中國(guó)式分權(quán)的一個(gè)理論探索

　　《“中國(guó)式”分權(quán)的一個(gè)理論探索：橫向與縱向政府間財(cái)政互動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)后果》提出了一個(gè)理解中國(guó)式財(cái)政分權(quán)的新框架，既有框架從“政治集中，經(jīng)濟(jì)分權(quán)”的中國(guó)特征出發(fā)，強(qiáng)調(diào)地方政府的財(cái)政激勵(lì)和地方官員的政治晉升激勵(lì)；本框架也是從“政治集中，經(jīng)濟(jì)分權(quán)”的特征出發(fā)，但強(qiáng)調(diào)威權(quán)政治約束下的上下級(jí)政府間縱向互動(dòng)，并將之與地方同級(jí)政府之間的橫向互動(dòng)相結(jié)合，構(gòu)成了一個(gè)縱橫聯(lián)動(dòng)的二維財(cái)政分權(quán)體制空間。我們通過(guò)三個(gè)情境系統(tǒng)地識(shí)別了這種縱橫聯(lián)動(dòng)的二維財(cái)政分權(quán)體制。在稅收增長(zhǎng)情境下，地方政府間的橫向競(jìng)爭(zhēng)傾向于壓低均衡的實(shí)際稅率，而政府間的縱向競(jìng)爭(zhēng)壓力傾向于抬高均衡的實(shí)際稅率，稅收增長(zhǎng)路徑取決于兩者的相對(duì)強(qiáng)弱。20世紀(jì)90年代中期以來(lái)，政府間縱向財(cái)政收入競(jìng)爭(zhēng)誘發(fā)了稅收征管效率的不斷提高，抬高了實(shí)際均衡稅率，導(dǎo)致持續(xù)多年的稅收超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，省級(jí)層面的相關(guān)數(shù)據(jù)支持這一理論推測(cè)。在“省直管縣”體制改革情境下，縣與市在“財(cái)政地理空間”內(nèi)橫向競(jìng)爭(zhēng)，在“財(cái)政權(quán)力空間”和“行政權(quán)力空間”內(nèi)縱向互動(dòng)。是“市刮縣”還是“市帶縣”？眾說(shuō)紛紜，實(shí)難分辨。我們以浙江省（典型的財(cái)政“省直管縣”）與江蘇?。?007年之前是典型的財(cái)政“市管縣”）為例，發(fā)展了一個(gè)識(shí)別縣市財(cái)政互動(dòng)關(guān)系的比較財(cái)政體制實(shí)證分析框架，為當(dāng)前正在全面推進(jìn)的財(cái)政“省直管縣”體制改革提供了一個(gè)基本的事前判斷和事后評(píng)估工具。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面的稅權(quán)交易情境下，以稅收指標(biāo)任務(wù)為媒介的上下級(jí)政府縱向競(jìng)爭(zhēng)誘發(fā)了基層政府之間的“地下”合作行為：稅權(quán)交易。交易雙方的福利因此得以改進(jìn)，同時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)的地理分布和兩級(jí)政府間的實(shí)際分權(quán)程度都發(fā)生改變。稅收制度不規(guī)范內(nèi)生稅收計(jì)劃控制，而稅收計(jì)劃控制內(nèi)生“稅權(quán)交易”。探索二維政府間財(cái)政互動(dòng)關(guān)系的意義不僅在于對(duì)財(cái)政現(xiàn)象本身的解釋，而且是理解20世紀(jì)90年代以來(lái)中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的一個(gè)有力工具。在此框架下，“低”社會(huì)發(fā)展與“高”經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)現(xiàn)象可以同時(shí)得到較好的理解。首先，我們繼續(xù)探索了21世紀(jì)以來(lái)備受關(guān)注的“低”社會(huì)發(fā)展側(cè)面——公共支出結(jié)構(gòu)偏差問題。在比較了多種理論假說(shuō)的基礎(chǔ)上，我們從政府間橫向競(jìng)爭(zhēng)和縱向財(cái)政互動(dòng)的角度解釋了系統(tǒng)性偏差的根源。其次，中國(guó)式分權(quán)下的土地財(cái)政模式進(jìn)入了我們的理論視野。20世紀(jì)90年代的國(guó)企改制是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上的一個(gè)重要里程碑，是政府與企業(yè)關(guān)系的一次根本調(diào)整，我們?cè)趪?guó)企改制的“政府間橫向競(jìng)爭(zhēng)論”、“政府間縱向競(jìng)爭(zhēng)論”的基礎(chǔ)上增加了“土地財(cái)政論”，指出了土地升值促進(jìn)國(guó)企改制的內(nèi)在機(jī)制。地方政府控制土地配置權(quán)與土地要素市場(chǎng)化是土地財(cái)政形成的必要條件，而政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)，尤其是20世紀(jì)90年代中期之后的縱向財(cái)政收入競(jìng)爭(zhēng)催生了土地財(cái)政的成型。無(wú)獨(dú)有偶，土地財(cái)政在我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮了超常作用。政府間橫向競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造了強(qiáng)大的基礎(chǔ)設(shè)施需要，而基礎(chǔ)設(shè)施供給面的融資模式創(chuàng)新則使需要成為現(xiàn)實(shí)的需求。供給面的融資模式創(chuàng)新體現(xiàn)為“土地出讓金效應(yīng)”和“捆綁BOT效應(yīng)”，而后者恰恰解釋，了2009年之后浮出水面的地方政府融資平臺(tái)運(yùn)作機(jī)理。從基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)模式可見中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式利弊得失之一斑。作為結(jié)尾，在上述被反復(fù)運(yùn)用的理論框架下，我們簡(jiǎn)要討論了一些未盡的重要議題，包括區(qū)域市場(chǎng)分割和整合的邏輯，土地財(cái)政模式的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)以及“螺旋式”財(cái)政一金融風(fēng)險(xiǎn)的累積和防治。這些重要而有趣的議題值得后續(xù)的思考和探索。

　　湯玉剛，1976年生，山東兗州人，復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、博士后，現(xiàn)就職于山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院。當(dāng)前研究領(lǐng)域涉及公共經(jīng)濟(jì)學(xué)和新政治經(jīng)濟(jì)學(xué)。曾在《經(jīng)濟(jì)研究》、《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)（季刊）》等國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)期刊發(fā)表研究論文多篇。