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營改增政策解讀與企業(yè)實操手冊

營改增政策解讀與企業(yè)實操手冊

定 價:¥29.00

作 者: 李建軍 著
出版社: 人民郵電出版社
叢編項:
標 簽: 財政稅收 經(jīng)濟

ISBN: 9787115320421 出版時間: 2013-06-01 包裝: 平裝
開本: 16開 頁數(shù): 181 字數(shù):  

內容簡介

  《營改增政策解讀與企業(yè)實操手冊》根據(jù)財政部、國家稅務總局發(fā)布的有關營業(yè)稅改征增值稅最新的相關政策編寫而成。全書對政策解讀、會計核算、發(fā)票管理、增值稅申報、營改增后的納稅籌劃與風險防范等方面進行了詳細的解讀和指導?!稜I改增政策解讀與企業(yè)實操手冊》可作為“營改增”試點地區(qū)企業(yè)負責人、財務部門負責人以及財會人員參考用書,也可作為會計師事務所、稅務師事務所以及相關財稅類顧問機構培訓用書,同時,還可作為財稅類大中專院校在校學生學習“營改增”和相關稅法的參考用書。

作者簡介

  李建軍,中國注冊稅務師、中國注冊會計師,工商管理碩士,深圳市注冊稅務師協(xié)會理事。擁有20多年的會計、審計、稅務代理工作經(jīng)驗,諳熟中國財經(jīng)及稅務法律法規(guī),著有《企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策與操作指南》、《財務通則與企業(yè)財務管理規(guī)章制度設計》等專業(yè)圖書。

圖書目錄

第一章 營改增政策解讀
營業(yè)稅改征增值稅試點改革是國家實施結構性減稅的一項重要舉措,也是一項重大的稅制改革。國家于2012年1月1日起在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展了營業(yè)稅改征增值稅試點改革,由此拉開了營業(yè)稅改征增值稅的改革大幕,同年8月,營改增試點分批擴大。按照規(guī)劃,最快有望在“十二五”(2011-2015)期間完成“營改增”。

第一節(jié) 營業(yè)稅改征增值稅概述
內容一:營改增的計劃
內容二:營改增的范圍與時間
內容三:營改增的主要稅制安排
內容四:營改增的過渡性政策安排
內容五:營改增的指導文件
第二節(jié) 營改增的十大行業(yè)范圍
行業(yè)一:陸路運輸服務
行業(yè)二:水路運輸服務
行業(yè)三:航空運輸服務
行業(yè)四:管道運輸服務
行業(yè)五:研發(fā)和技術服務
行業(yè)六:信息技術服務
行業(yè)七:文化創(chuàng)意服務
行業(yè)八:物流輔助服務
行業(yè)九:有形動產(chǎn)租賃服務
行業(yè)十:鑒證咨詢服務
第三節(jié) 納稅人和扣繳義務人
內容一:納稅人和扣繳義務人
內容二:納稅人的分類管理
內容三:一般納稅人的認定
第四節(jié) 稅率和征收率
內容一:稅率
內容二:征收率
內容三:零稅率
第五節(jié) 應納稅額的計算
內容一:關于計稅的基本規(guī)定
內容二:一般計稅方法
內容三:簡易計稅方法
第六節(jié) 納稅義務發(fā)生的時間和納稅地點
內容一:納稅義務發(fā)生的時間
內容二:納稅地點
內容三:納稅計算期
第七節(jié) 稅收減免
內容一:稅收減免的方式
內容二:稅收減免的特別規(guī)定
內容三:增值稅起征點
第八節(jié) 征收管理
內容一:征收機構
內容二:增值稅專用發(fā)票開具的要求
第九節(jié) 與原增值稅納稅人有關的規(guī)定
內容一:進項稅額
內容二:一般納稅人的認定
內容三:增值稅期末留抵稅額

第二章 營改增后的會計核算
營改增后,企業(yè)的會計核算也有一定的變化,而《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》則對營業(yè)稅改征增值稅后的會計核算做出了具體的規(guī)定。

第一節(jié) 會計科目設置
要領一:營業(yè)稅會計核算和增值稅會計核算的區(qū)別
要領二:核算增值稅需要設置的二級科目
要領三:核算增值稅需要設置的三級科目
第二節(jié) 一般納稅人的一般賬務處理
賬務一:國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務
賬務二:進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務
賬務三:一般納稅人提供的應稅服務
賬務四:向境外單位提供適用零稅率的應稅服務
賬務五:非正常損失等
賬務六:提供應稅服務取得按稅法規(guī)定的免征增值稅收入
賬務七:提供適用簡易計稅方法應稅服務
賬務八:銷售已使用固定資產(chǎn)應交增值稅
賬務九:月份終了的會計處理
賬務十:期末借方余額的處理
賬務十一:享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策
賬務十二:經(jīng)財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅的情形
賬務十三:增值稅檢查后的賬戶處理
第三節(jié) 小規(guī)模納稅人的一般賬務處理
賬務一:提供應稅服務
賬務二:享受限額扣減增值稅的優(yōu)惠政策
賬務三:月份終了上交增值稅
第四節(jié) 特殊納稅事項的會計處理
事項一:試點納稅人差額征稅的會計處理
事項二:增值稅期末留抵稅額的會計處理
事項三:取得過渡性財政扶持資金的會計處理
事項四:增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

第三章 增值稅專用發(fā)票管理
增值稅專用發(fā)票僅限增值稅一般納稅人使用(以下簡稱一般納稅人),是一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票,同時也是購買方支付增值稅額并按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

第一節(jié) 專用發(fā)票與增值稅防偽稅控系統(tǒng)
內容一:專用發(fā)票的構成
內容二:增值稅防偽稅控系統(tǒng)
第二節(jié) 增值稅專用發(fā)票的限額
內容一:專用發(fā)票限額管理的基本要求
內容二:最高開票限額的審批機關
內容三:最高開票限額的實地勘察機關
第三節(jié) 增值稅專用發(fā)票的初始發(fā)行與領購
事項一:增值稅專用發(fā)票的初始發(fā)行
事項二:專用發(fā)票的領購
第四節(jié) 專用發(fā)票的使用管理
要點一:專用發(fā)票的開具
要點二:發(fā)票作廢
要點三:開具紅字增值稅專用發(fā)票
要點四:丟失專用發(fā)票的處理

第四章 營改增后增值稅申報
營業(yè)稅改增值稅后,在納稅申報時也有一定的變化,許多企業(yè)有點忙亂,對于如何抵扣進項、如何計算應繳增值稅等把握不準,對于如何填寫增值稅納稅申報表也是不太清楚,而這會直接影響增值稅的申報工作。本節(jié)則重點介紹營改增后增值稅申報的具體業(yè)務的辦理。

第一節(jié) 營改增后增值稅申報要點
要點一:在報稅時限內報稅
要點二:準備報稅時應攜帶的資料
要點三:抄稅、報稅
要點四:專用發(fā)票的認證
要點五:稅款繳納
第二節(jié) 營改增后納稅申報表(一般納稅人)的填寫
表格一:“增值稅納稅申報表”(適用一般納稅人)主表
表格二:附表一“本期銷售情況明細”的填寫要求
表格三:附表二“本期進項稅額明細”
表格四:附表三“應稅服務扣除項目明細”
表格五:附表四“固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表”
第三節(jié) 營改增后納稅申報表(小規(guī)模納稅人)的填寫
表格一:“增值稅納稅申報表”(適用小規(guī)模納稅人)
表格二:“增值稅納稅申報表”(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料的填寫要求
第四節(jié) 出口退(免)稅認定及申報
內容一:增值稅零稅率的適用范圍
內容二:免抵退稅辦法
內容三:辦理免抵退稅的注意事項

第五章 營改增后的納稅籌劃與風險防范
“營改增”的實施,對許多企業(yè)的財稅操作會產(chǎn)生重大影響。另外,隨著我國法制環(huán)境的不斷完善以及稅務部門稅收征管水平的日益提高,納稅人偷逃國家稅款的風險(包括經(jīng)濟風險和刑事風險)正在逐步加大。企業(yè)需要學會更好地應對“營改增”稅制改革,盡快掌握過渡期的財稅政策及處理技巧,以規(guī)避納稅風險,同時通過合法的稅務籌劃手段來減輕自己的納稅義務。

第一節(jié) 營改增后的納稅籌劃
籌劃一:增值稅納稅人的稅收籌劃
籌劃二:兼營行為的納稅籌劃
籌劃三:進貨渠道選擇的納稅籌劃
籌劃四:銷售結算方式的納稅籌劃
第二節(jié) 營改增后的稅務風險防范
風險一:稅務稽查風險
風險二:刑事風險
風險三:反避稅
、
附錄 營業(yè)稅改征增值稅法律法規(guī)集錦
法規(guī)一:《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
法規(guī)二:《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》
法規(guī)三:《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》
法規(guī)四:《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》
法規(guī)五:《財政部 國家稅務總局關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》
法規(guī)六:《總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》
法規(guī)七:《關于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知》
法規(guī)八:《財政部 國家稅務總局關于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的補充通知》
法規(guī)九:《國家稅務總局關于發(fā)布〈營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法(暫行)〉的公告》
法規(guī)十:《財政部 國家稅務總局關于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點應稅服務范圍等若干稅收政策的補充通知》
法規(guī)十一:《營業(yè)稅改征增值稅試點期間航空運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》
法規(guī)十二:《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》

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