個人所得稅制縱深改革研究

　　《個人所得稅制縱深改革研究》共有十一個部分。首部分為緒論，介紹了我國個人所得稅縱深改革的背景和必要性、國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀、研究范圍和方法以及本研究的創(chuàng)新與不足之處，其后是專著的主體部分。首章對個人所得稅的基本理論進(jìn)行梳理，闡釋了公平和效率原則、個人所得稅理論、單一稅理論以及個人所得稅累進(jìn)程度研究。第二章概述了我國個人所得稅制的沿革及存在的問題，分析了法律條文、稅收負(fù)擔(dān)、征稅范圍、優(yōu)惠政策、計算方法、征管等方面存在的問題。第三章界定了三種四型個人所得稅，分析它們的優(yōu)缺點，確定選擇個人所得稅稅制模式的原則——兼顧公平原則和效率原則。第四章從稅收管轄權(quán)的概念入手，分析比較各國稅收管轄權(quán)的實施情況，論述我國個人所得稅管轄權(quán)存在的問題——居民稅收管轄權(quán)實施范圍太小，并指出改革方向：應(yīng)堅持地域稅收管轄權(quán)與居民稅收管轄權(quán)并用的原則；居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)改為，在我國境內(nèi)有住所或沒有住所，但在連續(xù)12個月內(nèi)在我國境內(nèi)居住183天及以上者。第五章首先介紹了應(yīng)稅所得的學(xué)說，其次探討了應(yīng)稅所得的性質(zhì)，對個人所得稅的課稅所得范圍進(jìn)行了國際比較，討論了我國個人所得稅課稅范圍的確定。第六章首先對各國個人所得稅的納稅申報單位進(jìn)行了分析比較，對個人所得稅的費用扣除進(jìn)行了國際比較，提出了“家庭”及“家庭系數(shù)”的確定原則、我國的生計費用扣除標(biāo)準(zhǔn)和各種所得的必要費用扣除的基本規(guī)定。第七章對個人所得稅稅率進(jìn)行了國際比較，整理了60個國家的稅率情況，重點介紹了英、美、日、德、法等發(fā)達(dá)國家及印度、巴西、保加利亞、泰國等部分發(fā)展中國家的稅率及其演變情況。第八章對個人所得稅征收管理進(jìn)行了國際比較，分析研究我國個人所得稅征收管理中存在的不足及其原因，提出個人所得稅征收管理的配套措施：強(qiáng)化代扣代繳制度，將我國公民的居民身份證號碼作為個人所得稅的納稅人識別號，推進(jìn)稅務(wù)代理工作，實施個人財產(chǎn)實名登記制度，大力推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，加強(qiáng)對較高收入者的收入監(jiān)控等。第九章是在前幾章研究的基礎(chǔ)上，提出本專著研究的核心結(jié)果——交叉型分類綜合個人所得稅制度的設(shè)計。第十章為個人所得稅制度設(shè)計其他方面的思考，如雙重征稅的消除。

　　王紅曉，女，教授，碩士生導(dǎo)師，注冊稅務(wù)師。1991年7月畢業(yè)于中南財經(jīng)大學(xué)財政金融系財政學(xué)專業(yè)，獲碩士學(xué)位，2006年9月至2007年7月在清華大學(xué)訪學(xué)，2012年2月至7月在新加坡國立大學(xué)國際法學(xué)中心訪學(xué)，2018年8月至2019年8月在美國康伯斯威爾大學(xué)訪學(xué)。研究方向：稅收理論與實踐。參與、主持、獨立承擔(dān)的科研項目24項，其中獨立承擔(dān)5項，主持8項，主要參加11項；國家3項，省部級4項，地廳級8項，區(qū)級以上教改項目1項。完成學(xué)術(shù)專著3部，主編教材3部。公開發(fā)表論文60多篇，其中在核心期刊發(fā)表14篇。獲廣西社會科學(xué)優(yōu)秀成果三等獎2項。