向財務(wù)要利潤：管理者的財務(wù)必修課

目錄
第 一章　 不懂財務(wù)， 做不好管理 ……………………………………… 1
1． 1　 管理者在財務(wù)方面存在的六大核心問題 …………………… 2
1． 1． 1　 害怕數(shù)字、 害怕財務(wù) …………………………………… 2
1． 1． 2　 對財務(wù)知識知之甚少 …………………………………… 3
1． 1． 3　 讀不懂財務(wù)報表 ………………………………………… 4
1． 1． 4　 財務(wù)觀念存在問題 ……………………………………… 5
1． 1． 5　 成本管理意識薄弱 ……………………………………… 7
1． 1． 6　 信用管理不夠?qū)I(yè) ……………………………………… 8
1． 2　 企業(yè)財務(wù)六大要素剖析 ……………………………………… 9
1． 2． 1　 資產(chǎn) …………………………………………………… 10
1． 2． 2　 負債 …………………………………………………… 11
1． 2． 3　 所有者權(quán)益 ……………………………………………… 12
1． 2． 4　 收入 …………………………………………………… 13
1． 2． 5　 成本 (費用) …………………………………………… 14
1． 2． 6　 利潤 …………………………………………………… 15
1． 3　 企業(yè)經(jīng)營的兩大黃金等式 …………………………………… 17
·Ⅰ·
1． 3． 1　 資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益 ……………………………… 17
1． 3． 2　 利潤 =收入 -費用 ……………………………………… 18
第二章　 成長型企業(yè)面臨的財務(wù)八大痛點…………………………… 21
2． 1　 企業(yè)為什么不能持續(xù)盈利 …………………………………… 22
2． 1． 1　 資本運營不良 …………………………………………… 22
2． 1． 2　 商業(yè)模式認知錯誤 ……………………………………… 24
2． 1． 3　 運營系統(tǒng)不高效 ………………………………………… 26
2． 2　 企業(yè)破產(chǎn)的根本原因與財務(wù)意識 …………………………… 29
2． 2． 1　 不能清償………………………………………………… 29
2． 2． 2　 資不抵債………………………………………………… 30
2． 2． 3　 企業(yè)破產(chǎn)的財務(wù)原因 …………………………………… 31
2． 3　 成長型企業(yè)財務(wù)管理的八大痛點 …………………………… 33
2． 3． 1　 資金之痛………………………………………………… 33
2． 3． 2　 賬簿之痛………………………………………………… 35
2． 3． 3　 人事之痛………………………………………………… 37
2． 3． 4　 利潤之痛………………………………………………… 39
2． 3． 5　 報表之痛………………………………………………… 41
2． 3． 6　 決策之痛………………………………………………… 43
2． 3． 7　 稅務(wù)之痛………………………………………………… 45
2． 3． 8　 資本之痛………………………………………………… 46
·Ⅱ·
第三章　企業(yè)有三寶， 財務(wù)三大表： 財富密碼破譯 ……………… 49
3． 1　 管理者為什么要讀懂報表 …………………………………… 50
3． 1． 1　 企業(yè)財務(wù)報表的作用與構(gòu)成……………………………… 51
3． 1． 2　 企業(yè)常用的財務(wù)分析方法 ……………………………… 53
3． 1． 3　 對標(biāo)管理在財務(wù)報表管理中的應(yīng)用 ……………………… 57
3． 1． 4　 管理者必會的報表閱讀原則……………………………… 59
表3 -1　報表內(nèi)容對應(yīng)路徑/ 60
3． 2　 資產(chǎn)負債表閱讀與分析： 摸清自家 “家底” ……………… 62
3． 2． 1　 管理者的資產(chǎn)負債價值觀 ……………………………… 62
3． 2． 2　 資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)原理 …………………………………… 64
表3 -2　報告式資產(chǎn)負債表格式(簡化) / 65
3． 2． 3　 重要資產(chǎn)項目解讀與質(zhì)量診斷…………………………… 67
3． 2． 4　 重要負債項目解讀與構(gòu)成分析…………………………… 72
3． 2． 5　 重要所有者權(quán)益項目解讀： 有無實力到底看什么 ……… 75
3． 3　 利潤表閱讀與分析： 看看企業(yè) “面子” …………………… 77
3． 3． 1　 利潤表結(jié)構(gòu)及其原理 …………………………………… 77
表3 -3　利潤表/ 78
表3 -4　利潤表主要項目內(nèi)容填寫原理/ 79
3． 3． 2　 如何清晰分析利潤構(gòu)成 ………………………………… 80
表3 -5　企業(yè)利潤構(gòu)成情況分析/ 80
3． 3． 3　 利潤表橫向結(jié)構(gòu)分析： 看企業(yè)發(fā)展趨勢 ………………… 81
表3 -6　橫向分析利潤表/ 81
3． 3． 4　 利潤表縱向結(jié)構(gòu)分析： 看企業(yè)資源結(jié)構(gòu)及盈利狀況……… 82
表3 -7　縱向分析利潤表/ 82
·Ⅲ·
3． 3． 5　 盈利能力分析： 看企業(yè)是否能賺錢 ……………………… 83
表3 -8　銷售盈利能力評價指標(biāo)/ 83
表3 -9　經(jīng)營盈利能力評價指標(biāo)/ 84
表3 -10　投資收益能力評價指標(biāo)/ 85
表3 -11　股本盈利能力評價指標(biāo)/ 85
3． 4　 現(xiàn)金流量表閱讀與分析： “日子” 過得還好嗎 …………… 86
3． 4． 1　 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)及其原理 ……………………………… 86
表3 -12　現(xiàn)金流量表/ 88
3． 4． 2　 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析： 企業(yè) “造血機器” 的 “體檢” …… 90
3． 4． 3　 籌資活動現(xiàn)金流量分析： 企業(yè) “輸血機器” 的 “體檢” …… 92
3． 4． 4　 投資活動現(xiàn)金流量分析 ………………………………… 94
3． 4． 5　 如何透過現(xiàn)金流量表看經(jīng)營績效品質(zhì) …………………… 95
第四章　 管理者財務(wù)管理指標(biāo)與平衡策略…………………………… 97
4． 1　 企業(yè)管理者都該懂的財務(wù)十大報表 ………………………… 98
4． 1． 1　 損益分析表 ……………………………………………… 98
表4 -1　損益分析表/ 98
4． 1． 2　 產(chǎn)品損益分析表 ………………………………………… 100
表4 -2　某餐飲企業(yè)產(chǎn)品損益分析表/ 100
4． 1． 3　 部門損益分析表 ………………………………………… 100
表4 -3　部門損益分析表/ 101
4． 1． 4　 客戶損益分析表 ………………………………………… 101
表4 -4　客戶損益分析表/ 101
4． 1． 5　 員工損益分析表 ………………………………………… 102
·Ⅳ·
表4 -5　員工損益分析表/ 102
4． 1． 6　 利潤趨勢分析表 ………………………………………… 102
表4 -6　利潤趨勢分析表/ 103
4． 1． 7　 資產(chǎn)負債表分析表 ……………………………………… 104
表4 -7　資產(chǎn)負債表分析表/ 105
4． 1． 8　 應(yīng)收款分析表 …………………………………………… 106
表4 -8　應(yīng)收款賬齡分析表/ 106
4． 1． 9　 存貨分析表 ……………………………………………… 106
表4 -9　庫存物資盤點表/ 107
表4 -10　存貨盤點盈虧表/ 107
4． 1． 10　 現(xiàn)金流分析表 ………………………………………… 107
表4 -11　現(xiàn)金流增減分析表/ 107
表4 -12　現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析表/ 108
4． 2　 股東回報率三要素 …………………………………………… 109
4． 2． 1　 盈利能力： 利潤表 ……………………………………… 110
4． 2． 2　 資產(chǎn)效率： 資產(chǎn)負債表 ………………………………… 110
4． 2． 3　 經(jīng)營風(fēng)險： 現(xiàn)金流量表 ………………………………… 111
4． 3　 企業(yè)現(xiàn)金、 利潤、 應(yīng)收賬款的三角平衡取舍 ……………… 112
4． 3． 1　 企業(yè)現(xiàn)金與利潤 ………………………………………… 112
4． 3． 2　 利潤與應(yīng)收賬款 ………………………………………… 113
4． 3． 3　 企業(yè)現(xiàn)金與應(yīng)收賬款 …………………………………… 114
4． 4　 向財務(wù)要利潤： 財務(wù)轉(zhuǎn)型為盈利型財務(wù) …………………… 115
4． 4． 1　 財務(wù)基礎(chǔ)打造 …………………………………………… 115
表4 -13　財務(wù)管理基礎(chǔ)三大階段/ 117
·Ⅴ·
4． 4． 2　 財務(wù)思維突破 …………………………………………… 117
表4 -14　業(yè)務(wù)思維與財務(wù)思維對比/ 118
第五章　 管理者財務(wù)管控的框架思路 ………………………………… 121
5． 1　 盈利型財務(wù)管控框架體系 …………………………………… 122
5． 1． 1　 預(yù)算管理體系 …………………………………………… 122
圖5． 1 -1　預(yù)算管理體系/ 123
5． 1． 2　 內(nèi)部控制體系 …………………………………………… 124
圖5． 1 -2　內(nèi)部控制體系/ 125
圖5． 1 -3　內(nèi)部控制體系框架的組成因素/ 126
5． 1． 3　 會計核算體系、 信息與分析決策系統(tǒng) …………………… 128
5． 2　 盈利型財務(wù)管控的職能 ……………………………………… 129
5． 2． 1　 預(yù)測 …………………………………………………… 129
5． 2． 2　 預(yù)算 …………………………………………………… 130
5． 2． 3　 投資 …………………………………………………… 130
5． 2． 4　 會計 …………………………………………………… 130
5． 2． 5　 稅務(wù) …………………………………………………… 130
5． 2． 6　 審計 …………………………………………………… 131
第六章　 管理者財務(wù)管控之 CCP (關(guān)鍵控制點) 控制 ………… 133
6． 1　 盈利管控與開源節(jié)流 ………………………………………… 134
6． 1． 1　 找準(zhǔn)利潤點———精準(zhǔn)定位產(chǎn)品…………………………… 134
圖6． 1 -1　不同的產(chǎn)品定位/ 134
·Ⅵ·
6． 1． 2　 鎖定利潤源———找準(zhǔn)目標(biāo)客戶…………………………… 136
圖6． 1 -2　鎖定目標(biāo)客戶的四個途徑/ 136
表6 -1　行業(yè)調(diào)研分析表/ 137
表6 -2　競爭對手調(diào)研分析表/ 139
6． 1． 3　 放大利潤杠桿———販賣價值……………………………… 141
表6 -3　利潤變化/ 147
6． 1． 4　 設(shè)置利潤屏障———搶占制高點…………………………… 147
表6 -4　一些知名企業(yè)利潤屏障設(shè)置/ 147
6． 2　 現(xiàn)金為王與資金管控 ………………………………………… 150
6． 2． 1　 資金管控的四個層次 …………………………………… 150
圖6． 2 -1　資金管控的四個層次/ 151
6． 2． 2　 企業(yè)經(jīng)營活動對現(xiàn)金流的五個要求 ……………………… 153
圖6． 2 -2　現(xiàn)金流管理的五個要求/ 153
6． 2． 3　 影響企業(yè)現(xiàn)金流正常運轉(zhuǎn)的原因 ………………………… 156
圖6． 2 -3　經(jīng)營不善造成的惡性循環(huán)/ 158
6． 2． 4　 營運資金管控不良八大癥狀……………………………… 160
圖6． 2 -4　運營資金管控不良八大癥狀/ 160
6． 2． 5　 資金流改善六項措施 …………………………………… 164
圖6． 2 -5　兩條線模式的三個方面/ 165
6． 2． 6　 資金管控利器： 資金預(yù)算編制…………………………… 168
表6 -5　企業(yè)資金預(yù)算表/ 169
表6 -6　銷售收入、銷售費用與應(yīng)收賬款預(yù)算表/ 170
表6 -7　經(jīng)營周轉(zhuǎn)金測試表/ 175
6． 3　 穩(wěn)健運營與存貨管控 ………………………………………… 176
·Ⅶ·
6． 3． 1　 庫存管控五大核心 ……………………………………… 176
圖6． 3 -1　庫存管控五大核心/ 176
表6 -8　出庫憑單/ 178
表6 -9　入庫憑單/ 178
表6 -10　調(diào)撥憑單/ 179
表6 -11　報廢憑單/ 179
表6 -12　呆滯物料盤點報表/ 181
6． 3． 2　 運營管控五大關(guān)鍵點 …………………………………… 183
6． 4　 產(chǎn)業(yè)整合與往來管控 ………………………………………… 184
6． 4． 1　 什么是應(yīng)收賬款 ………………………………………… 185
6． 4． 2　 賬款控制不力的原因 …………………………………… 186
6． 4． 3　 為什么出現(xiàn)銷售與回款兩難……………………………… 187
圖6． 4 -1　管理誤區(qū)一/ 188
圖6． 4 -2　管理誤區(qū)二/ 189
圖6． 4 -3　管理誤區(qū)三/ 189
6． 4． 4　 關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制 ……………………………………… 190
圖6． 4 -4　關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制/ 190
表6 -13　賬款申報表/ 191
6． 4． 5　 信用管理體系 …………………………………………… 193
圖6． 4 -5　信用管理體系/ 193
圖6． 4 -6　全程信用管理措施輪盤/ 194
6． 4． 6　 賬款管控流程 …………………………………………… 195
圖6． 4 -7　賬款管控流程/ 195
表6 -14　資信調(diào)查表/ 196
·Ⅷ·
表6 -15　授信審批表/ 197
6． 4． 7　 逾期應(yīng)收賬款成功催收策略……………………………… 199
圖6． 4 -8　催收賬款的對策/ 201
表6 -16　十步驟追賬程序/ 202
第七章　 管理者財務(wù)管控之過程控制 ………………………………… 203
7． 1　 事前控制與預(yù)算管理 ………………………………………… 204
7． 1． 1　 何為全面預(yù)算管理 ……………………………………… 204
7． 1． 2　 全面預(yù)算五大功能 ……………………………………… 204
圖7． 1 -1　全面預(yù)算管理閉環(huán)/ 205
7． 1． 3　 全面預(yù)算的內(nèi)容 ………………………………………… 207
圖7． 1 -2　全面預(yù)算的內(nèi)容/ 207
圖7． 1 -3　全面預(yù)算對企業(yè)的全方位影響/ 208
7． 1． 4　 預(yù)算編制流程十步法 …………………………………… 208
圖7． 1 -4　預(yù)算編制流程十步法/ 209
7． 1． 5　 預(yù)算管控執(zhí)行常見問題 ………………………………… 213
7． 2　 事中控制與內(nèi)控管理 ………………………………………… 214
7． 2． 1　 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) ……………………………………… 215
圖7． 2 -1　企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)/ 215
7． 2． 2　 內(nèi)部控制五要素 ………………………………………… 216
圖7． 2 -2　內(nèi)部控制五要素/ 217
7． 2． 3　內(nèi)部控制的策略與方法/ 218
7． 3　 事后控制與核算分析 ………………………………………… 220
7． 3． 1　 如何構(gòu)建企業(yè)集中會計核算系統(tǒng) ………………………… 220
·Ⅸ·
圖7． 3 -1　集中會計核算系統(tǒng)/ 221
7． 3． 2　如何保障集團統(tǒng)一的核算政策貫徹執(zhí)行 ………………… 222
7． 3． 3　 財務(wù)報表架構(gòu)與作用 …………………………………… 223
圖7． 3 -2　財務(wù)報表架構(gòu)/ 224
7． 3． 4　 企業(yè)財務(wù)報表四看技巧 ………………………………… 224
7． 3． 5　 財務(wù)報表分析的價值與方法……………………………… 225
第八章　 業(yè)財融合： 財務(wù)融合八大業(yè)務(wù)及價值創(chuàng)造 ……………… 229
8． 1　 財務(wù)參與戰(zhàn)略管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 230
8． 2　 財務(wù)參與投資管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 231
8． 3　 財務(wù)參與研發(fā)管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 232
8． 4　 財務(wù)參與銷售管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 233
8． 5　 財務(wù)參與生產(chǎn)管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 234
8． 6　 財務(wù)參與采購管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 235
8． 7　 財務(wù)參與人力資源管控的價值表現(xiàn) ………………………… 236