中國稅收風(fēng)險研究報告

第1章 走進(jìn)風(fēng)險的世界：稅收風(fēng)險概述
1．1稅收風(fēng)險概念的提出：關(guān)于稅收風(fēng)險概念的思辨
1．1．1引言
1．1．2稅收風(fēng)險概念的界定
1．1．3稅收風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險
1．2稅收風(fēng)險的表現(xiàn)
1．2．1稅收收入增長與國民經(jīng)濟(jì)增長不匹配
1．2．2有些稅收征管制度不夠規(guī)范
1．2．3稅制結(jié)構(gòu)分散性指標(biāo)過高與納稅人集中度過高并存
1．2．4我國政府收入形式不規(guī)范
1．2．5稅收政策風(fēng)險
1．3稅收風(fēng)險的特點
1．4實施稅收風(fēng)險管理，防范和化解稅收風(fēng)險
1．4．1進(jìn)行稅收風(fēng)險管理的必要性
1．4．2稅收風(fēng)險管理的主要步驟
1．4．3我國的稅收風(fēng)險管理狀況
1．5防范和化解稅收風(fēng)險的長效機制
1．5．1優(yōu)化稅收征管
1．5．2切實提高稅款使用效率
1．5．3改善和優(yōu)化納稅環(huán)境
第2章 稅收收入增長與經(jīng)濟(jì)增長風(fēng)險問題研究
2．1稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長的實證分析
2．1．1經(jīng)濟(jì)波動與稅收變動的分析
2．1．21978～2009年宏觀稅負(fù)的變動情況
2．1．31978～2009年稅收收入占財政收入的比重
2．1．41978—2009年稅收收入占GDP比重與稅收收入占財政收入比重的對比分析
2．1．5中國稅收變動時間序列模型
2．1．6幾點結(jié)論
2．2影響稅收增長因素的動態(tài)分析
2．2．1引言
2．2．2數(shù)據(jù)與模型設(shè)定
2．2．3脈沖響應(yīng)函數(shù)和方差分解
2．2．4結(jié)論
2．3稅收風(fēng)險的實證分析
2．3．1出口退稅對進(jìn)出口貿(mào)易影響的理論分析
2．3．2中國的出口退稅政策回眸
2．3．32008年1月～2010年11月中國進(jìn)出口總額、出口額、進(jìn)口額月度數(shù)據(jù)的分析
2．3．41985～2009年中國出口退稅額變動的分析
2．3．5進(jìn)口關(guān)稅、出口退稅和出口貿(mào)易額的關(guān)系
2．3．6稅收收入與財政收入、商品零售總額和進(jìn)出口額的變動趨勢分析
2．3．71994～2009年稅收收入總量與結(jié)構(gòu)變動分析
第3章 我國的宏觀稅負(fù)與稅收風(fēng)險
3．1我國宏觀稅負(fù)偏高偏低？
3．1．1數(shù)據(jù)“打架”？
3．1．2宏觀稅負(fù)的統(tǒng)計口徑
3．2對我國宏觀稅負(fù)問題的具體分析
3．2．1個人和企業(yè)的“微觀稅負(fù)”
3．2．2“稅負(fù)痛苦指數(shù)”，中國排名第二？
3．2．3征稅成本轉(zhuǎn)嫁，加重稅負(fù)
3．2．4非稅負(fù)擔(dān)不可小覷
3．3從財政支出視角看我國宏觀稅負(fù)
3．3．1福利與稅收不匹配
3．3．2政府投資出現(xiàn)偏差
3．3．3行政費用支出龐大
3．3．4政府支出規(guī)模與通貨膨脹壓力
3．4關(guān)于我國宏觀稅負(fù)政策調(diào)整的幾點建議
3．4．1根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定合理的宏觀稅負(fù)水平
3．4．2規(guī)范政府收入形式，厘清稅費關(guān)系
3．4．3調(diào)整稅收制度，完善財稅體制
3．4．4優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，推進(jìn)公共財政的建設(shè)
第4章 營業(yè)稅“凈額征收”與我國增值稅的“擴(kuò)圍改革”
4．1營業(yè)稅“凈額征收”背景
4．1．1我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化及發(fā)達(dá)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
4．1．2營業(yè)稅及其重復(fù)征稅問題
……
第5章 我國房產(chǎn)稅改過程中的風(fēng)險
第6章 我國個人所得稅改革中的風(fēng)險
第7章 我國能源資源稅制改革中的風(fēng)險
第8章 我國車船稅法改革及其風(fēng)險分析
第9章 我車遺產(chǎn)改革面臨的風(fēng)險
第10章 我國開征社會保障稅的風(fēng)險
第11章 我車開放經(jīng)濟(jì)下的稅收風(fēng)險
第12章 我車稅收征管面臨的風(fēng)險與挑戰(zhàn)
主要參考文獻(xiàn)