汽車(chē)及相關(guān)行業(yè)財(cái)稅實(shí)操問(wèn)答

前　言
第一章　增值稅問(wèn)答
1. 銷(xiāo)售汽車(chē)給予的贈(zèng)品是否視同銷(xiāo)售？ ……………………2
2. 分期收款方式銷(xiāo)售如何納稅？ ……………………………4
3. 無(wú)償更換汽車(chē)配件是否視同銷(xiāo)售？ ………………………5
4. 取得違約賠償收入是否繳納增值稅？ ……………………6
5. 退換車(chē)收取使用補(bǔ)償費(fèi)是否繳納增值稅？ ………………9
6. 銷(xiāo)售二手車(chē)如何繳納增值稅？ ……………………………9
7. 提現(xiàn)車(chē)收取的加急費(fèi)是否繳納增值稅？ …………………10
8. 代辦汽車(chē)按揭服務(wù)如何繳納增值稅？ ……………………11
9. 汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)提供代辦保險(xiǎn)服務(wù)收取的費(fèi)用是否征收
增值稅？ ……………………………………………………11
10. 銷(xiāo)售使用過(guò)的試駕車(chē)如何繳納增值稅？ …………………12
11. 代購(gòu)汽車(chē)配件是否并入收入繳納增值稅？ ………………13
12. 房屋轉(zhuǎn)租收入如何繳納增值稅？ …………………………13
13. 集團(tuán)內(nèi)部資金池往來(lái)利息收入是否繳納增值稅？ ………14

14. 非金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)收入是否繳納增值稅？ …………………15
15. 資產(chǎn)用于公益性捐贈(zèng)是否繳納增值稅？ …………………16
16. 統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅應(yīng)符合什么條件？ …………………17
17. 有償收取職工就餐費(fèi)是否繳納增值稅？ …………………19
18. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅？ ………………………19
19. 納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的資產(chǎn)如何繳納增值稅？ ……………20
20. 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品持有至到期后取得的收益是否繳納
增值稅？ ……………………………………………………24
21. 一般納稅人在哪些情況下可以簡(jiǎn)易計(jì)稅？ ………………25
22. 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？ ……………………31
23. 不動(dòng)產(chǎn)如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？ …………………………34
24. 會(huì)議過(guò)程中發(fā)生的餐費(fèi)是否允許抵扣 ……………………40
25. 企業(yè)統(tǒng)一定制的西服是否允許抵扣增值稅？ ……………41
26. 出差包車(chē)費(fèi)用是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ …………………43
27. 租入應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的設(shè)備是否允許全額
抵扣？ ………………………………………………………44
28. 通行費(fèi)電子發(fā)票是否可以抵扣？ …………………………44
29. 產(chǎn)品質(zhì)量罰款可以開(kāi)具紅字發(fā)票嗎？ ……………………45
30. 生產(chǎn)新能源汽車(chē)有什么稅收優(yōu)惠政策？ …………………46
31. 向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)的涉稅處理 ……………………48
32. 汽車(chē)用于試驗(yàn)是否視同銷(xiāo)售？ ……………………………52

33. 自產(chǎn)自用小轎車(chē)如何納稅？ ………………………………52
第二章　消費(fèi)稅問(wèn)答
1. 小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率是多少？ ……………………………56
2. 納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售兩種稅率以上的小轎車(chē)，未分別核算，
如何繳納消費(fèi)稅？ …………………………………………56
3. 自產(chǎn)自用小轎車(chē)是否繳納消費(fèi)稅？ ………………………56
4. 自產(chǎn)自用小轎車(chē)如何確定銷(xiāo)售價(jià)格？ ……………………57
5. 銷(xiāo)售小轎車(chē)收取的價(jià)外費(fèi)用是否計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)？ …57
6. 進(jìn)口小轎車(chē)如何確認(rèn)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格？ …………………58
7. 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？ …………………58
8. 銷(xiāo)售小轎車(chē)如何確定消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)？ …………………58
9. 總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市，是否可以匯總繳納
消費(fèi)稅？ ……………………………………………………59
10. 跨地區(qū)銷(xiāo)售小轎車(chē)如何確定消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)？ …………59
第三章　企業(yè)所得稅問(wèn)答
1. 預(yù)收房屋租金如何進(jìn)行財(cái)稅處理？ ………………………62
2. 企業(yè)權(quán)益性投資收益如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？ ………65
3. 企業(yè)所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制的例外情形有哪些？ ……………72

4. 收取的財(cái)政資金如何進(jìn)行財(cái)稅處理？ ……………………79
5. 工資薪金如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………………………81
6. 廣告宣傳費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？ …………………………84
7. 借款利息費(fèi)用如何進(jìn)行稅前扣除？ ………………………89
8. 生物資產(chǎn)如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………………………96
9. 企業(yè)商譽(yù)如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………………………98
10. 企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用如何進(jìn)行稅前扣除？ ………………99
11. 融資租賃租入固定資產(chǎn)如何進(jìn)行稅前扣除？ …………103
12. 退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用如何進(jìn)行財(cái)稅處理？ ……………104
13. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？ ………………………109
14. 傭金及手續(xù)費(fèi)用如何進(jìn)行稅前扣除？ …………………113
15. 職工福利費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？ ………………………117
16. 職工教育經(jīng)費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………………122
17. 企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………124
18. 固定資產(chǎn)的稅前扣除 ……………………………………130
19. 高新研發(fā)費(fèi)用范圍與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除有何區(qū)別？ …139
20. 委托研發(fā)加計(jì)扣除應(yīng)注意哪些問(wèn)題？ …………………143
21. 固定與工資一并按月發(fā)放的午餐補(bǔ)助如何進(jìn)行稅前
扣除？ ……………………………………………………145
22. 無(wú)形資產(chǎn)如何進(jìn)行稅前扣除？ …………………………146
23. 非貨幣性資產(chǎn)投資入股適用特殊性處理應(yīng)符