美國公共慈善組織法律規(guī)則

第一章 公共慈善組織概述
第一節(jié) 公共慈善組織的定義及特征
一、什么是慈善組織
二、什么是公共慈善組織
三、公共慈善組織與私有基金會(huì)之比較
四、公共慈善組織與其他免稅組織的比較
第二節(jié) 公共慈善組織的現(xiàn)狀與發(fā)展
一、美國公共慈善組織的現(xiàn)狀
二、公共慈善組織的發(fā)展趨勢(shì)
第三節(jié) 美國的慈善法體系
一、概述
二、聯(lián)邦憲法
三、國際條約
四、《美國國內(nèi)稅法典》
五、部門規(guī)章
六、州的規(guī)定
七、法院的判決
第二章 公共慈善組織的類型
第一節(jié) 法定公共慈善組織
一、什么是法定公共慈善組織
二、教會(huì)
三、學(xué)校
四、醫(yī)院和醫(yī)學(xué)研究組織
五、其他類型
第二節(jié) 公眾資助的慈善組織
一、什么是公眾資助的慈善組織
二、什么是公眾資助率測(cè)試
三、公眾資助的慈善組織的公眾資助率測(cè)試
四、社區(qū)基金會(huì)（community foundation）
第三節(jié) 免稅目的活動(dòng)受資助的慈善組織
一、什么是免稅目的活動(dòng)受資助的慈善組織
二、509（a）（2）組織的公眾資助率測(cè)試
三、509（a）（2）組織示例
第四節(jié) 支持型組織
一、什么是支持型組織
二、第一類、第二類支持型組織
三、第三類組織
四、附加規(guī)定
五、受支持的組織
六、資格確認(rèn)與轉(zhuǎn)化
七、支持型組織的優(yōu)劣勢(shì)
第五節(jié) 公共安全組織——特殊類型的公共慈善組織
第六節(jié) 捐款人建議基金（donor-advised fund）
一、什么是捐款人建議基金
二、什么是建議
三、限制性規(guī)定
四、捐款人建議基金的優(yōu)劣勢(shì)
附：私有基金會(huì)的類型
一、非運(yùn)作型基金會(huì)
二、運(yùn)作型基金會(huì)
三、信托
第三章 公共慈善組織的設(shè)立與免稅地位的申請(qǐng)
第一節(jié) 公共慈善組織的設(shè)立
一、概述
二、設(shè)立文件的準(zhǔn)備
三、設(shè)立申請(qǐng)
第二節(jié) 免稅地位申請(qǐng)的實(shí)體性要件
一、501（c）（3）條
二、組織已成立且組織文件符合規(guī)定
三、組織的宗旨為免稅目的
四、組織的大部分行為符合免稅目的
五、不得為不適格的人謀利
六、不得干預(yù)政治、主要行為不得進(jìn)行立法游說
七、組織測(cè)試和運(yùn)營(yíng)測(cè)試
第三節(jié) 免稅地位的申請(qǐng)
一、概述
二、材料的準(zhǔn)備
三、聯(lián)邦免稅地位的申請(qǐng)
四、州免稅地位的申請(qǐng)
第四節(jié) 捐贈(zèng)人的抵稅優(yōu)惠
一、概述
二、個(gè)人所得稅優(yōu)惠
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠
四、遺產(chǎn)稅優(yōu)惠
附：公平市價(jià)的確定與估價(jià)
一、概述
二、公平市價(jià)的確定
三、鑒定
第四章 慈善組織的勸募活動(dòng)
第一節(jié) 勸募概述
一、什么是勸募
二、勸募的種類
三、勸募人員
第二節(jié) 州勸募管理規(guī)則概述
一、勸募管理法律體系概述
二、州的地域管轄
三、各州立法狀況概述
四、管理機(jī)關(guān)
五、州際互惠政策
第三節(jié) 州的勸募注冊(cè)與管理
一、勸募注冊(cè)
二、勸募管理
第四節(jié) 勸募顧問和勸募人的注冊(cè)
一、概述
二、注冊(cè)所需資料
三、審查程序
第五節(jié) 勸募活動(dòng)管理制度
一、概述
二、合同審查
三、勸募通知
四、勸募簿記
五、行為禁止
六、其他規(guī)則
第六節(jié) 州管理機(jī)關(guān)的職權(quán)
一、概述
二、注冊(cè)審查
三、信息披露
四、調(diào)查起訴
五、其他職權(quán)
第五章 不相關(guān)營(yíng)業(yè)稅規(guī)則
第一節(jié) 不相關(guān)營(yíng)業(yè)稅概述
一、什么是不相關(guān)營(yíng)業(yè)稅
二、不相關(guān)營(yíng)業(yè)稅規(guī)則的歷史
三、適用的組織
第二節(jié) 不相關(guān)營(yíng)業(yè)活動(dòng)
一、什么是不相關(guān)營(yíng)業(yè)活動(dòng)
二、具體要件
三、除外規(guī)則
第三節(jié) 不相關(guān)營(yíng)業(yè)應(yīng)稅收人
一、什么是不相關(guān)營(yíng)業(yè)應(yīng)稅收入
二、不相關(guān)營(yíng)業(yè)總收入
三、扣除額
四、特殊規(guī)則
第四節(jié) 債務(wù)融資收入
一、什么是債務(wù)融資收入
二、債務(wù)融資財(cái)產(chǎn)
三、債務(wù)融資財(cái)產(chǎn)的除外規(guī)則
四、債務(wù)融資財(cái)產(chǎn)的計(jì)算
五、債務(wù)融資財(cái)產(chǎn)的扣除額
第五節(jié) 不相關(guān)營(yíng)業(yè)稅的征收
一、稅款預(yù)存制
二、納稅申報(bào)
三、稅款的征收
附：給養(yǎng)組織規(guī)則
一、概述
二、給養(yǎng)組織的定義
三、除外規(guī)則
四、給養(yǎng)組織的特點(diǎn)
第六章 雇傭稅規(guī)則
第一節(jié) 雇員
一、什么是雇員
二、普通法雇員
三、普通法雇員與獨(dú)立承攬人
四、制定法雇員
五、制定法非雇員
第二節(jié) 雇傭稅的征收
一、雇傭稅概述
二、工資和補(bǔ)貼
三、雇傭稅的繳納
四、免稅組織特殊規(guī)則
第七章 行為禁止規(guī)則
第一節(jié) 利益輸送禁止規(guī)則
一、概述
二、利益輸送與私人利益
三、超額交易行為的一般規(guī)則
四、薪金的超額交易規(guī)則
五、除外規(guī)則
六、超額交易行為的處罰與矯正
第二節(jié) 避稅交易規(guī)則
一、什么是避稅交易
二、避稅交易規(guī)則的歷史
三、免稅組織與組織管理人
四、避稅交易與交易方
五、避稅交易的披露
六、避稅交易的處罰
七、應(yīng)稅交易人向免稅組織的披露
第八章 信息披露規(guī)則
第一節(jié) 信息披露概述
一、什么是信息披露
二、信息披露規(guī)則的歷史
三、信息披露規(guī)則效果的統(tǒng)計(jì)
四、信息披露的主體
第二節(jié) 慈善組織的信息披露范圍
一、概述
二、免稅地位申請(qǐng)信息
三、年度報(bào)告信息
四、不相關(guān)營(yíng)業(yè)信息
五、其他信息
第三節(jié) 慈善組織的信息報(bào)告義務(wù)
一、概述
二、報(bào)表提交的方式
第四節(jié) 慈善組織的信息披露方式
一、概述
二、向稅務(wù)局提交公開
三、組織主動(dòng)公開
四、依申請(qǐng)公開
五、分支機(jī)構(gòu)的特殊規(guī)定
六、不披露的罰則
第五節(jié) 申請(qǐng)公開的除外規(guī)則
一、概述
二、廣泛公開
三、惡意騷擾
第九章 聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則
第一節(jié) 聯(lián)邦審計(jì)概述
一、什么是審計(jì)
二、核查與行為審查之比較
三、審計(jì)的事項(xiàng)
四、免稅組織的權(quán)利
五、主管機(jī)關(guān)
第二節(jié) 核查的籌備
一、免稅組織的選擇
二、信息收集與處理
三、其他事項(xiàng)
第三節(jié) 核查的準(zhǔn)備
一、準(zhǔn)備概述
二、核查員的判斷
三、回執(zhí)的分析
四、其他準(zhǔn)備
五、擬核查計(jì)劃
六、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人的職責(zé)
七、回執(zhí)調(diào)研
八、與當(dāng)事人的初次接觸
第四節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)核查與辦公室／書信核查
一、概述
二、現(xiàn)場(chǎng)核查的開始
三、初次會(huì)談
四、內(nèi)控制度
五、實(shí)地走訪
六、檔案和記錄核查
七、補(bǔ)充資料要求
八、受保護(hù)的權(quán)利
九、技術(shù)建議（Technical Advice）
十、其他事項(xiàng)
十一、辦公室與書信核查
第五節(jié) 核查的終結(jié)
一、概述
二、核查報(bào)告
三、強(qiáng)制復(fù)核程序
四、和解程序
五、其他事項(xiàng)
第六節(jié) 團(tuán)隊(duì)核查
一、團(tuán)隊(duì)核查概述
二、團(tuán)隊(duì)核查的審批手續(xù)
三、核查團(tuán)隊(duì)的組成
四、團(tuán)隊(duì)核查的種類
五、核查的準(zhǔn)備工作
六、核查過程
七、核查的終結(jié)
第十章 組織的變更和消滅
第一節(jié) 組織的變更
一、概述
二、州的批準(zhǔn)
三、稅務(wù)局的審批
第二節(jié) 組織的消滅
一、消滅的緣由與形式
二、組織解散與分立／合并
三、轉(zhuǎn)變?yōu)榧{稅組織
四、轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌M織或私有基金會(huì)
第三節(jié) 支持型組織的特殊規(guī)定
一、概述
二、調(diào)整受支持的組織
三、轉(zhuǎn)變?yōu)楣泊壬平M織
四、轉(zhuǎn)變?yōu)樗接谢饡?huì)