2015年版企業(yè)所得稅匯算清繳答疑精選

第一部分 收入類 征稅收入 1.境內(nèi)企業(yè)接受境外捐贈是否單獨計繳企業(yè)所得稅？ 2.集團內(nèi)房產(chǎn)投資增值是否繳納企業(yè)所得稅？ 3.關聯(lián)企業(yè)往來何種情況下應確認利息收入？ 4.一次性收取鐵路道口看守費如何確定收入？ 5.轉(zhuǎn)口貿(mào)易是否繳納企業(yè)所得稅？ 6.被減免的貨款應如何確認收入？ 7.利潤分配與否能否影響股權轉(zhuǎn)讓所得的確認？ 8.取得的代扣代繳稅款手續(xù)費收入是否繳稅？ 9.如何確認小額貸款公司利息收入？ 10.農(nóng)村電網(wǎng)維護管理費結余是否繳納企業(yè)所得稅？ 11.購買理財產(chǎn)品取得的利息是否免繳企業(yè)所得稅？ 12.企業(yè)所得稅收入小于增值稅收入是否合理？ 13.企業(yè)取得的信托基金分紅是否繳納企業(yè)所得稅？ 14.風電企業(yè)的其他業(yè)務收入是否需要做所得稅納稅調(diào)整？ 15.企業(yè)獲得的保險賠償款超過損失部分是否繳納企業(yè)所得稅？ 16.折價購買股權確認的收益是否繳納企業(yè)所得稅？ 17.如何確認贈品視同銷售收入金額？ 18.在建工程試運行收入是否并入應納稅所得額？ 19.營改增后計算代扣代繳企業(yè)所得稅是否需要將不含稅收入還原？ 20.通過管理公司對外投資取得分紅如何繳納企業(yè)所得稅？ 21.跨期裝卸業(yè)務企業(yè)所得稅如何處理？ 22.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本確認的損益是否納稅？ 23.以房產(chǎn)對外投資評估增值是否視同銷售繳納企業(yè)所得稅？ 24.會計上已確認的利息收入能否調(diào)減？ 25.核銷其他應付款是否存在涉稅問題？ 26.無償劃撥與無償贈予固定資產(chǎn)如何計繳企業(yè)所得稅？ 27.無償轉(zhuǎn)讓股權是否視同銷售？ 28.供熱企業(yè)收取的一次性費用如何繳納企業(yè)所得稅？ 29.未支付的派遣員工工資等款項是否計入應納稅所得額？ 30.一次性收取的租金可否分期確認收入？ 31.銷售需安裝的大型設備如何確定企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間？ 32.分期收款方式銷售貨物如何確認收入？ 33.委托代銷商品何時確認收入？ 34.規(guī)劃變更取得費用賠償金是否繳納企業(yè)所得稅？ 35.約定購回式證券交易如何繳納企業(yè)所得稅？ 36.抵減增值稅稅額的技術維護費是否繳納企業(yè)所得稅？ 不征稅收入 1.企業(yè)取得的符合不征稅收入條件的財政性資金能否作為應稅收入？ 2.企業(yè)取得的政府補貼是否免稅？ 3.不征稅收入孳生的利息是否繳納企業(yè)所得稅？ 4.取得的政府土地返還款如何計繳企業(yè)所得稅？ 5.因稅負增加取得的財政扶持資金如何繳稅？ 6.分次取得政府補助如何納稅？ 7.確認遞延收益的政府補助如何進行納稅調(diào)整？ 8.軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅是否免繳企業(yè)所得稅？ 第二部分 扣除類 常規(guī)扣除項 1.對外贈送產(chǎn)品視同銷售繳納的增值稅能否稅前扣除？ 2.合同明確負擔對方稅金能否稅前扣除？ 3.計提但未繳納的各項稅費能否稅前扣除？