2015年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專(zhuān)用輔導(dǎo)教材：審計(jì)（圖解版）

目 錄第一章 審計(jì)概述 /1第一節(jié) 審計(jì)的性質(zhì) /1考點(diǎn)1 審計(jì)的含義 /1考點(diǎn)2 合理保證與有限保證 /2第二節(jié) 審計(jì)要素 /3考點(diǎn) 審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系 /3第三節(jié) 審計(jì)目標(biāo) /5考點(diǎn)1 審計(jì)的總體目標(biāo)和審計(jì)準(zhǔn)則 /5考點(diǎn)2 認(rèn)定 /6考點(diǎn)3 具體審計(jì)目標(biāo) /7第四節(jié) 審計(jì)基本要求 /10考點(diǎn) 執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求 /10第五節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) /11考點(diǎn)1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義 /11考點(diǎn)2 審計(jì)的固有限制 /12第六節(jié) 審計(jì)過(guò)程 /14考點(diǎn) 審計(jì)過(guò)程 /14第二章 審計(jì)計(jì)劃 /15第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) /15考點(diǎn)1 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容 /15考點(diǎn)2 審計(jì)的前提條件和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) /16第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 /19考點(diǎn) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 /19第三節(jié) 審計(jì)重要性 /21考點(diǎn)1 重要性的理解 /21考點(diǎn)2 錯(cuò)報(bào) /26第三章 審計(jì)證據(jù) /29第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) /29考點(diǎn) 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) /29第二節(jié) 審計(jì)程序 /32考點(diǎn) 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 /32第三節(jié) 函證 /33考點(diǎn) 有關(guān)函證的決策 /33第四節(jié) 分析程序 /37考點(diǎn) 分析程序的運(yùn)用 /37第四章 審計(jì)抽樣 /40第一節(jié) 審計(jì)抽樣的基本概念 /40考點(diǎn) 審計(jì)抽樣的基本概念 /40第二節(jié) 審計(jì)抽樣的基本原理和步驟 /42考點(diǎn) 審計(jì)抽樣的基本原理和步驟 /42第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 /44考點(diǎn) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 /44第四節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 /46考點(diǎn) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 /46第五章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 /48第一節(jié) 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響 /48考點(diǎn) 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響 /48第二節(jié) 信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定 /49考點(diǎn) 信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定 /49第三節(jié) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì) /50考點(diǎn) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì) /50第四節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 /51考點(diǎn) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 /51第六章 審計(jì)工作底稿 /52第一節(jié) 審計(jì)工作底稿概述 /52考點(diǎn) 審計(jì)工作底稿的概述 /52第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 /54考點(diǎn) 確定審計(jì)工作底稿時(shí)要考慮的因素及內(nèi)容/54第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔 /55考點(diǎn)1 底稿的歸檔 /55考點(diǎn)2 審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)和保存 /56第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 /57第一節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述 /57考點(diǎn) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用 /57第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 /58考點(diǎn)1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來(lái)源 /58考點(diǎn)2 項(xiàng)目組內(nèi)部討論 /59第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 /60考點(diǎn) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 /60第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 /63考點(diǎn) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 /63第五節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) /68考點(diǎn)1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) /68考點(diǎn)2 特別風(fēng)險(xiǎn) /70第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) /72第一節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 /72考點(diǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施/72第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 /74考點(diǎn) 進(jìn)一步審計(jì)程序的概念與要求 /74第三節(jié) 控制測(cè)試 /76考點(diǎn) 控制測(cè)試 /76第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序 /79考點(diǎn) 實(shí)質(zhì)性程序 /79第九章 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì) /82第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn) /82考點(diǎn) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn) /82第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 /85考點(diǎn) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 /85第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 /93考點(diǎn) 銷(xiāo)售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序 /93第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) /105第一節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn) /105考點(diǎn) 采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn) /105第二節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 和控制測(cè)試 /107考點(diǎn) 采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 /107第三節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 /117考點(diǎn) 采購(gòu)與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序 /117第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) /126第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) /126考點(diǎn) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的憑證及業(yè)務(wù)活動(dòng) /126第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 /127考點(diǎn) 成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制以及測(cè)試 /127第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 /129考點(diǎn) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 /129第十二章 貨幣資金的審計(jì) /137第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)概述 /137考點(diǎn) 貨幣資金審計(jì)概述 /137第二節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì) /139考點(diǎn) 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)的概述 /139第三節(jié) 銀行存款審計(jì) /140考點(diǎn) 銀行存款審計(jì)的概述 /140第十三章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮 /143第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 /143考點(diǎn)1 舞弊的含義、種類(lèi)及各方責(zé)任 /143考點(diǎn)2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng) /145考點(diǎn)3 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 /147第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 /150考點(diǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 /150第十四章 審計(jì)溝通 /154第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通 /154考點(diǎn) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通 /154第二節(jié) 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通/162考點(diǎn) 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 /162第十五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作 /165第一節(jié) 利用內(nèi)部審計(jì)工作 /165考點(diǎn) 利用內(nèi)部審計(jì)工作 /165第二節(jié) 利用專(zhuān)家的工作 /167考點(diǎn) 利用專(zhuān)家的工作 /167第十六章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮/172第一節(jié) 與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念 /172考點(diǎn) 與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念 /172第二節(jié) 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) /174考點(diǎn) 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) /174第三節(jié) 集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 /176考點(diǎn) 集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 /176第四節(jié) 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境/178考點(diǎn) 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境/178第五節(jié) 了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師 /179考點(diǎn) 了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師 /179第六節(jié) 重要性 /180考點(diǎn) 重要性 /180第七節(jié) 針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施 /182考點(diǎn) 針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施 /182第八節(jié) 合并過(guò)程 /184考點(diǎn) 合并過(guò)程 /184第九節(jié) 與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 /185考點(diǎn) 與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 /185第十節(jié) 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 /187考點(diǎn) 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 /187第十一節(jié) 與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 /188考點(diǎn) 與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 /188第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) /192第一節(jié) 審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) /192考點(diǎn) 審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) /192第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方的審計(jì) /198考點(diǎn) 關(guān)聯(lián)方的審計(jì) /198第三節(jié) 考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) /204考點(diǎn) 考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) /204第四節(jié) 首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì) /208考點(diǎn) 首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì) /208第十八章 完成審計(jì)工作 /212第一節(jié) 完成審計(jì)工作概述 /212考點(diǎn) 完成審計(jì)工作概述 /212第二節(jié) 期后事項(xiàng) /214考點(diǎn) 期后事項(xiàng) /214第三節(jié) 書(shū)面聲明 /220考點(diǎn) 書(shū)面聲明 /220第十九章 審計(jì)報(bào)告 /225第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述 /225考點(diǎn) 審計(jì)報(bào)告的概述 /225第二節(jié) 審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型 /226考點(diǎn) 審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型 /226第三節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 /227考點(diǎn) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 /227第四節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 /230考點(diǎn) 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 /230第五節(jié) 比較信息 /236考點(diǎn) 比較信息 /236第六節(jié) 含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息 /239考點(diǎn) 含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息 /239第二十章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制 /252第一節(jié) 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 /252考點(diǎn) 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 /252第二節(jié) 相關(guān)職業(yè)道德要求 /253考點(diǎn)1 相關(guān)職業(yè)道德要求 /253第三節(jié) 客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 /256考點(diǎn) 客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 /256第四節(jié) 人力資源 /258考點(diǎn) 人力資源 /258第五節(jié) 業(yè)務(wù)執(zhí)行 /260考點(diǎn) 業(yè)務(wù)執(zhí)行 /260第六節(jié) 監(jiān)控 /265考點(diǎn) 監(jiān)控 /265第二十一章 職業(yè)道德基本原則和概念框架/268第一節(jié) 職業(yè)道德基本原則 /268考點(diǎn) 職業(yè)道德基本原則 /268第二節(jié) 職業(yè)道德概念框架 /270考