企業(yè)并購稅收法律問題比較研究：以經濟實質原則在企業(yè)并購稅中的運用為中心

第一章 企業(yè)并購與并購稅制
第一節(jié) 企業(yè)并購概述
一、企業(yè)并購的概念
二、企業(yè)并購的主要分類
三、我國企業(yè)并購的新趨勢
第二節(jié) 企業(yè)并購與稅收法制
一、企業(yè)并購的主要動因
二、稅收法制對企業(yè)并購的影響分析
三、我國現行并購稅收法制的局限性及其對企業(yè)并購的制約
第二章 稅收中立與實質課稅——我國并購稅制改革的關鍵所在
第一節(jié) 現階段企業(yè)并購稅法的價值選擇及對應稅事實的影響
一、企業(yè)并購稅收規(guī)則設置過多干預納稅主體決策
二、非中立的稅制扭曲市場資源配置。影響社會公平
第二節(jié) 從調控稅收到中立稅收
一、古典的國家與稅收觀念
二、作為國家經濟調節(jié) 手段的稅收
三、稅收中性理論的回顧與反思
四、稅收中性原則在企業(yè)并購稅制中的地位與作用
第三節(jié) 經濟實質原則在并購稅制中的引入
一、經濟實質原則概述
二、企業(yè)并購交易的法律形式與經濟實質之爭
三、經濟實質原則相關概念辨析
第三章 英美法系的經濟實質原則——以美國為例
第一節(jié) 美國經濟實質原則的發(fā)展歷史
一、經濟實質原則的起源
二、經濟實質原則適用標準的確立及發(fā)展
三、經濟實質原則的當代走向
第二節(jié) 經濟實質原則的制度構建
一、經濟實質審查的啟動機制
二、經濟實質審查的內容
三、經濟實質審查的方法
四、經濟實質原則濫用限制
第三節(jié) 美國經濟實質原則成文化實踐
一、2005年前經濟實質原則成文化的立法建議
二、2005年提高稅收遵從和改革稅收支出的方案
三、2007年關于經濟實質原則成文化的三項議案
四、2010年《醫(yī)保及教育協(xié)調法案》
第四章 經濟實質原則在企業(yè)并購活動中的具體運用——以臺灣為例
第一節(jié) 臺灣企業(yè)并購稅收法制
一、臺灣企業(yè)并購稅收法制的發(fā)展沿革
二、臺灣現行企業(yè)并購法制之租稅措施
三、對臺灣企業(yè)并購稅收法制的簡要評述
第二節(jié) 經濟實質原則在臺灣并購稅制中的具體分析
一、財產形式移轉不課稅
二、遞延項目攤銷
三、租稅獎勵的延續(xù)
四、并購前虧損扣除
五、并購所得免予繳稅
六、所得稅合并申報
七、跨國并購的準用
八、避稅目的并購的預防
第三節(jié) 臺灣并購稅制對大陸的借鑒意義
一、兩岸并購制度的主要差異
二、臺灣并購稅制中可供借鑒經驗
第五章 經濟實質原則在并購稅收調控政策中的運用
第一節(jié) 并購稅收調控政策的實施與并購市場自由的保護
第二節(jié) 并購稅收調控政策正當性的評價基準
一、企業(yè)并購稅收激勵的合理性
二、稅收調控功能在企業(yè)并購中運用的偏差
三、并購稅收調控政策正當性的評價基準
第三節(jié) 從美國成文化的經濟實質原則看并購稅收調控作用的實現路徑
一、對美國《醫(yī)保及教育協(xié)調法案》的解析
二、企業(yè)并購中稅收調控作用的實現路徑
第六章 經濟實質原則與我國企業(yè)并購稅制的完善
第一節(jié) 我國企業(yè)并購稅收法律制度的概括梳理
一、我國企業(yè)并購稅收法制的歷史沿革
二、我國現行企業(yè)并購稅制的構成
第二節(jié) 我國并購市場稅法規(guī)制的要求
一、阻止避稅型并購交易
二、稅收中性基礎上對企業(yè)并購活動的適度鼓勵
第三節(jié) 確立經濟實質原則的立法建議
一、一般反避稅條款——我國稅法中的經濟實質原則及其缺陷
二、作為認定避稅安排的主客觀構成要件
三、一般反避稅規(guī)則的立法建議
第四節(jié) 違反經濟實質原則的判定
一、商業(yè)目的的判定標準
二、經濟實質的判定標準
三、免于審查的安全區(qū)域
第五節(jié) 違反經濟實質原則的法律責任
參考文獻
附錄
一、境內外企業(yè)并購稅法規(guī)定
二、經濟實質原則的案例判決