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稅收學(xué)(第五版)

稅收學(xué)(第五版)

定 價(jià):¥48.00

作 者: 黃樺,王怡璞 編
出版社: 中國人民大學(xué)出版社
叢編項(xiàng): 經(jīng)濟(jì)管理類課程教材·稅收系列;面向21世紀(jì)課程教材
標(biāo) 簽: 暫缺

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ISBN: 9787300280455 出版時(shí)間: 2020-05-01 包裝: 平裝
開本: 16開 頁數(shù): 331 字?jǐn)?shù):  

內(nèi)容簡介

  《稅收學(xué)》教材第五版修訂是在我國面臨世界百年未有之大變局,國內(nèi)經(jīng)過多年改革開放,經(jīng)濟(jì)從高速增長逐漸走向高質(zhì)量發(fā)展的重要?dú)v史階段,黨的十九屆四中全會明確提出“推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”目標(biāo)的大背景下進(jìn)行的。本次修訂,調(diào)整與修改主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一,“稅收在國家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用”已成為社會各界的共識,而在我國經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)生跨階段的重要變化時(shí)期,再來審視“稅收”這一調(diào)控工具,可能就會有更新的角度和更深層次的理解。具體來講,即是從“社會治理現(xiàn)代化”的角度來分析、解釋稅收政策與制度的調(diào)整,使稅收作為國家治理現(xiàn)代化體系的有機(jī)組成部分發(fā)揮作用,體現(xiàn)國家治理能力現(xiàn)代化的進(jìn)程。二,教材章節(jié)結(jié)構(gòu)有一定的調(diào)整?!抖愂諏W(xué)》的主干內(nèi)容為關(guān)于“稅收”這一特定經(jīng)濟(jì)范疇的運(yùn)行規(guī)律的基本理論,這部分內(nèi)容比較穩(wěn)定,相應(yīng)章節(jié)變動不大。而描述、詮釋基本規(guī)律的實(shí)際稅收政策、制度卻會因不同時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求而產(chǎn)生較大變化。在本次修訂中,由于原為“稅制革新”的大部分內(nèi)容已經(jīng)實(shí)施,故將原第13章的內(nèi)容分解到其他章節(jié)來表述。同時(shí),為體現(xiàn)我國逐漸走向世界舞臺中央而面臨更為復(fù)雜的國際貿(mào)易環(huán)境,稅收將發(fā)揮更為重要的作用,我們增加了“國際稅收理論與現(xiàn)實(shí)”一章,闡述“關(guān)稅制度與貿(mào)易摩擦”“增值稅的國際協(xié)調(diào)與挑戰(zhàn)”“跨境所得的重復(fù)征稅、避稅與反避稅”等理論與現(xiàn)實(shí)問題,幫助讀者從國際貿(mào)易視角理解稅收的功能與作用。三,將近幾年體現(xiàn)“普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合”的稅改政策、制度融入教材中,例如,“營改增”以后增值稅稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定的調(diào)整,個(gè)人所得稅的改革等。對于這部分內(nèi)容,《稅收學(xué)(第五版)/經(jīng)濟(jì)管理類課程教材·稅收系列;面向21世紀(jì)課程教材》在簡要介紹改革內(nèi)容的基礎(chǔ)上著重講解和分析改革背景、政策目標(biāo)、政策效應(yīng)等實(shí)證性理論觀點(diǎn)。這一部分內(nèi)容需要讀者結(jié)合“中國稅制”等相關(guān)課程一并學(xué)習(xí)與理解。四,對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新并分析其所反映的變化趨勢。這是基于國家相關(guān)部門公布的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行的歸納與分析,希望獲得規(guī)律性結(jié)論。這種數(shù)據(jù)更新的意義已經(jīng)遠(yuǎn)超數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)本身,我們希望通過對數(shù)據(jù)變化的分析揭示稅收政策調(diào)整的內(nèi)涵。例如,對我國稅收收入增長與經(jīng)濟(jì)增長的彈性系數(shù)的分析,即反映了我國不同歷史階段稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系變化的內(nèi)在要求與規(guī)律。再如,在對我國稅制結(jié)構(gòu)的分析中,不同稅類、稅種收入比例的變化即反映了我國稅制結(jié)構(gòu)調(diào)整、優(yōu)化的趨勢與效果。五,注意反映我國稅收管理改進(jìn)的進(jìn)程與效果。在前幾版教材中,對我國的稅收管理問題,我們更多地是從理論應(yīng)然和現(xiàn)存不足層面進(jìn)行介紹的。實(shí)際上,經(jīng)過多年努力,我國的稅收管理已取得長足進(jìn)步,特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用在某些方面已走在世界前列。此次教材修訂注意了與時(shí)俱進(jìn),凸顯在信息化背景下稅收管理的理論進(jìn)步與制度優(yōu)化。

作者簡介

  黃樺,中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)系教授,碩士研究生導(dǎo)師。多年從事財(cái)政、稅收專業(yè)教學(xué)與理論研究工作,長期擔(dān)任“中國稅制”“稅法”“企業(yè)納稅籌劃”“稅收學(xué)”“財(cái)政學(xué)”等專業(yè)課程的主講工作。研究方向:中國稅制、稅收理論、稅收籌劃。主編、參編、參與寫作多部財(cái)稅專業(yè)專著、教材;曾參與國家財(cái)稅重點(diǎn)課題的研究;在《財(cái)政研究》《稅務(wù)研究》《經(jīng)濟(jì)研究參考》《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》等全國社科核心期刊上公開發(fā)表財(cái)稅專業(yè)論文數(shù)十篇。多次在中央電視臺、北京電視臺、北京廣播電臺等新聞媒體擔(dān)任涉稅節(jié)目特邀嘉賓,參與相關(guān)專業(yè)問題的講解與討論。王怡璞,博士,畢業(yè)于中國人民大學(xué)財(cái)政與金融學(xué)院。主講課程:稅務(wù)會計(jì)與稅收籌劃。研究方向:地方政府與企業(yè)的稅收行為分析。主持國家自然科學(xué)基金和教育部人文社科青年項(xiàng)目,參與編寫《稅法》《稅收籌劃》等9部教材,參與財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、教育部重大項(xiàng)目等課題二十余項(xiàng),在《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》《國際稅收》等期刊上發(fā)表論文十余篇。受邀給中央財(cái)經(jīng)大學(xué)在職碩士、中國社會科學(xué)院研究生院、中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院、北京市地稅局與北京市保險(xiǎn)中介協(xié)會等地授課。

圖書目錄

第1章 公共產(chǎn)品與政府稅收/1
1.1 公共產(chǎn)品/1
1.2 稅收概念與本質(zhì)/6
第2章 稅收作用機(jī)制/13
2.1 稅收的宏觀作用機(jī)制/13
2.2 稅收的微觀作用機(jī)制/21
第3章 稅收原則/25
3.1 稅收原則主要觀點(diǎn)闡述/25
3.2 我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的稅收原則體現(xiàn)/38
第4章 稅收政策/43
4.1 稅收政策的目標(biāo)與手段/43
4.2 稅收政策主體/58
4.3 稅收政策環(huán)境/60
4.4 稅收政策與其他財(cái)政政策的協(xié)調(diào)/62
第5章 稅收負(fù)擔(dān)/66
5.1 影響稅收負(fù)擔(dān)的因素/66
5.2 稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)/71
5.3 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁/76
第6章 稅收增長趨勢與稅收分析/84
6.1 稅收增長趨勢分析/84
6.2 稅收分析/100
第7章 稅收風(fēng)險(xiǎn)/111
7.1 稅收風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及特點(diǎn)/111
7.2 實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理,防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)/120
7.3 防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制/124
第8章 稅收成本/127
8.1 稅收成本的概念/127
8.2 衡量稅收成本的主要指標(biāo)/130
8.3 影響稅收成本的因素分析/134
8.4 國際稅收征管成本現(xiàn)狀分析/138
8.5 稅收成本管理的國際借鑒/141
8.6 近年來我國稅收成本的優(yōu)化歷程/145
第9章 稅制結(jié)構(gòu)/153
9.1 稅制分類與稅制結(jié)構(gòu)/153
9.2 稅制結(jié)構(gòu)的國際比較/160
9.3 稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化/163
第10章 商品勞務(wù)課稅/172
10.1 商品勞務(wù)課稅的經(jīng)濟(jì)意義與特征/172
10.2 我國商品勞務(wù)稅布局/175
10.3 商品勞務(wù)稅稅制要素設(shè)計(jì)/184
10.4 商品勞務(wù)課稅的發(fā)展趨勢/189
第11章 所得課稅/201
11.1 所得課稅的經(jīng)濟(jì)意義、特征與優(yōu)點(diǎn)/201
11.2 法人所得稅稅制要素設(shè)計(jì)/206
11.3 個(gè)人所得稅稅制要素設(shè)計(jì)/213
11.4 所得課稅發(fā)展趨勢/221
11.5 社會保障稅/225
第12章 財(cái)產(chǎn)稅及其他稅種/232
12.1 財(cái)產(chǎn)課稅/232
12.2 資源課稅/246
12.3 行為課稅/253
12.4 環(huán)境保護(hù)稅/257
12.5 證券稅收/260
第13章 稅收管理/265
13.1 稅收管理的概念/265
13.2 稅收管理體制/266
13.3 稅收征管制度/275
13.4 稅收行政司法制度/279
13.5 我國現(xiàn)行征管法存在的問題及修訂建議/284
第14章 國際稅收理論與現(xiàn)實(shí)/286
14.1 關(guān)稅制度與貿(mào)易摩擦/286
14.2 增值稅的國際協(xié)調(diào)與挑戰(zhàn)/290
14.3 跨境所得的重復(fù)征稅、避稅與反避稅/295
第15章 稅收前沿理論簡介/300
15.1 公共財(cái)政理論/300
15.2 新公共管理理論與新公共服務(wù)理論/304
15.3 稅收債權(quán)債務(wù)關(guān)系理論/309
15.4 最優(yōu)稅制理論/313
15.5 博弈論在稅收理論中的應(yīng)用/316
15.6 中國稅制改革的前沿問題/320
參考文獻(xiàn)/327

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