財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)（中級(jí)·名師解讀版）

目　錄
學(xué)習(xí)前言　1
第一篇　名師講義
第一章　公共財(cái)政與財(cái)政職能　6
第一節(jié)　公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論　6
一、公共產(chǎn)品的概念及其特征　6
二、市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政　7
第二節(jié)　財(cái)政的職能　7
一、資源配置職能　7
二、收入分配職能　8
三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能　9
第二章　財(cái)政支出理論與內(nèi)容　12
第一節(jié)　財(cái)政支出的分類及其經(jīng)濟(jì)影響　13
一、財(cái)政支出的分類　13
二、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響　14
第二節(jié)　財(cái)政支出的規(guī)模　15
一、財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)　15
二、財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)　15
三、我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的分析　16
第三節(jié)　財(cái)政支出的效益分析　16
一、財(cái)政支出效益分析的意義　16
二、財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)　16
三、財(cái)政支出效益分析的方法　16
第四節(jié)　購買性支出　18
一、行政管理費(fèi)與國(guó)防支出　18
二、文教、科學(xué)、衛(wèi)生支出　18
三、財(cái)政投資性支出　19
第五節(jié)　轉(zhuǎn)移性支出　22
一、社會(huì)保障支出　22
二、財(cái)政補(bǔ)貼支出　23
三、稅收支出　24
第三章　稅收理論　27
第一節(jié)　稅收概述　28
一、稅收的本質(zhì)　28
二、稅收的職能　28
第二節(jié)　稅收原則　28
一、稅收原則概述　28
二、現(xiàn)代稅收原則　29
第三節(jié)　稅法與稅制　30
一、稅法概述　30
二、稅制要素　32
三、我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度　33
四、我國(guó)稅制改革與展望　33
第四節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)　34
一、稅收負(fù)擔(dān)概述　34
二、稅收負(fù)擔(dān)的影響因素　34
三、稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿　35
第五節(jié)　國(guó)際稅收　35
一、國(guó)際稅收概述　35
二、稅收管轄權(quán)　35
三、國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除　36
四、國(guó)際避稅與反避稅　37
五、國(guó)際稅收協(xié)定　37
第四章　貨物和勞務(wù)稅制度　40
第一節(jié)　增值稅制　41
一、增值稅的概念　41
二、增值稅的納稅人　41
三、增值稅的征稅范圍　41
四、增值稅的稅率　42
五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　43
六、銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)　45
七、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　46
八、增值稅的納稅期限　46
九、增值稅的納稅地點(diǎn)　46
十、增值稅的減稅、免稅　46
十一、增值稅的征收管理　46
十二、交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革　47
第二節(jié)　消費(fèi)稅制　50
一、消費(fèi)稅的概念　50
二、消費(fèi)稅的納稅人　50
三、消費(fèi)稅的征稅范圍　50
四、消費(fèi)稅的稅率　50
五、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)　52
六、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　53
七、消費(fèi)稅的征收管理　54
第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅制　55
一、營(yíng)業(yè)稅的概念　55
二、營(yíng)業(yè)稅的納稅人　55
三、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍　55
四、營(yíng)業(yè)稅的稅率　55
五、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)　56
六、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　58
七、營(yíng)業(yè)稅的征收管理　58
第四節(jié)　關(guān)稅制　60
一、關(guān)稅的概念　60
二、關(guān)稅的納稅人　60
三、關(guān)稅的征稅范圍　60
四、關(guān)稅的稅率　60
五、關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算　60
六、關(guān)稅的稅收優(yōu)惠　61
七、關(guān)稅的征收管理　61
第五章　所得稅制度　65
第一節(jié)　企業(yè)所得稅　66
一、概述　66
二、納稅人　66
三、征稅對(duì)象　66
四、稅率　66
五、計(jì)稅依據(jù)　67
六、收入確認(rèn)　67
七、稅前扣除　69
八、資產(chǎn)的稅務(wù)處理　70
九、應(yīng)納稅額的計(jì)算　71
十、稅收優(yōu)惠　71
十一、源泉扣繳　72
十二、特別納稅調(diào)整　72
十三、征收管理　73
第二節(jié)　個(gè)人所得稅　74
一、概述　74
二、納稅人　74
三、征稅對(duì)象　74
四、稅率　74
五、計(jì)稅依據(jù)　75
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算　76
七、稅收優(yōu)惠　76
八、征收管理　77
第六章　其他稅收制度　81
第一節(jié)　財(cái)產(chǎn)稅制　82
一、房產(chǎn)稅　82
二、契稅　83
三、車船稅　85
第二節(jié)　資源稅制　87
一、資源稅　87
二、城鎮(zhèn)土地使用稅　88
三、耕地占用稅　89
四、土地增值稅　90
第三節(jié)　行為、目的稅制　90
一、印花稅　90
二、城市維護(hù)建設(shè)稅　92
三、教育費(fèi)附加　92
第七章　稅務(wù)管理　95
第一節(jié)　稅務(wù)基礎(chǔ)管理　95
一、稅務(wù)登記　95
二、賬簿、憑證管理　97
三、發(fā)票管理　98
四、納稅申報(bào)　100
第二節(jié)　稅收征收管理　101
一、稅收征收管理的形式　101
二、稅款征收的管理　101
三、減免稅的管理　105
四、出口退稅的管理　105
第三節(jié)　稅收控制管理　106
一、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容　106
二、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析與報(bào)告　106
第八章　納稅檢查　110
第一節(jié)　納稅檢查概述　111
一、納稅檢查的概念　111
二、納稅檢查的基本方法　111
三、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查　111
四、賬務(wù)調(diào)整的基本方法　112
第二節(jié)　增值稅的檢查　113
一、銷項(xiàng)稅額的檢查　113
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查　115
第三節(jié)　消費(fèi)稅的檢查　116
一、銷售收入的檢查　116
二、銷售數(shù)量的檢查　116
第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的檢查　117
一、建筑安裝企業(yè)的檢查　117
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的檢查　117
三、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)的檢查　118
四、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查　117
第五節(jié)　企業(yè)所得稅的檢查　119
一、年度收入總額的檢查　119
二、稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查　120
三、不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查　121
第九章　國(guó)債　126
第一節(jié)　國(guó)債的概念和分類　127
一、國(guó)債的概念　127
二、國(guó)債的特征　127
三、國(guó)債的功能　127
四、國(guó)債的分類　127
五、國(guó)債的結(jié)構(gòu)　128
第二節(jié)　國(guó)債的規(guī)?！?28
一、國(guó)債規(guī)模的含義　128
二、國(guó)債的負(fù)擔(dān)　128
三、國(guó)債的限度及衡量指標(biāo)　128
第三節(jié)　國(guó)債的發(fā)行　129
一、國(guó)債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)　129
二、國(guó)債的發(fā)行價(jià)格　129
三、國(guó)債的發(fā)行方式　129
四、國(guó)債的利率　130
第四節(jié)　國(guó)債的償還　131
一、國(guó)債的償還方式　131
二、國(guó)債的付息方式　131
三、償債的資金來源　131
第五節(jié)　國(guó)債市場(chǎng)　131
一、發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)　131
二、國(guó)債市場(chǎng)的功能　132
第十章　政府預(yù)算理論與管理制度　134
第一節(jié)　政府預(yù)算的含義和特征　135
一、政府預(yù)算的含義　135
二、政府預(yù)算的基本特征　135
三、現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角　135
四、政府預(yù)算管理中的共同治理　135
第二節(jié)　政府預(yù)算的決策程序和模式　136
一、政府預(yù)算的決策程序　136
二、政府預(yù)算的主要模式和選擇　137
第三節(jié)　政府預(yù)算的原則和政策　140
一、政府預(yù)算的原則　140
二、政府預(yù)算的政策　140
第四節(jié)　政府預(yù)算的編制、執(zhí)行和審批監(jiān)督制度　141
一、部門預(yù)算制度　141
二、政府采購制度　141
三、現(xiàn)代國(guó)庫制度　142
四、政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度　143
第五節(jié)　政府預(yù)算的績(jī)效管理　144
一、政府預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)涵和要素　144
二、政府預(yù)算績(jī)效管理的前提　144
三、我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效管理　145
第十一章　政府間財(cái)政關(guān)系　148
第一節(jié)　財(cái)政分權(quán)理論　149
一、公共產(chǎn)品和服務(wù)理論　149
二、集權(quán)分權(quán)理論　149
三、財(cái)政聯(lián)邦主義　149
四、俱樂部理論　149
第二節(jié)　政府間收支劃分的制度安排　150
一、政府間事權(quán)的劃分　150
二、政府間財(cái)政支出的劃分　150
三、政府間收入的劃分　151
四、政府間收支的調(diào)節(jié)制度　151
五、政府間財(cái)政管理權(quán)的劃分　152
第三節(jié)　分稅制財(cái)政管理體制　152
一、分稅制財(cái)政管理體制的基本問題　152
二、我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容　152
第四節(jié)　政府間轉(zhuǎn)移支付制度　153
一、政府間轉(zhuǎn)移支付概述　153
二、我國(guó)的政府間轉(zhuǎn)移支付制度　153
第五節(jié)　省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新　154
一、“省直管縣”財(cái)政體制創(chuàng)新　154
二、“鄉(xiāng)財(cái)縣管”財(cái)政體制創(chuàng)新　154
第十二章　國(guó)有資產(chǎn)管理　157
第一節(jié)　國(guó)有資產(chǎn)管理概述　157
一、國(guó)有資產(chǎn)的概念和分類　157
二、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵　158
第二節(jié)　經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理　158
一、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容　158
二、國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整與國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)　159
第三節(jié)　行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理　159
一、行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理　159
二、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理　159
第四節(jié)　資源性國(guó)有資產(chǎn)管理　160
一、資源性國(guó)有資產(chǎn)管理概述　160
二、資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容　160
三、資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的基本原則　160
四、資源性國(guó)有資產(chǎn)管理體制　160
第十三章　財(cái)政平衡與財(cái)政政策　162
第一節(jié)　財(cái)政平衡　162
一、財(cái)政平衡的含義　162
二、財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與分類　163
三、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)　164
第二節(jié)　財(cái)政政策　165
一、財(cái)政政策的含義　165
二、財(cái)政政策的主體　165
三、財(cái)政政策的目標(biāo)　165
四、財(cái)政政策工具　166
五、財(cái)政政策的類型與效應(yīng)　167
第三節(jié)　財(cái)政政策與貨幣政策的配合　168
一、貨幣政策概述　168
二、財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性　169
三、財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用　170
四、我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐　170
第二篇　模擬試題
模擬試題(一)　176
模擬試題(二)　184
模擬試題(三)　192
模擬試題(四)　199
模擬試題(五)　206
模擬試題(六)　214
第三篇　歷年真題
2013年財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)(中級(jí))真題　224
2012年財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)(中級(jí))真題　232
2011年財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)(中級(jí))真題　240
2010年財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)(中級(jí))真題　249
2009年財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)(中級(jí))真題　257
2008年財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)(中級(jí))真題　265
第四篇　答案與解析
各章練習(xí)題答案與解析　276
模擬試題答案與解析　288
歷年真題答案與解析　307