財稅實務(wù)精選答疑手冊

第一章 財稅實務(wù)案例精選答疑增值稅1.處置報廢包裝物如何進行增值稅處理？ 2.小規(guī)模納稅人購買稅控設(shè)備能否抵減增值稅？ 3.無法正常銷售的樣品是否需要視同銷售？ 4.購物返券如何進行賬務(wù)處理？ 5.共用固定資產(chǎn)進項稅能否抵扣？ 6.全額抵稅的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備發(fā)票是否需要認證？ 7.電廠銷售石膏能否享受增值稅即征即退？ 8.個體工商戶能否申請代開增值稅專用發(fā)票？ 9.辦公樓上的LED顯示屏進項稅能否抵扣？ 10.貨物移送外地倉庫是否視同銷售繳納增值稅？ 11.交通運輸和動產(chǎn)租賃如何區(qū)分？ 12.收取的延期付款利息是否開具發(fā)票？ 13.貨物與應(yīng)稅服務(wù)進項稅額抵扣是否要求一一對應(yīng)？ 14.進項稅額轉(zhuǎn)出是否必須通過紅票處理？ 15.供熱公司地下鋪設(shè)的管道能否抵扣進項稅額？ 16.經(jīng)營范圍與開具增值稅發(fā)票有什么關(guān)系？ 17.通過認證的增值稅專用發(fā)票是否會有假發(fā)票？ 18.銷售方作廢已認證抵扣進項稅的增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何處理？ 19.形成無形資產(chǎn)的勘探費能否抵扣進項稅？ 20.會計核算管理形式改變后逾期增值稅扣稅憑證是否還可以抵扣？ 21.出口加工區(qū)企業(yè)注銷剩余資產(chǎn)分配給股東如何繳納增值稅？ 22.汽車救援繳納增值稅還是營業(yè)稅？ 23.自產(chǎn)鋼絲用于外銷產(chǎn)品的打捆是否繳納增值稅？ 24.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物取得的港雜費能否抵扣進項稅額？ 25.代理海運費的進項稅額是否可以抵扣？ 26.企業(yè)能否開具經(jīng)營范圍之外的增值稅專用發(fā)票？ 27.免稅產(chǎn)品、服務(wù)能否開具專用發(fā)票？ 28.小水電企業(yè)兼營不同稅率和征收率貨物進項稅額可否抵扣？ 29.在境外海關(guān)繳納的進口關(guān)稅和增值稅能否抵扣進項稅額？ 30.遺失海關(guān)增值稅完稅憑證如何處理才可以抵扣進項稅額？ 31.電梯維保費應(yīng)開具何種發(fā)票？ 32.拖車服務(wù)是否屬于營改增范圍？ 33.臨保期商品“買一贈一”如何進行稅務(wù)處理？ 34.取得供應(yīng)商的處罰收入如何繳稅？ 35.固定資產(chǎn)暫估入賬何時取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額？ 36.報損貨物的進項稅額是否需要轉(zhuǎn)出？ 37.接受捐贈可否索取發(fā)票抵扣進項稅額？ 38.增值稅專用發(fā)票蓋錯章能否抵扣進項稅額？ 39.職工培訓(xùn)用書的進項稅額是否可以抵扣？ 40.裝卸費、運雜費可否抵扣進項稅額？ 41.被吸收合并企業(yè)的留抵稅額可否繼續(xù)抵扣？ 42.建設(shè)網(wǎng)絡(luò)平臺購進的設(shè)備及材料進項稅額是否可以抵扣？ 43.油氣田企業(yè)購進鋼材用于建造生產(chǎn)性建筑物的進項稅額可否抵扣？ 消費稅1.鉆石手飾在哪個環(huán)節(jié)繳納消費稅？ 2.銷售游艇是否繳納消費稅？ 3.如何界定黃金擺件的范圍？ 4.委托加工生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品能否免繳消費稅？ 5.外購石腦油、燃料油加工生產(chǎn)汽油是否繳納消費稅？ 6.用“以舊換新”方式銷售的金項鏈如何繳納消費稅？ 7.銷售委托加工的鞭炮、焰火是否繳納消費稅？ 營業(yè)稅1.外賣快餐繳納增值稅還是營業(yè)稅？ 2.旅游業(yè)能否差額繳納營業(yè)稅？ 3.審稿組稿費是否要繳營業(yè)稅？ 4.自營酒店為企業(yè)提供服務(wù)是否繳納營業(yè)稅？ 5.企業(yè)債券買賣收入如何繳納營業(yè)稅？ 6.稅務(wù)局認為利息收入偏低能否調(diào)增營業(yè)稅？ 7.建筑勞務(wù)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？ 8.企業(yè)為員工購買國外保險是否要繳營業(yè)稅？ 9.企業(yè)取得租金滯納金是否繳納營業(yè)稅？ 10.建筑企業(yè)施工考核扣款收入是否繳納營業(yè)稅？ 11.政府回購?fù)恋厥褂脵?quán)及附著不動產(chǎn)是否繳納營業(yè)稅？ 12.試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同如何繳稅？ 13.房地產(chǎn)企業(yè)收取的定金、訂金、誠意金是否繳納營業(yè)稅？ 14.企業(yè)如何確定處置受讓土地的營業(yè)額？ 15.企業(yè)買賣基金取得收益是否繳納營業(yè)稅？16.企業(yè)處置購進的打包債權(quán)是否繳納營業(yè)稅？企業(yè)所得稅1.企業(yè)注銷時尚未處置的資產(chǎn)如何納稅？ 2.高新技術(shù)企業(yè)清算能否按優(yōu)惠稅率納稅？ 3.企業(yè)固定資產(chǎn)提前處置如何進行稅務(wù)處理？ 4.賓館對租入的客房裝修稅前如何扣除？ 5.總分機構(gòu)稅率不同如何匯總預(yù)繳稅款？ 6.高新技術(shù)企業(yè)收入確認時點如何把握？ 7.企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款損失如何稅前扣除？ 8.如何判斷外籍人員是否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)？ 9.贈送禮品如何填寫企業(yè)所得稅申報表？ 10.基金分配收入是否繳納所得稅？ 11.跨境支付服務(wù)費能否稅前扣除？ 12.政府非稅收入收據(jù)能否稅前扣除？ 13.補繳以前年度社會保險是否可以稅前扣除？ 14.股份支付如何稅前扣除？ 15.未實際支付的企業(yè)年金能否稅前扣除？ 16.房地產(chǎn)企業(yè)支付的拆遷費如何在成本中列支？ 17.用股權(quán)投資涉及的企業(yè)所得稅問題應(yīng)如何處理？ 18.被分立企業(yè)的虧損能否由分立企業(yè)彌補？ 19.境外關(guān)聯(lián)交易金額不到2億元是否需要制作同期資料？ 20.非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計稅基礎(chǔ)如何確定？ 21.境外企業(yè)以專利權(quán)部分投資部分出售給境內(nèi)企業(yè)涉及哪些稅？ 22.關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓股權(quán)按1元定價是否符合規(guī)定？ 23.資源綜合利用企業(yè)能否疊加享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？ 24.代付代收其他公司員工股票購買和收益涉及何稅？ 25.集體單位的主辦企業(yè)豁免該單位債務(wù)是否繳納所得稅？ 26.設(shè)備安裝業(yè)務(wù)如何享受稅收優(yōu)惠政策？ 27.民辦小學(xué)是否構(gòu)成企業(yè)所得稅納稅人？ 28.境內(nèi)代表處是否適用非居民企業(yè)所得稅稅率？ 個人所得稅1.從個人手中購買股權(quán)如何代扣代繳個人所得稅？ 2.支付給個人的裝卸搬運支出是否代扣代繳個人所得稅？ 3.繳納的年金如何計算繳納個人所得稅？ 4.企業(yè)為職工租房如何進行稅務(wù)處理？ 5.企業(yè)促銷活動向客戶發(fā)放代金券如何進行稅務(wù)處理？ 6.企業(yè)支付給職工的講課費能否以制表形式發(fā)放？ 7.在內(nèi)資企業(yè)工作的外籍個人能否適用附加減除費用？ 8.凈資產(chǎn)折股是否需要繳納個人所得稅？ 9.異地辦公人員個人所得稅應(yīng)在何地申報繳納？ 10.股東將投資的非專有技術(shù)改為現(xiàn)金出資是否涉稅？ 11.外籍高管如何繳納個人所得稅？ 12.全年任職不足12個月的雇員能否適用全年一次性獎金計稅辦法？ 13.解除勞動關(guān)系補發(fā)工資及補償金是否代扣代繳個人所得稅？ 14.境外工程項目施工涉及哪些稅？ 15.自行申報個稅是否包括異地收入？ 16.補發(fā)工資如何扣繳個人所得稅？ 17.新股東加入造成持股變動是否征稅？ 18.私車公用如何納稅？ 19.盈余公積轉(zhuǎn)增資本是否納稅？ 20.外籍人員家屬探親補貼是否免稅？ 21.延遲退休工資薪金是否繳納個人所得稅？ 22.退休人員是否適用全年一次性獎金計稅方法？ 23.兩處所得年終獎能否合并按全年一次性獎金計算辦法申報個人所得稅？ 24.年會抽獎獎品及高管個人提供的現(xiàn)金獎是否涉及個人所得稅？ 25.集團公司對子公司管理人員罰款能否在計算個人所得稅稅前扣除？ 土地增值稅1.購入在建項目繼續(xù)開發(fā)后轉(zhuǎn)讓能否加計扣除？ 2.舊房轉(zhuǎn)讓如何計繳土地增值稅？ 3.土地轉(zhuǎn)讓后退回如何進行稅務(wù)處理？ 4.沒有單獨房產(chǎn)證的地下車庫轉(zhuǎn)讓如何分攤成本？ 5.開發(fā)項目既有出租又有銷售如何計算土地增值稅？ 6.生地變熟地如何確定土地增值稅的扣除項目？ 7.出售車位是否計繳土地增值稅？ 8.開發(fā)土地相關(guān)稅費支出能否作為土地增值稅扣除項目？ 9.代理拆遷服務(wù)費能否作為計算土地增值稅的扣除項目？ 10.開發(fā)項目完工后發(fā)生后續(xù)支出是否計入期間費用？ 11.對外銷售閣樓如何進行土地增值稅清算？ 12.房地產(chǎn)公司拆遷支出能否作為土地增值稅扣除項目？ 13.支付給建筑承包方的提前竣工獎是否屬于開發(fā)成本？ 14.規(guī)劃變更發(fā)生的拆除費用能否作為開發(fā)成本加計扣除？ 15.清算后再銷售的開發(fā)產(chǎn)品如何計算繳納土地增值稅？ 16.政府強制性收費能否計入開發(fā)成本并加計扣除？ 17.開發(fā)間接費用是否包括營銷設(shè)施建造費？ 18.轉(zhuǎn)讓舊房時支付的土地價款是否作為單獨項扣除？ 19.土地使用權(quán)的名義轉(zhuǎn)讓主體如何繳納土地增值稅？ 印花稅1.集團內(nèi)部使用的憑證是否繳納印花稅？ 2.借款展期合同是否繳納印花稅？ 3.無賬本是否需要繳納實收資本的印花稅？ 4.多繳印花稅能否申請退稅？ 5.其他資本公積增加是否繳納印花稅？ 6.以貨換貨業(yè)務(wù)合同如何貼花？ 7.行李托運單據(jù)是否貼花？ 8.互供電量協(xié)議是否繳納印花稅？ 9.企業(yè)向個人借款是否繳納印花稅？ 10.業(yè)務(wù)約定書和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否繳納印花稅？ 綜合稅收政策1.不抵扣進項稅額是否會導(dǎo)致企業(yè)整體稅負降低？ 2.企業(yè)支付離退休人員費用涉及哪些稅？ 3.向香港公司借款支付利息時如何繳稅？ 4.公司向員工個人借款有哪些涉稅事項？ 5.企業(yè)支付稅后明星代言費如何計算稅款？ 6.企業(yè)原材料報廢處置如何進行稅務(wù)處理？ 7.企業(yè)境外融資利息如何代扣代繳稅款？ 8.企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何繳稅？ 9.分公司全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)給子公司如何納稅？ 10.個人承包經(jīng)營行為如何納稅？ 11.企業(yè)向境外支付服務(wù)費涉及哪些稅款？ 12.企業(yè)吸收合并涉及哪些稅款？ 13.企業(yè)進行資產(chǎn)處置需要繳納哪些稅費？ 14.企業(yè)進行資源互換涉及哪些稅種，發(fā)票如何開具？ 15.企業(yè)政策性搬遷有哪些稅收優(yōu)惠政策？ 16.企業(yè)進行房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方涉及哪些稅費？ 17.稅款加收滯納金的金額能否超過稅款本金？ 18.企業(yè)自查補繳的稅款如何計算滯納期限？ 19.企業(yè)自產(chǎn)自用產(chǎn)品涉及哪些視同銷售稅收規(guī)定？ 20.企業(yè)以股權(quán)對外投資如何進行稅務(wù)處理？ ……