一本書(shū)看透企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)：信貸/投資盡職調(diào)查方法論

1　充分準(zhǔn)備 1
1.1　夯實(shí)知識(shí)基礎(chǔ)，錘煉業(yè)務(wù)技能 3
1.1.1　經(jīng)濟(jì)金融知識(shí)是基礎(chǔ) 3
1.1.2　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)是關(guān)鍵 5
1.1.3　管理知識(shí)與商業(yè)知識(shí)是升華 7
1.1.4　其他知識(shí)是重要補(bǔ)充 8
1.2　分析企業(yè)資料，了解調(diào)查對(duì)象 8
1.2.1　行業(yè)與主營(yíng)業(yè)務(wù) 8
1.2.2　股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè) 9
1.2.3　實(shí)際控制人及其團(tuán)隊(duì) 10
1.2.4　工商、征信、訴訟等外圍信息 11
1.2.5　分析融資需求的合理性 11
1.3　分析財(cái)務(wù)狀況，明確調(diào)查重點(diǎn) 14
1.3.1　什么是分析性復(fù)核 14
1.3.2　分析性復(fù)核應(yīng)考慮的主要關(guān)系 16
1.3.3　分析財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟 17
1.3.4　川鑫公司案例分析 20
1.4　起草調(diào)查提綱 25
1.4.1　梳理問(wèn)題并進(jìn)行外圍查證 25
1.4.2　掌握交叉驗(yàn)證方法，起草調(diào)查提綱 26

2　交叉訪談 31
2.1　交叉訪談的概念、特征及意義 33
2.1.1　交叉訪談的概念 33
2.1.2　交叉訪談的特征 35
2.1.3　交叉訪談的意義 36
2.2　交叉訪談的準(zhǔn)備 39
2.2.1　禮儀與裝備 39
2.2.2　心理準(zhǔn)備 39
2.2.3　掌握基本的肢體語(yǔ)言知識(shí) 40
2.2.4　起草訪談提綱 42
2.3　參觀企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 43
2.3.1　提前約見(jiàn) 44
2.3.2　企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作管理 45
2.3.3　現(xiàn)場(chǎng)參觀調(diào)查要點(diǎn) 47
2.3.4　注意事項(xiàng) 48
2.4　交叉訪談的技巧 49
2.4.1　訪談場(chǎng)景安排 50
2.4.2　訪談過(guò)程 52
2.4.3　如何提問(wèn) 54
2.4.4　常用問(wèn)題 60
2.4.5　不同訪談對(duì)象的應(yīng)對(duì)策略 62
2.4.6　訪談技巧 66
2.4.7　應(yīng)用案例 68

3　逆向?qū)徲?jì) 77
3.1　什么是逆向?qū)徲?jì) 79
3.1.1　審計(jì)的分類、取證方法與逆向?qū)徲?jì) 79
3.1.2　逆向?qū)徲?jì)的目標(biāo) 81
3.1.3　審計(jì)抽樣與審計(jì)證據(jù)有效性 82
3.2　企業(yè)的組織體系 84
3.2.1　治理結(jié)構(gòu) 84
3.2.2　部門設(shè)置 93
3.3　企業(yè)的內(nèi)部控制 95
3.3.1　內(nèi)部控制簡(jiǎn)介 95
3.3.2　業(yè)務(wù)循環(huán)與內(nèi)部控制審計(jì) 97
3.3.3　內(nèi)部控制失敗案例 101
3.4　企業(yè)的會(huì)計(jì)體系 103
3.4.1　記賬過(guò)程 103
3.4.2　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 104
3.4.3　會(huì)計(jì)舞弊 105
3.5　如何應(yīng)用逆向?qū)徲?jì) 109
3.5.1　聚財(cái)農(nóng)貸案例 109
3.5.2　川鑫公司案例 118
3.5.3　臻愛(ài)珠寶案例 119
3.5.4　應(yīng)用技巧總結(jié) 120

4　在信息系統(tǒng)中實(shí)施逆向?qū)徲?jì) 123
4.1　企業(yè)信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程 124
4.1.1　電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) 125
4.1.2　管理信息系統(tǒng) 126
4.1.3　決策支持系統(tǒng) 128
4.2　信息系統(tǒng)帶來(lái)的管理變革及審計(jì)應(yīng)對(duì) 130
4.2.1　對(duì)企業(yè)控制環(huán)境的改變 130
4.2.2　對(duì)傳統(tǒng)盡職調(diào)查技術(shù)的挑戰(zhàn) 132
4.2.3　金融監(jiān)管、稅務(wù)稽查及審計(jì)行業(yè)的做法 133
4.2.4　信息系統(tǒng)審計(jì) 137
4.2.5　計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 142
4.3　企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP） 143
4.3.1　系統(tǒng)架構(gòu)及界面 143
4.3.2　會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 145
4.3.3　供應(yīng)鏈管理系統(tǒng) 148
4.4　查前準(zhǔn)備 150
4.4.1　了解常見(jiàn)的ERP 150
4.4.2　掌握信息系統(tǒng)的基本設(shè)置 151
4.4.3　常見(jiàn)問(wèn)題、造假手段及對(duì)策 153
4.5　查賬實(shí)務(wù) 157
4.5.1　查詢企業(yè)基礎(chǔ)信息 157
4.5.2　查詢企業(yè)財(cái)務(wù)信息 161
4.5.3　查賬結(jié)果輸出及取證 165
4.5.4　川鑫公司ERP 查賬案例 169

5　輕松看透企業(yè)集團(tuán) 173
5.1　企業(yè)集團(tuán)股權(quán)架構(gòu)的基本類型 174
5.1.1　單一合并主體 174
5.1.2　無(wú)合并主體 175
5.1.3　混合型 175
5.2　企業(yè)集團(tuán)的調(diào)查難點(diǎn)及對(duì)策 176
5.2.1　調(diào)查難點(diǎn) 177
5.2.2　調(diào)查策略 178
5.2.3　合并財(cái)務(wù)報(bào)表的簡(jiǎn)易方法 180
5.3　案例分析 183
5.3.1　長(zhǎng)江集團(tuán)債務(wù)危機(jī)處置案例 183
5.3.2　中技系上市公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別案例 191
5.3.3　悟空光電集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別案例 198
5.3.4　千泰集團(tuán)盡職調(diào)查案例 205

6　形成盡職調(diào)查結(jié)論 211
6.1　問(wèn)題的現(xiàn)場(chǎng)整理與解決 212
6.1.1　千變?nèi)f化的問(wèn)題 212
6.1.2　以不變應(yīng)萬(wàn)變的解決思路 213
6.2　形成初步結(jié)論 214
6.2.1　獨(dú)立決策的重要性 214
6.2.2　調(diào)查結(jié)論的類型 219
6.2.3　留好后手：風(fēng)險(xiǎn)防范措施 220
6.3　撰寫盡職調(diào)查報(bào)告 224
6.3.1　解決第二層次的信息不對(duì)稱 225
6.3.2　撰寫盡職調(diào)查報(bào)告的注意事項(xiàng) 225
6.4　撰寫審查報(bào)告 226
6.4.1　審查報(bào)告與盡職調(diào)查報(bào)告的區(qū)別 226
6.4.2　撰寫審查報(bào)告的注意事項(xiàng) 227

7　不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景中的盡職調(diào)查 229
7.1　在債權(quán)投資業(yè)務(wù)中 230
7.1.1　短期債權(quán)業(yè)務(wù) 231
7.1.2　中長(zhǎng)期債權(quán)業(yè)務(wù) 232
7.2　在股權(quán)投資業(yè)務(wù)中 233
7.2.1　股票發(fā)行與投資 233
7.2.2　風(fēng)險(xiǎn)投資 235
7.2.3　并購(gòu)業(yè)務(wù) 236
7.3　在貸/ 投后管理中 237
7.3.1　貸后管理的常見(jiàn)問(wèn)題 238
7.3.2　貸后管理的任務(wù) 239
7.3.3　提高貸后管理工作質(zhì)量 240
7.4　在風(fēng)險(xiǎn)處置中 241
7.4.1　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因 242
7.4.2　判斷風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì) 243
7.4.3　評(píng)估擔(dān)保及風(fēng)控措施的有效性 245
7.4.4　制訂針對(duì)性的處置方案 246
7.5　在擔(dān)保業(yè)務(wù)中 246
7.5.1　擔(dān)保業(yè)的生存邏輯 247
7.5.2　專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的功能 248
7.5.3　專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)與不足 250

后記 252