房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)疑難解答（第3版）

第1章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置與業(yè)務(wù)處理
1．1 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置\t1
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下應(yīng)設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目？\t1
2．是否需要設(shè)置“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目？\t3
3．不設(shè)置“待攤費(fèi)用”科目，待攤性質(zhì)的費(fèi)用如何核算？\t3
4．不設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目，預(yù)提性質(zhì)的負(fù)債如何核算？\t5
5．新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開（籌）辦費(fèi)如何核算？\t5
6．執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后原行業(yè)會(huì)計(jì)制度還可以使用嗎？\t6
1．2 開發(fā)成本的核算\t6
1．新制度下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本項(xiàng)目有哪些變化？\t6
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本項(xiàng)目有哪些？\t7
3．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置開發(fā)成本的明細(xì)項(xiàng)目？\t8
4．如何核算“開發(fā)成本――建筑工程費(fèi)用”？\t12
5．拆遷安置房的成本計(jì)入“開發(fā)成本”的哪個(gè)成本項(xiàng)目？\t15
6．支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？\t15
7．預(yù)付工程款是否計(jì)入“開發(fā)成本――建筑工程費(fèi)用”？\t16
8．向政府相關(guān)部門繳納的報(bào)建費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？\t16
9．購買土地繳納的契稅、耕地占用稅如何核算？\t16
1．3 管理費(fèi)用\t17
1．房地產(chǎn)公司物業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用如何核算？\t17
2．房地產(chǎn)企業(yè)的“管理費(fèi)用”科目核算包括哪些內(nèi)容？\t18
3．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置“管理費(fèi)用”的明細(xì)項(xiàng)目？\t18
4．“管理費(fèi)用――業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的核算范圍有哪些？\t19
5．核算“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”時(shí)應(yīng)注意哪些問題？\t20
6．“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”可以在“開發(fā)間接費(fèi)用”等科目核算嗎？\t20
7．公司內(nèi)部會(huì)議發(fā)生的餐費(fèi)如何核算？\t21
8．房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的采購保管費(fèi)如何核算？\t21
1．4 銷售費(fèi)用\t22
1．房地產(chǎn)企業(yè)的銷售費(fèi)用核算內(nèi)容有哪些？\t22
2．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置“銷售費(fèi)用”的明細(xì)項(xiàng)目？\t22
3．租入“售樓部”的裝修費(fèi)如何核算？\t23
4．售樓部、樣板房的維修費(fèi)如何核算？\t24
5．已交付的房屋因地震而發(fā)生“質(zhì)量檢測費(fèi)”如何核算？\t24
1．5 財(cái)務(wù)費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)用\t24
1．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的明細(xì)項(xiàng)目？\t24
2．房地產(chǎn)企業(yè)的“借款費(fèi)用”如何核算？\t25
3．房地產(chǎn)企業(yè)因貸款而發(fā)生的審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)等如何核算？\t26
4．支付金融機(jī)構(gòu)的罰息計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？\t27
5．房地產(chǎn)企業(yè)的外幣匯兌損益在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目核算？\t27
6．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置“開發(fā)間接費(fèi)用”的明細(xì)項(xiàng)目？\t28
7．房地產(chǎn)企業(yè)如何歸集和分配開發(fā)間接費(fèi)用？\t29
8．利用“開發(fā)產(chǎn)品”而建設(shè)樣板房的裝修費(fèi)如何核算？\t31
9．支付的維修基金在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目核算？\t32
10．支付的“前期物業(yè)管理費(fèi)”計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？\t32
1．6 應(yīng)付職工薪酬\t33
1．房地產(chǎn)企業(yè)的“應(yīng)付職工薪酬”包括哪些內(nèi)容？\t33
2．什么是企業(yè)職工福利費(fèi)？\t33
3．如何設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬――應(yīng)付福利費(fèi)”明細(xì)項(xiàng)目？\t34
4．食堂人員的工資薪金分配到什么會(huì)計(jì)科目？\t34
5．食堂購置的炊具、餐具等計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？\t35
6．食堂購入的米面、糧油等如何核算？\t35
7．職工報(bào)銷的餐費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)如何核算？\t36
8．公司為職工租房的租金如何核算？\t36
9．為職工購買的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)如何核算？\t36
10．解除勞動(dòng)合同支付的補(bǔ)償金如何核算？\t37
11．節(jié)日禮金、生日禮金等在什么科目核算？\t37
1．7 稅 金\t38
1．為職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅如何核算？\t38
2．預(yù)繳營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅如何核算？\t38
3．代扣代繳稅金的手續(xù)費(fèi)如何核算？\t40
1．8 固定資產(chǎn)\t41
1．固定資產(chǎn)目錄包括哪些內(nèi)容？\t41
2．固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？\t41
3．補(bǔ)提的固定資產(chǎn)折舊如何進(jìn)行賬務(wù)處理？\t42
4．固定資產(chǎn)以舊換新如何進(jìn)行賬務(wù)處理？\t43
5．將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)如何確認(rèn)其原值？\t43
6．以房產(chǎn)投資的入賬依據(jù)是發(fā)票嗎？\t43
7．新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對自建辦公樓的會(huì)計(jì)處理是如何規(guī)定的？\t44
8．按公允價(jià)值計(jì)價(jià)的投資性房地產(chǎn)如何核算？\t44
1．9 甲供材料\t46
1．房地產(chǎn)企業(yè)的“甲供材料”如何核算？\t46
2．甲供材料按照約定價(jià)格結(jié)算產(chǎn)生差額如何處理？\t46
3．房地產(chǎn)企業(yè)購買的工程設(shè)備如何核算？\t47
4．開發(fā)商與施工單位結(jié)算甲供材料價(jià)款的步驟有哪些？\t48
1．10 營業(yè)外收入\t48
1．公司因延期交房而支付的違約金如何核算？\t48
2．法支付的“工程質(zhì)量保修金”如何核算？\t48
3．房地產(chǎn)企業(yè)不再退還投標(biāo)保證金如何核算？\t49
4．收到政府返還的“報(bào)建費(fèi)”如何核算？\t49
5．購房業(yè)主違約而放棄的購房定金如何處理？\t50
1．11 營業(yè)收入的確認(rèn)\t50
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷售收入有哪幾種形式？\t50
2．房地產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)銷售收入有哪些條件？\t51
3．房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營特征對確認(rèn)銷售收入有何影響？\t51
4．如何理解房企確認(rèn)收入的“商品的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移”？\t52
5．如何理解房企確認(rèn)收入的“成本能夠可靠計(jì)量”？\t53
6．能否告知上市房地產(chǎn)公司是如何確認(rèn)營業(yè)收入的？\t53
7．各種收款情況下如何確認(rèn)營業(yè)收入？\t54
8．能否舉例說明房企是如何確認(rèn)營業(yè)收入、進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的？\t54
1．12 其 他\t56
1．拆遷補(bǔ)償收入如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？\t56
2．未獲“土地使用權(quán)證”能否作為形資產(chǎn)核算？\t57
3．企業(yè)購入的理財(cái)產(chǎn)品如何核算？\t57
4．異地參加培訓(xùn)的差旅費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？\t58
5．預(yù)收客戶的購房定金、訂金、誠意金如何核算？\t58
6．投標(biāo)保證金、履約保證金（保函）如何核算？\t59
7．收取了全額發(fā)票后預(yù)留保證金如何核算？\t59
8．房地產(chǎn)企業(yè)收取的招標(biāo)圖紙費(fèi)是否沖減管理費(fèi)用？\t60
第2章 稅收征管與發(fā)票管理
2．1 稅收征管\t61
1．企業(yè)所得稅規(guī)定不明確的是否遵循財(cái)會(huì)處理規(guī)定？\t61
2．經(jīng)濟(jì)合同能改變納稅義務(wù)嗎？\t62
3．房地產(chǎn)企業(yè)存在哪些涉稅問題？\t62
4．對偷稅行為既罰款又加收滯納金是否屬于重復(fù)處罰？\t68
5．對偷稅行為進(jìn)行查處受時(shí)效限制嗎？\t69
6．如何理解《行政處罰法》的“一事不二罰”原則？\t69
7．按時(shí)申報(bào)但未按時(shí)繳納稅金應(yīng)如何處罰？\t70
8．沒有按時(shí)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅如何處罰？\t70
9．減免稅期間少申報(bào)稅額如何處罰？\t70
10．企業(yè)未按規(guī)定預(yù)繳稅金是否加收滯納金？\t71
11．計(jì)算稅款滯納金是否扣除節(jié)假日？\t71
12．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款如何處理？\t72
13．公司已補(bǔ)繳稅款是否還要補(bǔ)繳滯納金？\t72
14．沒有足額代扣代繳稅款需要繳納滯納金嗎？\t72
15．加收滯納金的起止期限是如何規(guī)定的？\t73
16．經(jīng)批準(zhǔn)緩繳稅金是否應(yīng)該加收滯納金？\t74
17．外出經(jīng)營許可證在國稅還是地稅開具？\t74
18．企業(yè)為什么不能零申報(bào)稅金？\t75
19．新企業(yè)不按時(shí)建賬是否符合相關(guān)規(guī)定？\t75
20．網(wǎng)上申報(bào)納稅后以什么憑證作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)？\t76
21．稅務(wù)登記證遺失會(huì)受到什么處罰？\t76
22．如何應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評估？\t77
23．稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取企業(yè)賬簿應(yīng)該多長時(shí)間歸還？\t78
24．能否以企業(yè)資金拮據(jù)而申請延期繳納稅款？\t79
25．支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)如何辦理售付匯稅務(wù)證明？\t79
26．跨地區(qū)匯總納稅的企業(yè)能否實(shí)行核定征收？\t80
27．辦理稅務(wù)注銷應(yīng)該提供哪些資料？\t80
28．注銷外資企業(yè)是否需要補(bǔ)繳減免的稅款？\t81
29．稅務(wù)注銷時(shí)還需要納稅申報(bào)嗎？\t81
30．稅務(wù)稽查與納稅評估有什么不一樣？\t82
31．清算所得是否能夠彌補(bǔ)以前年度虧損？\t83
32．多繳納的銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅是否可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還？\t84
33．少預(yù)繳企業(yè)所得稅是否作為偷稅處理？\t84
2．2 發(fā)票管理\t85
1．新《發(fā)票管理辦法》有哪些變化？\t85
2．購房業(yè)主將發(fā)票遺失如何處理？\t89
3．發(fā)票未填開付款方全稱是否可以稅前扣除？\t89
4．從國外取得的發(fā)票如何鑒別？\t90
5．支付違約金是否須取得發(fā)票？\t90
6．企業(yè)收取職工的賠償費(fèi)開具什么票據(jù)？\t90
7．施工企業(yè)如何向開發(fā)商開具發(fā)票？\t90
8．房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該取得哪些合法憑據(jù)？\t91
9．房地產(chǎn)企業(yè)常見的未按規(guī)定取得憑據(jù)的行為有哪些？\t92
10．如何審核開發(fā)企業(yè)取得的各種發(fā)票？\t92
11．企業(yè)之間是否可以轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票？\t93
12．發(fā)票內(nèi)容能否開成“禮品”、“辦公用品”？\t93
13．開具發(fā)票是加蓋財(cái)務(wù)專用章還是發(fā)票專用章？\t94
14．房產(chǎn)企業(yè)支付電梯維修費(fèi)應(yīng)取得什么發(fā)票？\t94
15．跨省市開具發(fā)票是如何規(guī)定的？\t94
16．什么情況下需要稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票？\t95
17．發(fā)票遺失為什么要罰款？\t96
18．收取廠家的質(zhì)量賠償款是否開具發(fā)票？\t96
19．從其他單位買發(fā)票未申報(bào)納稅如何處罰？\t97
20．如何鑒別和審核取得的發(fā)票？\t97
21．開具不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票有何要求？\t98
22．模型制作應(yīng)該收取什么發(fā)票？\t99
23．轉(zhuǎn)讓沒有產(chǎn)權(quán)的車庫如何開具發(fā)票？\t99
24．預(yù)售房產(chǎn)何時(shí)向業(yè)主開具發(fā)票？\t99
25．房地產(chǎn)公司應(yīng)該向鋼結(jié)構(gòu)施工公司索取什么發(fā)票？\t99
26．可以到付款方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票嗎？\t100
27．未按規(guī)定金額開具發(fā)票要罰款嗎？\t101
28．銀行代收費(fèi)業(yè)務(wù)是否使用《銀行代收費(fèi)業(yè)務(wù)專用發(fā)票》？\t101
29．發(fā)票存根聯(lián)可以自行銷毀嗎？\t102
30．商品房銷售發(fā)票有誤發(fā)生退票及退房時(shí)發(fā)票如何處理？\t102
31．取得跨年度的發(fā)票如何處理？\t102
32．在稅控收款機(jī)打印的發(fā)票是否還需要加蓋公章？\t103
33．如何開具收取借款利息的發(fā)票？\t103
34．職工福利費(fèi)開支的費(fèi)用也必須要發(fā)票嗎？\t104
35．發(fā)票抬頭能否開給公司的分支機(jī)構(gòu)？\t104
36．丟失發(fā)票如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？\t105
37．職工報(bào)銷沒有發(fā)票如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t105
38．以舊機(jī)器設(shè)備投資是否需要開具發(fā)票？\t106
39．職工福利費(fèi)列支憑證如何規(guī)范？\t107
40．普通發(fā)票開具紅字發(fā)票有什么要求？\t107
41．房產(chǎn)公司應(yīng)取得安裝公司的何種發(fā)票？\t108
42．我們應(yīng)該獲取監(jiān)理公司在何地開具的發(fā)票？\t108
43．在新稅法框架下如何掌握發(fā)票作為稅前扣除的憑據(jù)？\t109
44．發(fā)票丟失后報(bào)銷的費(fèi)用是否可以稅前扣除？\t110
45．去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票繳納的增值稅能否稅前扣除？\t110
46．暫估入賬的成本（發(fā)票）是否可以稅前扣除？\t111
47．房企取得建筑公司機(jī)構(gòu)所在地開具的發(fā)票可以嗎？\t111
48．在土地交易中心競拍的土地應(yīng)當(dāng)取得什么樣的票據(jù)？\t111
49．企業(yè)所得稅納稅評估發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票如何處理？\t112
50．房產(chǎn)企業(yè)對外支付款項(xiàng)法取得發(fā)票如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t113
第3章 企業(yè)所得稅
3．1 新《企業(yè)所得稅法》相關(guān)問題\t117
1．新《企業(yè)所得稅法》對權(quán)責(zé)發(fā)生制是如何規(guī)定的？\t117
2．新稅法關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的稅前扣除是如何規(guī)定的？\t117
3．虧損企業(yè)能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策？\t118
4．研發(fā)人員的社保費(fèi)能否加計(jì)扣除？\t118
5．企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除有哪些條件？\t119
6．分支機(jī)構(gòu)能否獨(dú)立享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？\t119
3．2 非居民納稅人\t119
1．非居民納稅人計(jì)繳企業(yè)所得稅是否可以扣除其他稅費(fèi)？\t119
2．支付境外銷售傭金是否代扣代繳企業(yè)所得稅？\t120
3．向境外股東分配利潤何時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅？\t121
4．新稅法實(shí)施前外企未分配利潤是否繳納企業(yè)所得稅？\t121
5．向中國香港母公司分配稅后利潤如何繳納所得稅？\t121
6．新稅法下外國企業(yè)分回的利潤如何繳納企業(yè)所得稅？\t122
3．3 核定征收\t123
1．新《企業(yè)所得稅核定征收辦法》的征收范圍是否有變化？\t123
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以核定征收嗎？\t123
3．新《企業(yè)所得稅核定征收辦法》要求企業(yè)要匯算清繳嗎？\t124
4．核定征收企業(yè)所得稅的能否稅前彌補(bǔ)以前年度虧損？\t124
5．為什么會(huì)計(jì)師事務(wù)所的企業(yè)所得稅不能核定征收了？\t125
6．實(shí)行核定征收的企業(yè)營業(yè)額等發(fā)生變化如何處理？\t126
7．新稅法下核定征收辦法對核定征收率是如何規(guī)定的？\t126
8．“查賬”改“核定”后往年虧損能否彌補(bǔ)？\t127
3．4 收入收益\t127
1．企業(yè)取得的代扣稅手續(xù)費(fèi)收入是否繳納企業(yè)所得稅？\t127
2．“權(quán)益性投資收益”是否需要補(bǔ)稅？\t128
3．新稅法對利息收入的確認(rèn)是如何規(guī)定的？\t129
4．新稅法下預(yù)收賬款確認(rèn)為收入的年限有強(qiáng)制規(guī)定嗎？\t129
5．股權(quán)投資人民幣升值部分是否繳納企業(yè)所得稅？\t130
6．企業(yè)法支付的款項(xiàng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t130
7．購買基金獲取的利潤是否繳納企業(yè)所得稅？\t131
8．房地產(chǎn)企業(yè)取得政府獎(jiǎng)勵(lì)基金如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t131
9．拆遷補(bǔ)償收入如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t132
10．跨年收取的租賃費(fèi)如何進(jìn)行所得稅處理？\t133
11．以房產(chǎn)抵償工程款如何繳納企業(yè)所得稅？\t134
12．以前年度取得的捐贈(zèng)收入如何處理？\t134
13．開發(fā)商以“買別墅送汽車”的方式促銷企業(yè)所得稅如何處理？\t135
14．開發(fā)商的股東放棄公司的債權(quán)是否繳納企業(yè)所得稅？\t135
3．5 視同銷售\t136
1．哪些事項(xiàng)需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅？\t136
2．開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作自用是否視同銷售繳納企業(yè)所得稅？\t136
3．用非貨幣性資產(chǎn)投資是否視同銷售繳納企業(yè)所得稅？\t137
3．6 固定資產(chǎn)\t137
1．新《企業(yè)所得稅法》的固定資產(chǎn)有哪些變化？\t137
2．新《企業(yè)所得稅法》下如何劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品？\t138
3．新《企業(yè)所得稅法》下固定資產(chǎn)的折舊年限是如何規(guī)定的？\t139
4．企業(yè)購入的財(cái)務(wù)軟件如何攤銷？\t139
5．職工食堂計(jì)提的折舊費(fèi)用是否可以稅前扣除？\t139
6．新《企業(yè)所得稅法》關(guān)于固定資產(chǎn)的凈殘值是如何規(guī)定的？\t140
7．投資者購買的汽車公司使用折舊費(fèi)能否稅前扣除？\t140
8．暫估入賬的固定資產(chǎn)折舊是否可以稅前扣除？\t141
9．未辦竣工手續(xù)的房屋出租其折舊是否可以稅前扣除？\t141
10．補(bǔ)提以前年度固定資產(chǎn)折舊如何稅前扣除？\t142
11．固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)折舊年限大于稅法折舊年限是否納稅調(diào)減？\t142
12．新的固定資產(chǎn)加速折舊政策有哪些變化？\t143
3．7 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資薪金\t144
1．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除有哪些要求？\t144
2．視同銷售收入能否作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等的計(jì)提基數(shù)？\t145
3．企業(yè)在籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除？\t146
4．稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)調(diào)整“工資薪金”？\t147
5．企業(yè)稅前扣除的工資薪金是否包括臨時(shí)工工資？\t147
6．工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬在稅前扣除有哪些要求？\t147
7．國稅函〔2009〕3號文件規(guī)定的“實(shí)際發(fā)放”是計(jì)提還是支付？\t148
8．組織職工旅游的費(fèi)用如何稅務(wù)處理？\t148
9．支付職工工傷期間的醫(yī)療費(fèi)及工資應(yīng)如何處理？\t149
10．沒有為員工繳納社保費(fèi)支付的工資薪金是否可以稅前扣除？\t149
3．8 差 旅 費(fèi)\t150
1．企業(yè)發(fā)生的差旅費(fèi)如何稅前扣除？\t150
2．企業(yè)為其他單位的職工報(bào)銷差旅費(fèi)是否可以扣除？\t150
3．報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)“伙食補(bǔ)助費(fèi)”、“公雜費(fèi)”是否需要票據(jù)？\t151
4．出差期間的餐費(fèi)是否在差旅費(fèi)中列支？\t151
5．實(shí)行住宿費(fèi)包干辦法的是否不需要住宿費(fèi)發(fā)票？\t151
6．購買飛機(jī)票的保險(xiǎn)費(fèi)是否可以稅前扣除？\t152
7．私車公用時(shí)企業(yè)為職工報(bào)銷的車輛費(fèi)用是否可以稅前扣除？\t152
8．職工出差伙食補(bǔ)助費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t153
3．9 保 險(xiǎn) 費(fèi)\t154
1．補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)如何稅前扣除？\t154
2．為職工購買的儲蓄保險(xiǎn)是否可以稅前扣除？\t154
3．補(bǔ)繳以前年度的社保費(fèi)是否可以稅前扣除？\t155
3．10 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)\t155
1．新稅法對三項(xiàng)費(fèi)用的稅前扣除是如何規(guī)定的？\t155
2．職工福利費(fèi)的開支范圍包括哪些？\t156
3．非貨幣性福利是否按照14%以內(nèi)稅前扣除？\t156
4．支付職工的購房補(bǔ)貼是否可以稅前扣除？\t157
5．支付職工的午餐費(fèi)屬于職工福利費(fèi)嗎？\t157
6．職工福利費(fèi)的稅前扣除是否必須要有發(fā)票？\t158
7．支付退休職工的生活補(bǔ)貼費(fèi)是否可以稅前扣除？\t158
8．個(gè)人報(bào)銷的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)是否可以稅前扣除？\t159
9．職工教育經(jīng)費(fèi)的開支范圍包括哪些？\t159
10．未實(shí)際使用的職工教育經(jīng)費(fèi)能否稅前扣除？\t160
11．高層管理人員的境外培訓(xùn)費(fèi)是可否計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除？\t161
12．取得文憑的學(xué)費(fèi)是否可以在職工教育經(jīng)費(fèi)列支？\t162
13．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)均可以稅前扣除嗎？\t162
14．已計(jì)提未用完的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否要做納稅調(diào)整？\t162
3．11 利息支出\t163
1．新稅法下企業(yè)的利息支出如何稅前扣除？\t163
2．特別納稅調(diào)整中對加收利息是如何規(guī)定的？\t164
3．支付個(gè)人的借款利息支出是否可以稅前扣除？\t165
4．向金融機(jī)構(gòu)支付的罰息可以在稅前列支嗎？\t166
5．以前年度未預(yù)提的貸款利息是否可以稅前扣除？\t166
6．如何確定金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率？\t167
7．集團(tuán)內(nèi)的子公司之間拆借資金是否必須收取利息？\t168
8．房地產(chǎn)開發(fā)前期的利息支出如何稅前扣除？\t169
9．新稅法下計(jì)算利息支出可以使用浮動(dòng)利率嗎？\t169
10．跨年度借款的利息支出如何稅前扣除？\t169
3．12 長期待攤費(fèi)用\t171
1．房地產(chǎn)企業(yè)的“長期待攤費(fèi)用”包括哪些內(nèi)容？\t171
2．房屋裝修費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t172
3．13 捐 贈(zèng)\t172
1．企業(yè)向地震災(zāi)區(qū)的捐款如何稅前扣除？\t172
2．汶川地震捐贈(zèng)導(dǎo)致虧損以后年度可彌補(bǔ)嗎？\t173
3．計(jì)算公益捐贈(zèng)的基數(shù)是否應(yīng)該包括捐贈(zèng)額？\t173
3．14 手續(xù)費(fèi)及傭金\t173
1．手續(xù)費(fèi)和傭金稅前扣除有新規(guī)嗎？\t173
2．財(cái)稅〔2009〕29號文件規(guī)定的“手續(xù)費(fèi)及傭金”包括哪些內(nèi)容？\t174
3．如何界定代理業(yè)是否屬于財(cái)稅〔2009〕29號文件的規(guī)定范疇？\t174
4．手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除有哪些條件？\t175
5．企業(yè)在核算“手續(xù)費(fèi)及傭金”時(shí)應(yīng)該關(guān)注哪些問題？\t175
6．如何界定支付手續(xù)費(fèi)及傭金的憑證是合法真實(shí)的？\t176
3．15 投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓\t177
1．以土地投資時(shí)被投資企業(yè)是否按照評估價(jià)值進(jìn)行稅前扣除？\t177
2．投資性房地產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)價(jià)的收益是否繳納企業(yè)所得稅？\t177
3．開發(fā)企業(yè)能否以自行評估的價(jià)值作為稅前扣除的依據(jù)？\t178
4．外資企業(yè)是否因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而補(bǔ)繳已抵免的企業(yè)所得稅？\t178
3．16 預(yù)繳企業(yè)所得稅\t179
1．預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)關(guān)注哪10個(gè)問題？\t179
2．季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)需要調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？\t181
3．預(yù)繳的營業(yè)稅金、土地增值稅是否可以稅前扣除？\t182
3．17 關(guān)于房地產(chǎn)新“31號”文件\t182
1．房地產(chǎn)企業(yè)的新“31號”文件有哪14個(gè)方面的變化？\t182
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為什么要預(yù)繳企業(yè)所得稅？\t192
3．如何確認(rèn)房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)稅收入？\t194
4．儲藏室、地下車位的開發(fā)成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？\t197
5．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未進(jìn)行竣工決算能結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本嗎？\t197
6．房地產(chǎn)企業(yè)如何確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品已完工？\t198
7．房地產(chǎn)企業(yè)的后續(xù)成本如何稅前扣除？\t198
8．只有預(yù)售收入的房企可否稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)？\t198
9．向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)經(jīng)濟(jì)適用房的計(jì)稅毛利率應(yīng)提供哪些資料？\t200
10．房產(chǎn)企業(yè)代收費(fèi)用是否繳納企業(yè)所得稅？\t200
11．向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送毛利差異調(diào)整情況報(bào)告包括哪些資料？\t200
12．未辦理完工備案和會(huì)計(jì)決算手續(xù)可以進(jìn)行計(jì)稅成本結(jié)轉(zhuǎn)嗎？\t201
13．房地產(chǎn)項(xiàng)目結(jié)算完成后取得的發(fā)票如何處理？\t201
14．房地產(chǎn)企業(yè)成本核算對象還需要備案嗎？\t202
15．項(xiàng)目竣工后取得發(fā)票應(yīng)在哪年稅前扣除？\t203
3．18 企業(yè)所得稅匯算清繳\t204
1．匯算清繳納稅人應(yīng)該關(guān)注哪16個(gè)方面的問題？\t204
2．新《企業(yè)所得稅法》是如何規(guī)定年度匯算清繳期限的？\t206
3．匯算清繳期過后發(fā)現(xiàn)少申報(bào)如何處理？\t207
4．以前年度的虧損可以調(diào)整嗎？\t207
5．稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的所得額是否能彌補(bǔ)虧損？\t207
6．房地產(chǎn)企業(yè)的匯算清繳有哪些不一樣？\t208
7．新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》
有哪些變化？\t210
8．新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》
有哪些特點(diǎn)？\t211
3．19 資產(chǎn)損失\t211
1．企業(yè)之間拆借資金的損失能否稅前扣除？\t211
2．公司因?qū)ν鈸?dān)保造成的損失是否可以稅前扣除？\t212
3．關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞賬損失是否可以稅前扣除？\t213
4．低價(jià)出售存貨的損失是否要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能扣除？\t213
5．職工借款不還造成的損失是否可以稅前扣除？\t213
6．股票買賣損失是否可以稅前扣除？\t214
7．自行拆除的房屋建筑物損失如何稅前扣除？\t214
8．新稅法下股權(quán)投資損失的稅前扣除有變化？\t215
9．哪些資產(chǎn)損失不需要報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批？\t216
3．20 彌補(bǔ)虧損\t216
1．集團(tuán)企業(yè)之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失是否可以稅前扣除？\t216
2．彌補(bǔ)虧損是否需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批？\t217
3．企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)能否互抵多提與少提的折舊？\t217
4．預(yù)繳稅款時(shí)是否可以直接彌補(bǔ)虧損？\t217
5．企業(yè)改制重組后是否可以延續(xù)彌補(bǔ)虧損？\t218
3．21 稅前扣除\t218
1．企業(yè)給予職工的工傷死亡補(bǔ)助能否稅前扣除？\t218
2．支付的委托貸款利息是否可以稅前扣除？\t219
3．支付去年的營銷代理費(fèi)是否可以稅前扣除？\t220
4．賠付職工的工資薪金是否可以稅前扣除？\t221
5．計(jì)提的銷售傭金是否可以稅前扣除？\t221
6．投資者投資未到位發(fā)生的利息支出可否稅前扣除？\t222
7．我方承擔(dān)承兌匯票的貼息可以稅前扣除嗎？\t223
8．銀行手續(xù)費(fèi)不能取得發(fā)票是否可以稅前扣除？\t223
9．計(jì)提未繳納的流轉(zhuǎn)稅是否可以稅前扣除？\t223
10．房企的土地使用稅可計(jì)入費(fèi)用當(dāng)期扣除嗎？\t224
11．股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t225
12．在中國香港招商期間發(fā)生的費(fèi)用如何稅前扣除？\t226
13．房產(chǎn)公司支付的高爾夫會(huì)員費(fèi)能否在稅前扣除？\t226
14．代職工支付的違約金能否稅前扣除？\t227
15．交通事故賠償損失能否稅前扣除？\t227
16．這樣的汽車修理費(fèi)可以稅前扣除嗎？\t228
17．支付國土局的滯納金是否可以稅前扣除？\t228
18．支付的土地閑置費(fèi)是否可以稅前扣除？\t229
19．支付的車輛保險(xiǎn)費(fèi)是否可以稅前扣除？\t229
20．房企支付的“建工意外險(xiǎn)”能否在稅前列支？\t230
21．支付賠償金應(yīng)該取得哪些原始憑證？\t230
22．企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金是否可以稅前扣除？\t231
23．預(yù)提的廣告費(fèi)是否可以稅前扣除？\t231
24．企業(yè)為職工支付的通信費(fèi)是否可以稅前扣除？\t232
25．勞動(dòng)保護(hù)支出稅前扣除應(yīng)注意哪些要點(diǎn)？\t232
26．發(fā)給職工的工作服是否可以稅前扣除？\t233
27．勞務(wù)公司派遣的保安人員的勞務(wù)費(fèi)如何稅前扣除？\t233
28．為員工購買的雇主責(zé)任險(xiǎn)是否可以稅前扣除？\t233
29．職工食堂購菜沒有發(fā)票能否稅前扣除？\t234
30．由旅行社開具的發(fā)票是否可以稅前列支？\t235
31．辦公樓水電費(fèi)分割如何進(jìn)行稅前扣除？\t235
32．用員工姓名的發(fā)票入賬能否在稅前扣除？\t236
33．如何正確理解可在稅前扣除的稅金？\t236
34．員工在異地繳納的社保費(fèi)用能否稅前扣除？\t237
35．門診收費(fèi)收據(jù)能否在企業(yè)所得稅前扣除？\t237
36．職工食堂的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼稅前是否準(zhǔn)予扣除？\t238
37．哪些支出屬于與取得收入關(guān)的其他支出不能稅前扣除？\t238
3．22 其 他\t239
1．企業(yè)減少資本金是否繳納企業(yè)所得稅？\t239
2．以外幣繳納企業(yè)所得稅時(shí)匯率如何確定？\t240
3．支付賠償金應(yīng)該取得哪些原始憑證？\t240
4．房地產(chǎn)公司促銷的獎(jiǎng)品如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t240
5．外資房企向境外關(guān)聯(lián)公司支付的管理費(fèi)用可以稅前扣除嗎？\t241
第4章 營業(yè)稅
4．1 新營業(yè)稅條例及實(shí)施細(xì)則\t243
1．修訂后的《營業(yè)稅暫行條例》有哪些變化？\t243
2．修訂后的《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》有哪些變化？\t245
3．新條例規(guī)定的機(jī)構(gòu)所在地是指總機(jī)構(gòu)嗎？\t250
4．銷售不動(dòng)產(chǎn)在何地繳納營業(yè)稅？\t250
5．如何理解“預(yù)收賬款”的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？\t251
6．新營業(yè)稅政策中的“其他單位”包括“個(gè)體工商戶”嗎？\t252
4．2 視同銷售\t252
1．哪些行為應(yīng)該視同銷售繳納營業(yè)稅？\t252
2．企業(yè)將房屋償捐贈(zèng)給學(xué)校是否繳納營業(yè)稅？\t253
3．直系親屬贈(zèng)與房產(chǎn)到底要不要繳納營業(yè)稅？\t253
4．買房時(shí)贈(zèng)送車位應(yīng)該如何納稅？\t254
5．將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作自用是否繳納營業(yè)稅？\t254
6．企業(yè)將自建房屋銷售給職工是否繳納營業(yè)稅？\t255
7．個(gè)人銷售自建自用住房可以不繳納營業(yè)稅嗎？\t255
8．企業(yè)自建自用的房屋是否繳納營業(yè)稅？\t256
4．3 預(yù)收賬款及違約金、定金等\t256
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為什么要按照預(yù)收賬款繳納營業(yè)稅？\t256
2．房地產(chǎn)企業(yè)收取的定金是否繳納營業(yè)稅？\t257
3．房地產(chǎn)公司收取的誠意金是否繳納營業(yè)稅？\t257
4．商家違約而沒收的租賃保證金是否繳納營業(yè)稅？\t258
5．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取的退房違約金是否繳納營業(yè)稅？\t258
6．解除租房合同取得違約金是否繳納營業(yè)稅？\t259
7．出租房屋收取的租賃保證金或押金是否繳納營業(yè)稅？\t259
4．4 差額納稅\t260
1．企業(yè)轉(zhuǎn)讓抵債的房產(chǎn)如何繳納營業(yè)稅？\t260
2．出售低于舊房購買價(jià)的是否可以不繳納營業(yè)稅？\t260
3．受讓的土地使用權(quán)進(jìn)行商品房開發(fā)是否可以按照差額繳納營業(yè)稅？\t261
4．以出讓方式取得的土地再轉(zhuǎn)讓可否按差額繳納營業(yè)稅？\t261
5．拍得“爛尾樓”改建后再出售，如何繳納營業(yè)稅？\t262
6．個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房如何繳納營業(yè)稅？\t262
7．抵債取得的土地和房屋由誰繳納營業(yè)稅？\t263
8．轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目如何繳納營業(yè)稅？\t263
9．將受贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)再銷售后如何繳納營業(yè)稅？\t264
4．5 代收款項(xiàng)\t264
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的房屋維修基金是否繳納營業(yè)稅？\t264
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收費(fèi)用是否繳納營業(yè)稅？\t265
4．6 投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合作建房\t265
1．以土地、房屋投資入股是否繳納營業(yè)稅？\t265
2．以現(xiàn)金投資入股收取固定利潤是否繳納營業(yè)稅？\t265
3．以房屋作為股利分配給投資者是否繳納營業(yè)稅？\t266
4．股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的土地房產(chǎn)是否繳納營業(yè)稅？\t266
5．轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否繳納營業(yè)稅？\t266
6．合作建房如何征收營業(yè)稅？\t267
7．企業(yè)集資建房是否繳納營業(yè)稅？\t268
4．7 甲供材料設(shè)備\t268
1．建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)地點(diǎn)是如何規(guī)定的？\t268
2．甲供裝飾材料是否繳納營業(yè)稅？\t269
3．自建廠房購入的材料是否應(yīng)該補(bǔ)繳營業(yè)稅？\t270
4．建筑工程設(shè)備是否征收營業(yè)稅？\t270
4．8 利息、有價(jià)證券\t271
1．集團(tuán)內(nèi)部銀行的利息收入是否繳納營業(yè)稅？\t271
2．集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間拆借資金收取的利息是否繳納營業(yè)稅？\t271
3．支付外債利息是否代扣代繳營業(yè)稅？\t272
4．個(gè)人借款給企業(yè)收取的利息收入是否繳納營業(yè)稅？\t273
5．外債利息轉(zhuǎn)增資本是否需要代扣代繳營業(yè)稅？\t274
6．關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金不收取利息，是否需要繳納營業(yè)稅？\t274
7．企業(yè)間償借款是否繳納營業(yè)稅？\t275
8．委托貸款利息收入是否需要代扣代繳營業(yè)稅？\t276
9．個(gè)人從事有價(jià)證券買賣取得的收入是否征收營業(yè)稅？\t276
4．9 境外勞務(wù)\t277
1．如何理解財(cái)稅〔2009〕111號文件中境外勞務(wù)的范圍？\t277
2．通過網(wǎng)絡(luò)接受境外設(shè)計(jì)勞務(wù)要繳納營業(yè)稅嗎？\t277
3．支付境外企業(yè)以前年度利息是否需要代扣代繳營業(yè)稅？\t278
4．支付境外上市費(fèi)用需要代扣代繳營業(yè)稅嗎？\t278
4．10 收入收益\t279
1．企業(yè)取得的財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)基金是否繳納營業(yè)稅？\t279
2．出售產(chǎn)權(quán)的車位是按租金確認(rèn)收入繳納營業(yè)稅嗎？\t280
3．企業(yè)的營業(yè)外收入是否都不需要繳納營業(yè)稅？\t280
4．收取地下停車費(fèi)如何繳納營業(yè)稅？\t281
5．預(yù)收房屋租金如何繳納營業(yè)稅？\t282
6．投資政府的土地開發(fā)項(xiàng)目取得的收益需要繳納營業(yè)稅嗎？\t282
7．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取的車位押金是否繳納營業(yè)稅？\t283
4．11 物業(yè)管理\t284
1．新營業(yè)稅政策下物業(yè)公司是否仍可以按差額納稅？\t284
2．物業(yè)公司代收費(fèi)用如何繳納營業(yè)稅？\t284
3．物業(yè)公司預(yù)收物業(yè)管理費(fèi)如何繳納營業(yè)稅？\t285
4． 異地提供物業(yè)服務(wù)如何繳納營業(yè)稅？\t285
5．提供物業(yè)服務(wù)同時(shí)代收租金如何繳納營業(yè)稅？\t286
4．12 拆遷補(bǔ)償\t286
1．“拆一還一”方式補(bǔ)償?shù)拈_發(fā)產(chǎn)品如何征收營業(yè)稅？\t286
2．拆遷補(bǔ)償收入如何繳納稅金？\t287
3．農(nóng)戶取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)需要繳納營業(yè)稅嗎？\t287
4．納稅人代墊的拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何繳納營業(yè)稅？\t288
5．這樣的拆遷補(bǔ)償收入是否繳納營業(yè)稅？\t288
6．回遷房是否繳納營業(yè)稅？\t289
4．13 其 他\t289
1．產(chǎn)權(quán)式酒店經(jīng)營業(yè)主的租金收入是否繳納營業(yè)稅？\t289
2．取得代扣稅手續(xù)費(fèi)是否繳納營業(yè)稅？\t289
3．企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋收取的租金如何繳納營業(yè)稅？\t290
4．房產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地一級開發(fā)如何繳納營業(yè)稅？\t290
5．以房產(chǎn)抵償工程款是否繳納營業(yè)稅？\t290
6．開發(fā)產(chǎn)品出租收入是否繳納營業(yè)稅？\t291
7．甲方收回代墊水電費(fèi)是否繳納營業(yè)稅？\t291
8．租用部隊(duì)房屋誰是營業(yè)稅納稅義務(wù)人？\t291
9．銷售房屋已經(jīng)繳納營業(yè)稅金，如果發(fā)生退款如何處理？\t292
10．取得法院的判決書是否可以作為稅前扣除的有效憑證？\t292
11．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)促銷的“現(xiàn)金抵用券”如何進(jìn)行稅務(wù)處理？\t292
12．銷售不動(dòng)產(chǎn)優(yōu)惠的金額是否必須體現(xiàn)在一張發(fā)票上？\t293
13．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)視同買斷代銷營業(yè)稅如何計(jì)算？\t293
14．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將房屋交與包銷商承銷如何繳納營業(yè)稅？\t294
15．企業(yè)分立重組涉及不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更是否征收營業(yè)稅？\t294
第5章 土地增值稅
5．1 征收管理\t295
1．土地增值稅的征收范圍是如何規(guī)定的？\t295
2．土地增值稅計(jì)算增值額時(shí)應(yīng)注意哪些問題？\t295
3．特殊業(yè)務(wù)下土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？\t296
4．土地增值稅的減免稅、不征稅政策規(guī)定有哪些？\t296
5．土地增值稅的征收管理都有哪些規(guī)定？\t298
6．哪些行為不需要繳納土地增值稅？\t299
7．哪些情形土地增值稅需要核定征收？\t300
8．土地增值稅的計(jì)算方法、計(jì)算程序是如何規(guī)定的？\t300
9．如何確認(rèn)土地增值稅的視同銷售收入？\t301
10．未按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅是偷稅嗎？\t302
11．房產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅方面的逃稅手段有哪些？\t302
12．個(gè)人自建住房銷售是否可以免征土地增值稅？\t306
13．納稅人土地增值稅清算過程中有哪些常見錯(cuò)誤事項(xiàng)？\t307
5．2 清算管理\t309
1．土地增值稅清算政策有哪10個(gè)方面的變化？\t309
2．企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅清算有哪些差異？\t314
3．土地增值稅清算應(yīng)把握哪幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)？\t316
4．土地增值稅清算應(yīng)該提供哪些資料？\t318
5．土地增值稅清算鑒證可否委托給中介機(jī)構(gòu)？\t319
6．清算時(shí)用于出租的地下停車場面積是否屬于可售面積？\t319
7．土地增值稅清算時(shí)不同性質(zhì)開發(fā)產(chǎn)品盈虧能否互補(bǔ)？\t320
8．非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋是否繳納土地增值稅？\t321
9．銷售“尾盤”如何進(jìn)行土地增值稅的財(cái)稅處理？\t321
10．如何確認(rèn)土地增值稅的清算收入？\t323
5．3 利息支出\t323
1．開發(fā)期間的利息支出是否作為土地增值稅加計(jì)扣除的基數(shù)？\t323
2．銀行加息、罰息是否可以在土地增值稅清算時(shí)扣除？\t323
3．企業(yè)之間拆借資金的利息是否可以在土地增值稅稅前扣除？\t324
4．財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息扣除時(shí)需提供的金融機(jī)構(gòu)證明是指什么？\t324
5．土地增值稅清算時(shí)貸款利息據(jù)實(shí)扣除的條件有哪些？\t325
6．未發(fā)生借款利息房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是按照5%計(jì)算扣除嗎？\t325
7．統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出可以在土地增值稅稅前扣除嗎？\t326
8．支付的委托貸款利息可以在土地增值稅稅前扣除嗎？\t326
5．4 投資、聯(lián)營、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等\t327
1．房地產(chǎn)開發(fā)公司以土地投資是否繳納土地增值稅？\t327
2．以房產(chǎn)投資如何確認(rèn)土地增值稅的收入？\t328
3．股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納土地增值稅？\t328
4．以土地使用權(quán)投資入股其土地成本如何確認(rèn)？\t328
5．投資、聯(lián)營、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納土地增值稅？\t329
6．企業(yè)兼并發(fā)生的權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否繳納土地增值稅？\t330
7．合作建房如何進(jìn)行土地增值稅清算？\t330
8．企業(yè)分立過程中的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否繳納土地增值稅？\t332
5．5 稅前扣除\t333
1．土地增值稅清算時(shí)“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”如何扣除？\t333
2．土地增值稅清算時(shí)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”如何稅前扣除？\t333
3．房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用與期間費(fèi)用有何區(qū)別？\t334
4．單位之間進(jìn)行房地產(chǎn)交換是否繳納土地增值稅？\t335
5．非房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)印花稅如何扣除？\t335
6．精裝房的裝修費(fèi)是否可以在土地增值稅稅前扣除？\t335
7．取得土地后不開發(fā)的轉(zhuǎn)讓行為可以加計(jì)扣除20%嗎？\t336
8．將開發(fā)間接費(fèi)用在“管理費(fèi)用”科目核算能否在土地增值稅稅前扣除？\t337
9．自建房產(chǎn)用于公益性捐贈(zèng)是否繳納土地增值稅？\t337
10．按揭保證金計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理？\t337
11．預(yù)售繳納的營業(yè)稅在土地增值清算時(shí)可以扣除嗎？\t338
12．購買在建工程再轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，其扣除項(xiàng)目如何計(jì)算？\t338
13．甲供材料如何在土地增值稅稅前扣除？\t338
14．工程部、預(yù)算部的工資是否應(yīng)該計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用？\t339
15．未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地繳納土地增值稅嗎？\t340
16．產(chǎn)權(quán)的架空層成本是否可以在土地增值稅稅前扣除？\t340
17．轉(zhuǎn)讓集體土地及建筑物是否繳納土地增值稅？\t341
18．支付業(yè)主違約金是否可以在土地增值稅中扣除？\t342
19．單獨(dú)修建的售樓部等營銷設(shè)施支出如何在土地增值稅稅前扣除？\t342
20．取得土地使用權(quán)繳納的契稅是否可以加計(jì)扣除？\t343
21．物業(yè)管理啟動(dòng)費(fèi)可以在土地增值稅稅前扣除嗎？\t343
22．紅線外建設(shè)網(wǎng)球場支出土地增值稅前能否扣除？\t343
23．工程管理咨詢費(fèi)，土地增值稅前能否加計(jì)扣除？\t344
24．是否可以將“財(cái)務(wù)顧問費(fèi)”計(jì)入“利息支出”在土地增值稅前扣除？\t345
25．房企精裝修中的家用電器家具是否可以在土地增值稅稅前扣除？\t345
26．工程監(jiān)理費(fèi)是否可以在土地增值稅稅前扣除？\t346
27．增值稅發(fā)票能否作為土地增值稅稅前扣除的憑證？\t346
5．6 其 他\t347
1．政府返還的“土地出讓金”如何進(jìn)行土地增值稅處理？\t347
2．將代收款項(xiàng)納入土地增值稅清算對企業(yè)有利嗎？\t347
3．計(jì)算土地增值稅時(shí)如何界定“舊房”？\t348
4．轉(zhuǎn)讓舊房不能取得評估價(jià)格的土地增值稅如何處理？\t349
5．以開發(fā)產(chǎn)品投資是否按照舊房轉(zhuǎn)讓計(jì)算土地增值稅？\t349
6．房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作自用是否繳納土地增值稅？\t349
7．特殊銷售方式下土地增值稅如何計(jì)算？\t350
8．房產(chǎn)企業(yè)將車庫轉(zhuǎn)讓，其收入是否繳納土地增值稅？\t350
9．地下車位的出租收入是否繳納土地增值稅？\t351
10．實(shí)物還建的土地增值稅如何處理？\t351
11．房地產(chǎn)公司收取的違約金、更名費(fèi)是否繳納土地增值稅？\t353
12．房企收取的解除合同的違約金是否繳納土地增值稅？\t354
13．房企“以地補(bǔ)路”支付的修路款是否可以作為取得土地使用權(quán)支付
的金額？\t354
14．房地產(chǎn)企業(yè)銷售地上車位是否征收土地增值稅？\t354
第6章 個(gè)人所得稅
6．1 征收管理\t357
1．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“其他所得”包括哪些內(nèi)容？\t357
2．個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣個(gè)稅是否繳納滯納金？\t359
3．是否必須給職工開具個(gè)人所得稅完稅證明？\t359
4．自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅地點(diǎn)如何規(guī)定？\t360
5．個(gè)人所得稅應(yīng)在公司注冊地還是公司經(jīng)營地申報(bào)？\t361
6．年度中辭職的員工12萬元個(gè)稅申報(bào)應(yīng)在何處？\t361
7．個(gè)人多處任職取得的收入如何申報(bào)繳納個(gè)人所得稅？\t361
6．2 工資薪金\t362
1．為職工發(fā)放工資時(shí)是否必須代扣個(gè)人所得稅？\t362
2．哪些津貼不需要繳納個(gè)人所得稅？\t363
3．對銷售人員免費(fèi)旅游是否代扣個(gè)人所得稅？\t363
4．“未休年假三倍領(lǐng)薪”如何計(jì)繳個(gè)人所得稅？\t364
5．置業(yè)代表的收入是否按照工資薪金繳納個(gè)人所得稅？\t364
6．實(shí)習(xí)生需要繳納個(gè)人所得稅嗎？\t364
7．總公司為分公司職工代付工資由誰代扣代繳個(gè)人所得稅？\t365
6．3 年終獎(jiǎng)金及分紅\t366
1．領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金當(dāng)月工資為零時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？\t366
2．當(dāng)年工作時(shí)間不足12個(gè)月年終獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)人所得稅？\t367
3．年終雙薪是否可以兩次扣除3 500元？\t367
4．個(gè)人取得的分紅與年終雙薪如何繳納個(gè)人所得稅？\t368
5．已經(jīng)扣繳個(gè)人所得稅的年終獎(jiǎng)金是否可以分月發(fā)放？\t369
6．從兩處取得年終獎(jiǎng)金如何繳納個(gè)人所得稅？\t369
6．4 保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等\t370
1．為職工購買的補(bǔ)充保險(xiǎn)是否應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅？\t370
2．繳納的住房公積金是否可以在個(gè)人所得稅中扣除？\t371
3．企業(yè)為職工繳納年金如何代扣代繳個(gè)人所得稅？\t372
4．企業(yè)聘用已離退休的職工，如何代扣個(gè)人所得稅？\t372
5．為職工購買的儲蓄保險(xiǎn)是否繳納個(gè)人所得稅？\t373
6．5 利息收入、借款\t374
1．企業(yè)支付個(gè)人的借款利息如何代扣個(gè)人所得稅？\t374
2．沒有支付個(gè)人的借款利息是否代扣個(gè)人所得稅？\t374
3．企業(yè)為個(gè)人購車的借款是否征收個(gè)人所得稅？\t375
4．職工個(gè)人借款年底不還是否扣繳個(gè)人所得稅？\t376
6．6 職工報(bào)銷福利費(fèi)等\t376
1．個(gè)人因解除勞動(dòng)關(guān)系獲得補(bǔ)償金如何征收個(gè)人所得稅？\t376
2．企業(yè)為職工報(bào)銷的通信費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅？\t377
3．企業(yè)列支禮品費(fèi)用是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？\t377
4．單位給予報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)是否需要計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅？\t378
5．支付職工的生活補(bǔ)助費(fèi)要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？\t378
6．在職工福利費(fèi)范圍內(nèi)列支的就可免征個(gè)人所得稅嗎？\t379
7．支付的董事費(fèi)如何代扣代繳個(gè)人所得稅？\t379
8．出差補(bǔ)助是否繳納個(gè)人所得稅？\t380
9．個(gè)人取得的高溫補(bǔ)貼是否繳納個(gè)人所得稅？\t381
10．職工報(bào)銷的誤餐補(bǔ)助需要繳納個(gè)人所得稅嗎？\t381
11．職工報(bào)銷的生育醫(yī)療費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅？\t382
12．“私車公用”企業(yè)為職工報(bào)銷的油料費(fèi)是否代扣個(gè)人所得稅？\t382
6．7 實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)、有獎(jiǎng)銷售\t383
1．給職工發(fā)放實(shí)物福利是否繳納個(gè)人所得稅？\t383
2．購買禮品贈(zèng)送參會(huì)人員是否代扣代繳個(gè)稅？\t383
3．房產(chǎn)公司促銷的獎(jiǎng)品是否代扣代繳個(gè)人所得稅？\t384
4．獎(jiǎng)勵(lì)職工的小汽車如何代扣代繳個(gè)人所得稅？\t384
6．8 租房、購房等\t385
1．個(gè)人購房的按揭貸款利息是否可以在個(gè)人所得稅前扣除？\t385
2．公司為高級管理人員租房是否代扣個(gè)稅？\t385
3．公司為個(gè)人購房支付部分房款是否繳納個(gè)人所得稅？\t386
4．低價(jià)向單位職工售房是否繳納個(gè)人所得稅？\t386
5．接受房產(chǎn)贈(zèng)與是否繳納個(gè)人所得稅？\t387
6．集資建房出租收入如何繳納個(gè)人所得稅？\t388
7．轉(zhuǎn)租房屋取得收入是否繳納個(gè)人所得稅？\t389
6．9 股東紅利\t389
1．應(yīng)付股東分紅是否繳納個(gè)人所得稅？\t389
2．個(gè)人股東平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳納個(gè)人所得稅？\t390
3．轉(zhuǎn)增注冊資本個(gè)人股東是否繳納個(gè)人所得稅？\t390
4．股東轉(zhuǎn)借給企業(yè)資金需要繳納個(gè)人所得稅嗎？\t391
5．有哪些情形納稅人要視同股利分配繳納個(gè)人所得稅？\t391
6．10 外籍個(gè)人\t393
1．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤是否繳納個(gè)人所得稅？\t393
2．支付境外人員的工資是否代扣個(gè)人所得稅？\t395
3．支付外籍董事的出差津貼如何繳納個(gè)人所得稅？\t395
4．支付外籍個(gè)人的探親路費(fèi)是否需要繳納個(gè)人所得稅？\t396
5．外商投資者個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得如何繳納個(gè)人所得稅？\t396
6．11 其 他\t397
1．房地產(chǎn)企業(yè)支付客戶違約金是否繳納個(gè)人所得稅？\t397
2．以非貨幣性資產(chǎn)投資是否繳納個(gè)人所得稅？\t398
3．產(chǎn)權(quán)式酒店經(jīng)營業(yè)主的租金收入是否繳納個(gè)人所得稅？\t399
4．個(gè)人捐贈(zèng)全額扣除如何計(jì)算？\t399
5．支付“競業(yè)禁止補(bǔ)償金”是否代扣個(gè)人所得稅？\t400
6．個(gè)人取得承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)征個(gè)人所得稅？\t400
7．支付代扣稅手續(xù)費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅？\t401
8．個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入如何繳納個(gè)人所得稅？\t401
第7章 其他稅費(fèi)
7．1 房產(chǎn)稅與土地使用稅\t403
1．房地產(chǎn)公司在開發(fā)過程中是否繳納土地使用稅？\t403
2．售樓部占用的土地是否交房產(chǎn)稅、土地使用稅？\t403
3．未取得房產(chǎn)證是否繳納土地使用稅、房產(chǎn)稅？\t404
4．房產(chǎn)證辦理期間由誰繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？\t404
5．拍賣的土地從何時(shí)開始繳納土地使用稅？\t404
6．尚未開發(fā)的土地是否可以不繳納土地使用稅？\t405
7．繳納土地使用稅時(shí)是否可以扣除“綠化面積”？\t405
8．涉及土地產(chǎn)權(quán)糾紛的土地使用稅由誰繳納？\t406
9．尚未開發(fā)的劃撥土地是否繳納土地使用稅？\t406
10．免稅單位與納稅單位之間償使用的土地如何征稅？\t407
11．土地閑置期間是否繳納土地使用稅？\t407
12．未實(shí)際拆遷的土地需要繳納土地使用稅嗎？\t408
13．宿舍區(qū)內(nèi)的道路是否繳納土地使用稅？\t408
14．法院判決生效土地未過戶土地使用稅由誰繳納？\t409
15．未辦理“土地使用權(quán)證”是否繳納土地使用稅？\t409
16．租用集體土地是否繳納土地使用稅？\t410
17．租賃部隊(duì)的土地進(jìn)行開發(fā)是否繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅？\t410
18．預(yù)收房屋租金如何繳納房產(chǎn)稅？\t411
19．土地使用權(quán)要計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅嗎？\t411
20．房產(chǎn)發(fā)生減值后如何繳納房產(chǎn)稅？\t412
21．租賃房產(chǎn)能否以原值計(jì)征房產(chǎn)稅？\t413
22．免租期需要繳納房產(chǎn)稅嗎？\t413
23．企業(yè)償使用個(gè)人房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅？\t414
24．外資公司以外幣購買的房產(chǎn)，按照什么匯率繳納房產(chǎn)稅？\t414
25．新購房產(chǎn)裝修期間企業(yè)是否需要繳納房產(chǎn)稅？\t415
26．個(gè)人自有的房屋作營業(yè)用房如何繳納房產(chǎn)稅？\t415
27．租入房產(chǎn)的裝修費(fèi)是否繳納房產(chǎn)稅？\t415
28．購入的活動(dòng)板房是否繳納房產(chǎn)稅？\t416
29．房屋租賃收入可以分期繳納房產(chǎn)稅嗎？\t417
30．地下非人防車庫自用及出租房產(chǎn)稅如何繳納？\t417
31．未出售車庫收取的停車費(fèi)如何繳納房產(chǎn)稅？\t418
32．企業(yè)將自有的房產(chǎn)免費(fèi)提供給職工是否繳納房產(chǎn)稅？\t419
33．轉(zhuǎn)租房產(chǎn)是否需要繳納房產(chǎn)稅？\t419
34．關(guān)聯(lián)企業(yè)的免租房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅？\t419
35．受讓土地上的房屋建筑物是否繳納房產(chǎn)稅？\t420
36．房屋評估增值價(jià)值是否繳納房產(chǎn)稅？\t420
37．未竣工房產(chǎn)已經(jīng)使用是否繳納房產(chǎn)稅？\t421
38．公司賬面沒有記錄的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅？\t421
39．企業(yè)搬遷原有場地不使用是否可以免征土地使用稅？\t422
40．房產(chǎn)公司將未出售的商品房作為售樓部是否繳納房產(chǎn)稅？\t422
41．哪些情況下不需要繳納房產(chǎn)稅？\t422
7．2 契 稅\t424
1．從投資方取得的土地是否繳納契稅？\t424
2．購房的裝修費(fèi)是否也要繳納契稅？\t424
3．繳納土地契稅的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？\t424
4．開發(fā)商是否必須代征購房業(yè)主的契稅？\t425
5．終止購房合同是否可以退還已經(jīng)繳納的契稅？\t425
6．以分立形式取得的土地是否繳納契稅？\t426
7．土地出讓金減免后契稅如何繳納？\t426
8．拍賣取得的土地何時(shí)繳納契稅？\t426
9．商鋪返遷如何繳納契稅？\t427
10．契稅的納稅義務(wù)時(shí)間為什么確定為簽訂合同的當(dāng)天？\t428
11．以按揭方式購買房屋何時(shí)繳納契稅？\t428
12．產(chǎn)權(quán)交易撤銷繳納的契稅是否退還？\t428
13．政府規(guī)劃拆遷置換土地是否繳納契稅？\t429
14．配套建設(shè)的小學(xué)用地繳納契稅嗎？\t429
15．劃撥改為出讓取得土地使用權(quán)是否應(yīng)補(bǔ)繳納契稅？\t429
16．承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋、土地是否繳納契稅？\t430
17．土地拍賣傭金是否構(gòu)成繳納契稅的基數(shù)？\t430
18．在母公司與其全資子公司之間的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否繳納契稅？\t431
19．股權(quán)及公司名稱變更是否繳納契稅？\t431
20．合作建房如何繳納契稅？\t432
21．已經(jīng)繳納的契稅可以退還嗎？\t432
22．“房屋所有權(quán)證”辦到開發(fā)商名下是否繳納契稅？\t433
7．3 印 花 稅\t434
1．《商品房買賣合同》按照什么稅率繳納印花稅？\t434
2．哪些條件下印花稅可以核定征收？\t434
3．土地轉(zhuǎn)讓合同是否繳納印花稅？\t435
4．金額的租賃合同如何繳納印花稅？\t435
5．多繳納的印花稅可以申請退還嗎？\t436
6．實(shí)收資本印花稅如何繳納？\t436
7．簽訂的意向性協(xié)議是否繳納印花稅？\t436
8．融資租賃合同是按照借款合同還是租賃合同繳納印花稅？\t436
9．銀行承兌匯票是否視同借款合同繳納印花稅？\t437
10．拆遷補(bǔ)償協(xié)議是否繳納印花稅？\t437
11．增加的其他資本公積是否繳納印花稅？\t438
12．實(shí)際結(jié)算金額大于合同所載金額是否需要再補(bǔ)繳印花稅？\t438
13．企業(yè)是否必須按照合同金額繳納印花稅？\t438
14．企業(yè)間的借款合同是否繳納印花稅？\t439
15．房企與業(yè)主簽訂的購房合同不再履行是否繳納印花稅？\t439
16．簽訂的《解除租賃合同的協(xié)議》是否繳納印花稅？\t439
17．《建設(shè)工程承包合同》的印花稅在何地繳納？\t440
18．與酒店簽訂的入住協(xié)議是否繳納印花稅？\t440
19．房地產(chǎn)企業(yè)與銀行簽訂的借款合同如何繳納印花稅？\t441
20．同一授信額度的銀行借款如何繳納印花稅？\t441
21．與拍賣公司簽訂的《拍賣合同》是否繳納印花稅？\t441
22．購銷合同印花稅計(jì)稅依據(jù)是否包含增值稅？\t442
23．委托貸款合同是否繳納印花稅？\t442
24．哪些常見合同不需要繳納印花稅？\t443
7．4 其 他\t447
1．甲供材料需要繳納增值稅嗎？\t447
2．2009年處理變賣售價(jià)低于凈值的固定資產(chǎn)需要交稅嗎？\t447
3．增值稅的視同銷售包括哪些內(nèi)容？\t448
4．企業(yè)購進(jìn)的信息化軟件及辦公用品可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？\t448
5．房地產(chǎn)企業(yè)促銷的禮品需要繳納增值稅嗎？\t449
6．代收代付款項(xiàng)是否繳納增值稅？\t449
7．外資企業(yè)需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加？\t449
參考文獻(xiàn)\t451