新手出納從入門到精通：一本書學出納

第1章　認識出納工作 1

1.1　出納的工作內(nèi)容 2

1.1.1　貨幣資金的收支與記錄 2

1.1.2　結算往來 3

1.1.3　工資核算 3

1.1.4　貨幣資金收支的監(jiān)督 4

1.2　出納與會計的關系 4

1.2.1　兩者同屬財會崗位 4

1.2.2　兩者的責任各有側重 4

1.2.3　兩者的業(yè)務為分工與協(xié)作 5

1.2.4　出納應主動接受會計人員的監(jiān)督 7

1.3　出納的工作日程 7

1.3.1　出納工作階段日程 7

1.3.2　出納一日工作流程 8

1.3.3　出納需日清的工作內(nèi)容 9



第2章　點鈔驗鈔技能 10

2.1　2019年版第五套人民幣的防偽特征 11

2.1.1　紙幣特征 11

2.1.2　硬幣特征 13

2.2　人工點鈔法 14

2.2.1　手持式單指單張點鈔法 14

2.2.2　手持式單指多張點鈔法 15

2.2.3　手持式四指撥動點鈔法 16

2.2.4　手持式五指撥動點鈔法 17

2.2.5　手按式單指單張點鈔法 17

2.2.6　手按式雙指雙張點鈔法 18

2.2.7　手按式多指多張捻動點鈔法 19

2.2.8　扇面點鈔法 19

2.2.9　混合捻點 20

2.3　機器點鈔法 21

2.3.1　準備工作 21

2.3.2　操作步驟 21

2.3.3　注意事項 22

2.4　清點硬幣 22

2.4.1　手工清點硬幣法 22

2.4.2　工具清點硬幣法 23



第3章　發(fā)票與收據(jù)的辨識 25

3.1　增值稅發(fā)票種類 26

3.1.1　增值稅專用發(fā)票 26

3.1.2　增值稅普通發(fā)票 26

3.1.3　機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 28

3.1.4　二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票 28

3.2　開具發(fā)票基本規(guī)定 29

3.2.1　開票系統(tǒng)的使用 29

3.2.2　開具增值稅發(fā)票的要求 30

3.2.3　關于發(fā)票作廢 33

3.3　發(fā)票的審查 33

3.3.1　發(fā)票樣式方面 33

3.3.2　發(fā)票開具內(nèi)容方面 34

3.3.3　假發(fā)票的鑒定 36

3.4　收據(jù) 38

3.4.1　收據(jù)的分類 39

3.4.2　發(fā)票與收據(jù)的區(qū)別 39

3.4.3　收據(jù)的審核 39



第4章　填制憑證的技能 40

4.1　與出納有關的憑證 41

4.1.1　出納的原始憑證 41

4.1.2　出納的記賬憑證 41

4.2　憑證填寫的數(shù)字書寫要求 41

4.2.1　會計數(shù)碼字的標準寫法 41

4.2.2　數(shù)碼金額的書寫 43

4.2.3　中文大寫金額數(shù)字的書寫要求 45

4.2.4　中文大寫票據(jù)日期的書寫要求 48

4.3　填制憑證的基本技能 49

4.3.1　內(nèi)容要全面 49

4.3.2　須簽名或蓋章 49

4.3.3　大、小寫金額須相符 49

4.3.4　要與實物相符 49

4.3.5　聯(lián)次要注明用途 49

4.3.6　不得涂改、挖補 50

4.4　記賬憑證的填制 50

4.4.1　記賬憑證的內(nèi)容 50

4.4.2 　記賬憑證的編號 51

4.4.3　記賬憑證的填寫要求 53

4.4.4　記賬憑證的審核 58

4.4.5　記賬憑證錯誤的更正 59



第5章　出納賬簿建立與登記 61

5.1　出納賬簿的建賬 62

5.1.1　現(xiàn)金日記賬的建賬 62

5.1.2　銀行存款日記賬的建賬 63

5.1.3　有價證券明細賬 63

5.1.4　備查賬簿 64

5.1.5　新一年度更換賬簿 66

5.2　賬簿登記 66

5.2.1　現(xiàn)金日記賬的登記 66

5.2.2　銀行存款日記賬的登記 71

5.3　出納賬簿的結賬 73

5.3.1　結賬前的準備 73

5.3.2　結賬的方法 73

5.3.3　實現(xiàn)會計電算化后的結賬 77

5.4　出納賬簿的對賬 77

5.4.1　現(xiàn)金日記賬的對賬 78

5.4.2　銀行存款日記賬的對賬 79

相關鏈接　引起未達賬項的原因 81

5.4.3　查找錯賬的方法 81

5.4.4　錯賬的更正 83

5.4.5　實現(xiàn)會計電算化后的對賬 86

5.5　與記賬有關的其他業(yè)務 87

5.5.1　定期編制出納報告單 87

5.5.2　編制銀行存款余額調節(jié)表 88



第6章　現(xiàn)金收付與管理業(yè)務 91

6.1　現(xiàn)金收款 92

6.1.1　現(xiàn)金收入管理的原則 92

6.1.2　嚴格辦理收入手續(xù) 92

6.1.3　現(xiàn)金收入的程序 93

6.1.4　怎樣復核現(xiàn)金收款憑證 94

相關鏈接　收整付零計算法 94

6.1.5　現(xiàn)金收入的核算 95

6.2　現(xiàn)金支付 96

6.2.1　現(xiàn)金支付的范圍 96

6.2.2　現(xiàn)金支付的原則 96

相關鏈接　套取現(xiàn)金的表現(xiàn) 97

6.2.3　現(xiàn)金支付的程序 97

6.2.4　現(xiàn)金支付的方式 99

6.2.5　記賬 99

6.2.6　現(xiàn)金付款憑證的復核 99

6.3　現(xiàn)金送存 101

6.3.1　整理現(xiàn)金 101

相關鏈接　現(xiàn)金整理的方法 102

6.3.2　填寫現(xiàn)金送款單 102

6.3.3　送存交款 103

相關鏈接　封包交款 103

6.3.4　記賬 105

6.4　備用金管理 105

6.4.1　備用金的領用 105

6.4.2　備用金的報銷 106

6.4.3　備用金保管 108

6.5　現(xiàn)金清點與清查 108

6.5.1　每日清點現(xiàn)金數(shù)量 108

6.5.2　出納員每日終了前進行的現(xiàn)金賬款核對 109

6.5.3　清查小組的現(xiàn)金盤點、核對 109