中國走出去企業(yè)稅收指南

第一章 “走出去”企業(yè)概述
一、“走出去”納稅人境外投資的主要方式
（一）對(duì)外直接投資方式
（二）對(duì)外間接投資方式
（三）其他對(duì)外投資方式
二、“走出去”納稅人相關(guān)管理部門的核準(zhǔn)程序
（一）國家發(fā)展改革委的審批程序
（二）國資委的審批程序
（三）商務(wù)部門的核準(zhǔn)程序
（四）外匯管理部門的審批程序
（五）對(duì)“走出去”納稅人的其他管理制度
第二章 “走出去”納稅人與稅收協(xié)定
一、稅收協(xié)定簡介
二、對(duì)“走出去”納稅人境外投資的作用
（一）消除雙重征稅
（二）限制所得來源國的征稅權(quán)
（三）增強(qiáng)稅收確定性
（四）解決稅收爭議
三、“走出去”納稅人所面臨的雙重征稅問題
（一）國際法律性雙重征稅問題
（二）國際法律性雙重征稅產(chǎn)生的原因
（三）經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（0EcD）關(guān)于消除雙重征稅的方法
（四）消除雙重征稅的措施
四、對(duì)所得來源國征稅權(quán)的限定
（一）適用稅種
（二）對(duì)營業(yè)利潤征稅權(quán)的限定
（三）對(duì)股息征稅權(quán)的限定
（四）對(duì)利息征稅權(quán)的限定
（五）對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)征稅權(quán)的限定
（六）對(duì)財(cái)產(chǎn)收益征稅權(quán)的限定
（七）對(duì)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得征稅權(quán)的限定
（八）對(duì)非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得征稅權(quán)的限定
（九）對(duì)董事費(fèi)征稅權(quán)的限定
（十）對(duì)藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員所得征稅權(quán)的限定
（十一）對(duì)退休金征稅權(quán)的限定
（十二）對(duì)個(gè)人從事政府服務(wù)所得征稅權(quán)的限定
（十三）對(duì)教師和研究人員所得征稅權(quán)的限定
（十四）對(duì)學(xué)生和實(shí)習(xí)人員所得征稅權(quán)的限定
五、稅收非歧視待遇
（一）一般原則
（二）關(guān)于居民個(gè)人
（三）關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)
（四）關(guān)于居民企業(yè)
（五）例外原則
六、相互協(xié)商程序
（一）某本規(guī)定
……
第三章 “走出去”納稅人與企業(yè)所得稅
第四章 “走出去”納稅人與個(gè)人所得稅
第五章 “走出去”納稅人與增值稅
第六章 “走出去”納稅人所面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)
第七章 “走出去”納稅人稅收管理規(guī)定
第八章 各國稅制