大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策指引（2019年版）

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠
（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1．增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅
2．小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
3．增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費(fèi)”
（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
4．重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減
5．吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減
6．退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減
7．吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減
8．隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
9．隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅
10．安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅
11．軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
12．自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅
13．安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅
14．殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
15．安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退
16．特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
17．殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅
18．安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除
19．安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
20．長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅
21．回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅
（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠
22．國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅
23．國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅
24．國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅
25．國家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅
26．國家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅
27．國家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅
28．國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅
29．國家備案眾創(chuàng)空問免征房產(chǎn)稅
30．國家備案眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅
（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠
31．創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
32．有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
33．公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
34．有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
35．有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
36．天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
37．以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅
38．以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個(gè)人所得稅
39．余融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計(jì)收入
40．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
41．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計(jì)收入
42．金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
43．向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保服務(wù)收入免征增值稅
44．金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
45．賬簿印花稅減免
二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠
（一）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
46．研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
47．委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策
48．固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
49．制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊
50．制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊
（三）購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠
51．重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅
52．科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費(fèi)稅
53．民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)口免征增值稅
（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
54．技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
55．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
（五）科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠
56．科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅
57．高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅
58．中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅
59．獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅
60．獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長納稅期限
61．企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅
62．由國家級(jí)、省部級(jí)以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅
63．職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減免個(gè)人所得稅
三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策
（一）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
64．高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
65．職工教育經(jīng)費(fèi)按照8％企業(yè)所得稅稅前扣除
66．高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
67．技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
68．軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退
69．軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
70．國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10％稅率征收企業(yè)所得稅
71．軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策
72．企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限
（三）集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
73．集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅
74．線寬小于0．8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
75．線寬小于0．25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
76．投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
77．線寬小于0．25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
78．投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
79．線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
80．線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
81．投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
82．國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10％稅率征收企業(yè)所得稅
83．集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限
84．集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
85．集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
86．集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除
（四）動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
87．動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退
88．動(dòng)漫企業(yè)進(jìn)口符合條件的商品免征增值稅
89．符合條件的動(dòng)漫企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
索引