財(cái)稅法律工具箱：法律政策流程圖表案例要旨應(yīng)用準(zhǔn)則（2015最新版）

一、國家財(cái)政
預(yù)算法 / 28
預(yù)算法實(shí)施條例 / 43
政府采購法 / 76
二、財(cái)務(wù)會計(jì)
會計(jì)法 / 118
注冊會計(jì)師法 / 125
審計(jì)法 / 130
審計(jì)法實(shí)施條例 / 135
三、稅法
企業(yè)所得稅法 / 388
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 / 399
個人所得稅法 / 494
個人所得稅法實(shí)施條例 / 497
增值稅暫行條例 / 539
消費(fèi)稅暫行條例 / 543
營業(yè)稅暫行條例 / 547
煙葉稅暫行條例 / 549
進(jìn)出口關(guān)稅條例 / 550
土地增值稅暫行條例 / 615
城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 / 616
資源稅暫行條例 / 629
耕地占用稅暫行條例 / 631
契稅暫行條例 / 662
房產(chǎn)稅暫行條例 / 663
印花稅暫行條例 / 664
車船稅法 / 674
車船稅法實(shí)施條例 / 676
城市維護(hù)建設(shè)稅
暫行條例 / 687
征收教育費(fèi)附加的
暫行規(guī)定 / 688
四、稅收征管
稅收征收管理法 / 690
稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 / 727
發(fā)票管理辦法 / 740
稅務(wù)登記管理辦法 / 748
稅收減免管理辦法（試行） / 753財(cái)稅法律工具箱流程圖表
流程圖表本書各流程圖表均根據(jù)法律文件制作，供讀者參考。
1中央編制預(yù)算流程圖
2財(cái)政收支審計(jì)流程圖
3政府采購流程圖
4企業(yè)所得稅征收流程圖
5個人所得稅征收流程圖
財(cái)稅法律工具箱目錄
目錄本目錄文件后的第一個時間為法律文件的公布時間，第二個時間為最后一次修訂或修正時間。
重點(diǎn)法條索引表1
企業(yè)所得稅法1
個人所得稅法1
稅收征收管理法2一、國家財(cái)政
國家及部委政策國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定
（2014年9月26日）
國務(wù)院關(guān)于改革和完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的意見
（2014年12月27日）
國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展服務(wù)貿(mào)易的若干意見
（2015年1月28日）
國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知
（2015年3月27日）
關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的指導(dǎo)意見
（2015年3月26日）
關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作合同管理工作的通知
（2014年12月30日）
關(guān)于在收費(fèi)公路領(lǐng)域推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式的
實(shí)施意見
（2015年4月20日） （一）預(yù)算
法律中華人民共和國預(yù)算法
(1994年3月22日公布，2014年8月31日修正 )行政法規(guī)中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例
(1995年11月22日)
財(cái)政違法行為處罰處分條例
（2004年11月30日公布，2011年1月8日修訂)部門規(guī)章及文件中央預(yù)算內(nèi)投資補(bǔ)助和貼息項(xiàng)目管理辦法
(2013年6月15日)
中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法
(2005年7月26日)
中央對地方專項(xiàng)撥款管理辦法
(2000年8月7日)
財(cái)政檢查工作辦法
(2006年1月26日)
財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法
(2008年12月16日)
財(cái)政部門監(jiān)督辦法
(2012年3月2日) （二）政府采購
法律中華人民共和國政府采購法
(2002年6月29日，2014年 8月31日 修正)行政法規(guī)中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例
(2015年1月30日）部門規(guī)章及文件中央預(yù)算單位變更政府采購方式審批管理辦法
(2015年1月15日)
政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法
(2004年8月11日)
政府采購供應(yīng)商投訴處理辦法
(2004年8月11日)文書范本財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送通知書
財(cái)政監(jiān)督檢查移送案件詢問函
送達(dá)回證二、財(cái)務(wù)會計(jì)
法律中華人民共和國會計(jì)法
(1985年1月21日公布， 1999年10月31日修訂)
中華人民共和國注冊會計(jì)師法
(1993年10月31日公布， 2014年8月31日修正)
中華人民共和國審計(jì)法
(1994年8月31日公布，2006年2月28日修正)行政法規(guī)中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例
(1997年10月21日公布，2010年2月11日修訂)
中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例
(1996年1月29日公布，2008年8月5日修訂)
企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例
(2000年6月21日)部門規(guī)章及文件企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法
(2003年9月3日)
代理記賬管理辦法
(2005年1月22日)應(yīng)用準(zhǔn)則事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則
(1996年10月22日發(fā)布，2012年2月7日修訂)
企業(yè)財(cái)務(wù)通則
(1992年11月30日發(fā)布，2006年12月4日修訂)
金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則
(2006年12月7日)
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則
(2006年2月15日公布，2014年7月23日修訂)
小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則
(2011年10月18日)
財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號》的通知
(2007年11月28日)
財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號》的通知
(2008年8月7日)
財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號》的通知
(2009年6月11日)
財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號》的通知
(2010年7月14日)
財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨》等38項(xiàng)具體
準(zhǔn)則的通知
（2006年2月15日）
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第3號——投資性房地產(chǎn)
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第5號——生物資產(chǎn)
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號——職工薪酬
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第10號——企業(yè)年金基金
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第11號——股份支付
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號——或有事項(xiàng)
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第15號——建造合同
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第16號——政府補(bǔ)助
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第17號——借款費(fèi)用
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第19號——外幣折算
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第21號——租賃
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第24號——套期保值
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第25號——原保險合同
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第26號——再保險合同
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第27號——石油天然氣開采
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第28號——會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第32號——中期財(cái)務(wù)報(bào)告
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號——合并財(cái)務(wù)報(bào)表
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第34號——每股收益
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第35號——分部報(bào)告
中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
(2013年8月20日)
第1101號——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則
第1201號——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范
第2101號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃
第2102號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)通知書
第2103號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)證據(jù)
第2104號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)工作底稿
第2105號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——結(jié)果溝通
第2106號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)報(bào)告
第2107號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——后續(xù)審計(jì)
第2108號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)抽樣
第2109號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——分析程序
第2201號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計(jì)
第2202號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——績效審計(jì)
第2203號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計(jì)
第2204號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——對舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告
第2301號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理
第2302號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——與董事會或者最高管理層的關(guān)系
第2303號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)
第2304號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——利用外部專家服務(wù)
第2305號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——人際關(guān)系
第2306號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
第2307號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——評價外部審計(jì)工作質(zhì)量三、稅法
國家及部委政策國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見
(2015年2月27日）
國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略要求做好稅收
服務(wù)與管理工作的通知
(2015年4月21日）
國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行
政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》的通知
(2015年4月2日）
國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落
實(shí)工作的通知
(2015年3月13日）（一）企業(yè)所得稅
法律中華人民共和國企業(yè)所得稅法
(2007年3月16日)
第一章總則（第1-4條）
第二章應(yīng)納稅所得額（第5-21條）
第三章應(yīng)納稅額（第22-24條）
第四章稅收優(yōu)惠（第25-36條）
第五章源泉扣繳（第37-40條）
第六章特別納稅調(diào)整（第41-48條）
第七章征收管理（第49-56條）
第八章附則（第57-60條)行政法規(guī)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
(2007年12月6日)部門規(guī)章及文件企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法
(2011年3月31日公布，2013年11月8日修正)
企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法
(2009年4月16日)
企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）
(2008年3月6日)
外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法
(2010年2月20日)文書范本企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表
企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）（二）個人所得稅
法律中華人民共和國個人所得稅法
(1980年9月10日公布，2011年6月30日修正)行政法規(guī)中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例
(1994年1月28日發(fā)布，2011年7月19日修訂)
對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實(shí)施辦法
(1999年9月30日公布，2007年7月20日修訂)部門規(guī)章及文件個人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）
(2006年11月6日發(fā)布，2013年4月27日 修正)
個人所得稅管理辦法
(2005年7月6日)
個人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法
(2005年12月23日發(fā)布，2013年4月27日修正)
個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
(2006年8月30日)
個體工商戶建賬管理暫行辦法
(2006年12月15日)
關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定
(2000年9月19日)
儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理辦法
(1999年10月8日)
境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法
(1998年8月12日)文書范本個人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬元以上的納稅人
申報(bào)）（三）增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅
法律全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定
(1993年12月29日)
全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出
售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定
(1995年10月30日)行政法規(guī)中華人民共和國增值稅暫行條例
(1993年12月13日公布，2008年11月10日修訂)
中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例
(1993年12月13日公布，2008年11月10日修訂)
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
(1993年12月13日公布，2008年11月10日修訂)
中華人民共和國煙葉稅暫行條例
(2006年4月28日)
中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例
(2003年11月23日公布，2013年12月7日修訂)部門規(guī)章及文件1增值稅
中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
(1993年12月25日發(fā)布，2011年10月28日修訂)
增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法
(2010年2月10日公布， 2015年3月30日修正)
增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定
(2006年10月17日發(fā)布，2015年2月24日修正)
增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法
(2003年5月13日)
2消費(fèi)稅
中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
(2008年12月15日)
消費(fèi)稅若干具體問題的規(guī)定
(1993年12月28日發(fā)布，2010年11月29日修正)
國家稅務(wù)總局關(guān)于《消費(fèi)稅若干具體問題的規(guī)定》的更正通知
(1994年3月22日發(fā)布，2011年1月4日修正)
3營業(yè)稅
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
(2008年12月15日公布，2011年10月28日修訂)
營業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)辦法
(2005年12月16日)
4其他
關(guān)于煙葉稅若干具體問題的規(guī)定
(2006年5月18日)
出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）
(2005年3月16日)文書范本增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）
增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）
營業(yè)稅納稅申報(bào)表（適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人）（四）土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
行政法規(guī)中華人民共和國土地增值稅暫行條例
(1993年12月13日發(fā)布，2011年1月8日修訂)
中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例
(1988年9月27日發(fā)布，2013年12月7日修訂)部門規(guī)章及文件中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
(1995年1月27日)文書范本土地增值稅項(xiàng)目登記表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）
土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人
適用）
土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅
人適用）（五）資源稅、耕地占用稅
行政法規(guī)中華人民共和國資源稅暫行條例
(１９９３年１2月2５日發(fā)布，2011年9月30日修訂)
中華人民共和國耕地占用稅暫行條例
(2007年12月1日)部門規(guī)章及文件中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
(2011年10月28日)
中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
(2008年2月26日)
耕地占用稅契稅減免管理辦法
(2004年8月3日)（六）契稅、房產(chǎn)稅、印花稅
行政法規(guī)中華人民共和國契稅暫行條例
(１９９７年7月7日)
中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
(1986年9月15日發(fā)布，2011年1月8日修訂)
中華人民共和國印花稅暫行條例
(1988年8月6日發(fā)布，2011年1月8日修訂)部門規(guī)章中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則
(1997年10月28日)
中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則
(1988年9月29日)文書范本代扣代繳證券交易印花稅報(bào)告表（七）車船稅、車輛購置稅
法律中華人民共和國車船稅法
(2011年2月25日)行政法規(guī)中華人民共和國車船稅法實(shí)施條例
(2011年12月5日)部門規(guī)章車輛購置稅征收管理辦法
(2014年12月2日)文書范本車輛購置稅納稅申報(bào)表
車輛購置稅免（減）稅申請表（八）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
行政法規(guī)中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例
(1985年2月8日發(fā)布，2011年1月8日修訂)
征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定
(1986年4月28日發(fā)布，2011年1月8日修訂)四、稅收征管
法律中華人民共和國稅收征收管理法
(1992年9月4日發(fā)布，2015年4月24日修正)
第一章總則（第1-14條）
第二章稅務(wù)管理
第一節(jié)稅務(wù)登記（第15-18條)
第二節(jié)賬簿、憑證管理（第19-24條)
第三節(jié)納稅申報(bào)（第25-27條)
第三章稅款征收（第28-53條）
第四章稅務(wù)檢查（第54-59條）
第五章法律責(zé)任（第60-88條）
第六章附則（第89-94條）中華人民共和國刑法（節(jié)錄）
(1979年7月1日公布，2011年2月25日修訂)
全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于《中華人民共和國刑法》
有關(guān)出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票規(guī)定的解釋
(2005年12月29日)案例要旨從稅務(wù)機(jī)關(guān)盜竊增值稅專用發(fā)票后出售牟利的，應(yīng)如何定罪
處罰
因受賄而徇私舞弊不征、少征稅款應(yīng)認(rèn)定為一罪還是數(shù)罪行政法規(guī)中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則
(2002年9月7日公布，2013年7月18日修訂)
中華人民共和國發(fā)票管理辦法
(1993年12月23日發(fā)布，2010年12月20日修訂)部門規(guī)章及文件中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則
(2011年2月14日公布，2014年12月27日修正)
稅務(wù)登記管理辦法
(2003年12月17日公布，2014年12月27日修正)
稅收減免管理辦法（試行）
(2005年8月3日公布，2011年1月4日修訂)
納稅擔(dān)保試行辦法
(2005年5月24日)
抵稅財(cái)物拍賣、變賣試行辦法
(2005年5月24日)
稅收執(zhí)法督察規(guī)則
(2013年2月25日)
稅收違法行為檢舉管理辦法
(2011年2月12日)
偷稅案件行政處罰標(biāo)準(zhǔn)（試行）
(2000年2月22日)
檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法
(2007年1月13日)
稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
(2010年2月10日)文書范本稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）
稅務(wù)登記表（適用個體經(jīng)營）
稅務(wù)登記表（適用臨時稅務(wù)登記納稅人）
強(qiáng)制執(zhí)行申請書
稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書
稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）
稅務(wù)行政處罰決定書