
第三節(jié) 實(shí)證分析與研究結(jié)果 .
一、計(jì)量模型設(shè)計(jì) .
二、描述性統(tǒng)計(jì)分析
三、多元線性回歸分析結(jié)果 .
四、穩(wěn)健性檢驗(yàn)第四節(jié)研究結(jié)論與政策建議
一、研究結(jié)論.
二、政策建議.
 
第八章 廣東大企業(yè)慈善捐贈(zèng)的稅負(fù)效應(yīng)與財(cái)務(wù)績(jī)效
節(jié) 企業(yè)慈善捐贈(zèng)的稅收政策.
一、企業(yè)慈善捐贈(zèng)的所得稅政策
二、企業(yè)慈善捐贈(zèng)的流轉(zhuǎn)稅政策
三、企業(yè)慈善捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)行為稅政策
第二節(jié)企業(yè)慈善捐贈(zèng)的成本-收益分析 .
第三節(jié) 廣東大企業(yè)慈善捐贈(zèng)的研究樣本與實(shí)證分析
一、研究樣本與變量 .
二、描述性分析.
三、實(shí)證分析與研究結(jié)果 .
四、穩(wěn)健性檢驗(yàn)
第四節(jié)促進(jìn)大企業(yè)慈善捐贈(zèng)的稅收政策建議
一、加強(qiáng)稅收征管，落實(shí)依法征稅
二、優(yōu)化納稅服務(wù)，方便企業(yè)抵扣
三、改革慈善稅制，激勵(lì)實(shí)物捐贈(zèng) .
四、企業(yè)結(jié)合稅收籌劃，建立慈善捐贈(zèng)戰(zhàn)略 .
五、加強(qiáng)慈善組織稅務(wù)監(jiān)管，建設(shè)優(yōu)秀慈善文化
 
第九章廣東外資大企業(yè)撤資的稅收與非稅動(dòng)因
節(jié)外資大企業(yè)撤資的稅收與非稅動(dòng)因假設(shè)
第二節(jié)廣東外資大企業(yè)撤資研究樣本與描述性分析
一、研究樣本與變量提取. .
二、描述性統(tǒng)計(jì)分析
第三節(jié) 實(shí)證分析與研究結(jié)果
一、有序 Logit 模型
二、回歸結(jié)果與分析
三、穩(wěn)健性檢驗(yàn).
第四節(jié) 主要結(jié)論與政策建議 .
一、順應(yīng)工業(yè)4.0趨勢(shì)，鼓勵(lì)增加長(zhǎng)期投資  
二、借力粵港澳大灣區(qū)，深挖廣東人力資源
三、運(yùn)用稅收激勵(lì)政策轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式.
 
第十章廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)研究.
節(jié) 廣東內(nèi)外資大企業(yè)盈虧比較分析.
一、財(cái)務(wù)狀況
二、利稅水平
三、經(jīng)營(yíng)效益
第二節(jié) 全球500強(qiáng)企業(yè)通過“國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)”巨額避稅
一、世界500強(qiáng)企業(yè)存在通過“國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)”避稅嫌疑
二、稅務(wù)局進(jìn)行反“國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)”避稅調(diào)查
三、一年深入審計(jì)和調(diào)查取證獲得突破
四、反避稅審查結(jié)案，追回超億元稅款.
第三節(jié)廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的動(dòng)機(jī)
一、廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)動(dòng)機(jī)
二、廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的非稅動(dòng)機(jī)
第四節(jié)廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的主要形式和調(diào)整方法
一、廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的主要形式.
二、廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法
第五節(jié) 廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)和偷避利稅估算
一、外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)估算模型 .
二、廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)數(shù)額估算.
三、廣東外資大企業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)偷逃中方利稅數(shù)額估算 .
第六節(jié)數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下跨國(guó)公司國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的新挑戰(zhàn)
一、數(shù)字經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展沖擊國(guó)際稅收體系
二、數(shù)字經(jīng)濟(jì)下跨國(guó)公司國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅新形式.
三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)沖擊下的各國(guó)稅收政策.
四、OECD對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的國(guó)際稅收政策探索
第七節(jié)BEPS 行動(dòng)下的廣東反避稅工作與政策建議 .
一、BEPS行動(dòng)下的廣東反避稅工作成績(jī)
二、BEPS行動(dòng)下的廣東反避稅工作不足.
三、加強(qiáng)廣東外資大企業(yè)反避稅管理的政策建議.
 
第十一章 廣東大企業(yè)稅源監(jiān)控與稅收征管效率.
節(jié) 大企業(yè)稅收征管效率評(píng)價(jià)指標(biāo)與影響因素
一、大企業(yè)稅收征管效率的評(píng)價(jià)指標(biāo).
二、大企業(yè)稅收收入的影響因素 .
三、稅收征管無效率的影響因素.
第二節(jié) 大企業(yè)稅收征管效率的實(shí)證樣本、方法與模型
一、研究樣本與數(shù)據(jù)來源.
二、變量提取
三、效率測(cè)算方法選擇.
四、模型設(shè)定
第三節(jié) 大企業(yè)稅收征管效率的實(shí)證結(jié)果分析
一、模型估計(jì)結(jié)果
二、廣東大企業(yè)稅收效率分析.
三、廣東大企業(yè)稅收征管無效率的影響因素分析  
四、穩(wěn)健性檢驗(yàn)第四節(jié)研究結(jié)論與政策建議 .
一、研究結(jié)論   
二、政策建議  
第十二章 廣東大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估.
節(jié)構(gòu)建大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的思路、原則與方法 .
一、構(gòu)建思路 .
二、構(gòu)建原則.
三、層次分析法(Analytic Hierarchy Process ，簡(jiǎn)稱AHP) .
四、稅收繳納效能理論第二節(jié)構(gòu)建廣東大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系
一、廣東大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的四個(gè)方面
二、廣東大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系 .
三、靜態(tài)特征風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)--稅收繳納效能指標(biāo)的構(gòu)建.
四、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式和步驟
第三節(jié) 廣東上市公司大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)證研究.
一、大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的選取.
二、子目標(biāo)層權(quán)重的確定.
三、樣本企業(yè)靜態(tài)特征風(fēng)險(xiǎn)、動(dòng)態(tài)特征風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第四節(jié)廣東大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議
一、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理.
三、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋與改進(jìn) .
四、培養(yǎng)專業(yè)人才和特殊行業(yè)專家
參考文獻(xiàn)