國家稅收

第一篇 稅收理論
第一章 稅收的演化、特點及其與經(jīng)濟的關系
第一節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展
一、稅收的產(chǎn)生
二、稅收的發(fā)展
第二節(jié) 稅收的特點
一、強制性
二、無償性
三、固定性
第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟的關系
一、稅收與生產(chǎn)的關系
二、稅收與交換的關系
三、稅收與消費的關系
復習思考題
第二章 稅收制度的構成要素與分類
第一節(jié) 稅收制度
一、稅收制度的概念
二、稅收制度的構成要素
第二節(jié) 稅收制度的分類
一、按課稅對象的性質(zhì)分類
二、按計稅依據(jù)分類
三、按稅收與價格的關系分類
四、按稅收管理和使用的權限分類
五、按稅收收入的形態(tài)分類
六、按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分類
七、按稅收用途分類
復習思考題
第三章 稅收原則、稅收職能與稅收效應
第一節(jié) 稅收原則
一、西方稅收原則的演化
二、中國稅收原則的發(fā)展
三、現(xiàn)代稅收原則
第二節(jié) 稅收職能
第三節(jié) 稅收效應
一、稅收的宏觀經(jīng)濟效應
二、稅收的微觀經(jīng)濟效應
復習思考題
第四章 稅收負擔與稅負轉(zhuǎn)嫁
第一節(jié) 稅收負擔與稅負轉(zhuǎn)嫁的概念與分類
一、稅收負擔的概念與分類
二、稅負轉(zhuǎn)嫁的概念與形式
第二節(jié) 影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素分析
一、供求彈性對稅負轉(zhuǎn)嫁的影響
二、課稅范圍對稅負轉(zhuǎn)嫁的影響
三、稅種選擇對稅負轉(zhuǎn)嫁的影響
四、市場狀態(tài)對稅負轉(zhuǎn)嫁的影響
復習思考題
第二篇 現(xiàn)行稅制
第五章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的特點
三、增值稅的類型
第二節(jié) 增值稅的構成要素
一、納稅人
二、征稅范圍
三、稅率與征收率
第三節(jié) 一般納稅人應納稅額的計算
一、銷項稅額的計算
二、進項稅額的計算
三、應納稅額的計算
第四節(jié) 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
一、應納稅額的計算
二、含稅銷售額的換算
第五節(jié) 進口貨物應納稅額的計算
一、進口貨物的征稅范圍及納稅人
二、進口貨物稅額的計算
第六節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理
一、兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
二、混合銷售行為
三、兼營非增值稅應稅勞務
第七節(jié) 出口貨物退(免)稅
一、出口貨物退(免)稅的基本政策
二、出口貨物退(免)稅的適用范圍
三、出口貨物退稅率
四、出口貨物應退稅額的計算
第八節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
復習思考題
第六章 消費稅
第一節(jié) 消費稅概述
一、消費稅的概念
二、消費稅的特點
第二節(jié) 消費稅的構成要素
一、納稅人
二、稅目與稅率
三、納稅環(huán)節(jié)
四、計稅依據(jù)
第三節(jié) 應納稅額的計算
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納稅額的計算
二、委托加工環(huán)節(jié)應納稅額的計算
三、進口環(huán)節(jié)應納稅額的計算
四、已納消費稅扣除的計算
五、稅額減征的計算
第四節(jié) 出口應稅消費品退(免)稅
一、出口退稅率的規(guī)定
二、出口應稅消費品退(免)稅政策
三、出口應稅消費品退稅額的計算
四、出口應稅消費品辦理退(免)稅后的管理
第五節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
復習思考題
第七章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
一、營業(yè)稅的概念
二、營業(yè)稅的特點
第二節(jié) 營業(yè)稅的構成要素
一、納稅義務人
二、征稅范圍
三、營業(yè)稅的稅目、稅率
四、計稅依據(jù)
五、應納稅額的計算
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、起征點
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第四節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
復習思考題
第八章 關稅
第一節(jié) 關稅概述與分類
一、關稅的概念
二、關稅的分類
第二節(jié) 關稅的構成要素
一、納稅義務人
二、征稅對象
三、進出口稅則與關稅稅率
四、關稅完稅價格
第三節(jié) 應納稅額的計算
一、從價計征應納稅額的計算
二、從量計征應納稅額的計算
三、復合計征應納稅額的計算
四、滑準稅應納稅額的計算
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時減免稅
第五節(jié) 行李和郵遞物品進口稅
第六節(jié) 征收管理
一、關稅繳納
二、關稅的強制執(zhí)行
三、關稅退還
四、關稅補征和追征
五、關稅納稅爭議
復習思考題
第九章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的概念及其構成要素
一、企業(yè)所得稅的概念與發(fā)展
二、企業(yè)所得稅的構成要素
第二節(jié) 應納稅所得額的計算
一、收入總額
二、不征稅收入和免稅收入
三、扣除項目的范圍
四、扣除項目及其標準
五、不得扣除的項目
六、虧損彌補
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計算
一、居民企業(yè)應納稅額的計算
二、境外所得抵免稅額的計算
三、非居民企業(yè)應納稅額的計算
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免征與減征優(yōu)惠
二、減計收入優(yōu)惠
三、稅前扣除優(yōu)惠
四、加計扣除優(yōu)惠
五、加速折舊優(yōu)惠
六、稅額抵免優(yōu)惠
七、高新技術企業(yè)優(yōu)惠
八、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
第五節(jié) 征收管理
一、納稅地點
二、納稅期限
復習思考題
第十章 個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅的基礎理論
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的計稅原理
三、個人所得稅的征收模式
第二節(jié) 個人所得稅的構成要素
一、納稅人
二、征稅對象
三、稅率
四、計稅依據(jù)：應納稅所得額
第三節(jié) 個人所得稅的計算
一、工資、薪金所得應納稅額的計算
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算
四、勞務報酬所得應納稅額的計算
五、稿酬所得應納稅額的計算
六、特許權使用費所得應納稅額的計算
七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
八、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
十、偶然所得應納稅額的計算
十一、其他所得應納稅額的計算
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、免征個人所得稅的優(yōu)惠
二、減征個人所得稅的優(yōu)惠
三、暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠
第五節(jié) 征收管理
一、自行申報納稅
二、代扣代繳納稅
復習思考題
第十一章 資源稅
第一節(jié) 資源稅概述
一、資源稅的概念
二、資源稅的特點
三、資源稅的構成要素
四、資源稅應納稅額的計算
五、稅收優(yōu)惠
六、征收管理
第二節(jié) 土地增值稅
一、土地增值稅的概念
二、納稅義務人
三、征稅范圍
四、稅率
五、應稅收入與扣除項目
六、應納稅額的計算
七、稅收優(yōu)惠
八、征收管理
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念
二、納稅義務人
三、征稅范圍
四、計稅依據(jù)
五、稅率
六、應納稅額的計算
七、稅收優(yōu)惠
八、征收管理
復習思考題
第十二章 特定目的稅類
第一節(jié) 城市維護建設稅
一、納稅義務人
二、稅率
三、計稅依據(jù)
四、應納稅額的計算
五、稅收優(yōu)惠
第二節(jié) 耕地占用稅
一、耕地占用稅的概念
二、納稅義務人
三、征稅范圍
四、計稅依據(jù)
五、稅率
六、稅額計算
七、稅收優(yōu)惠
八、征收管理
第三節(jié) 車輛購置稅
一、車輛購置稅的概念
二、納稅義務人
三、征稅對象與征稅范圍
四、稅率
五、應納稅額的計算
六、稅收優(yōu)惠
七、征收管理
復習思考題
第十三章 財產(chǎn)和行為稅類
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
一、納稅義務人
二、征稅對象、范圍
三、計稅依據(jù)與稅率
四、應納稅額的計算
五、稅收優(yōu)惠
六、征收管理
第二節(jié) 車船稅
一、車船稅的概念
二、納稅義務人
三、征稅范圍
四、稅目與稅率
五、應納稅額的計算
六、稅收優(yōu)惠
七、征收管理
第三節(jié) 印花稅
一、印花稅的概念
二、納稅義務人
三、稅目與稅率
四、應納稅額的計算
五、稅收優(yōu)惠
六、征收管理
第四節(jié) 契稅
一、契稅的概念
二、納稅義務人和征稅對象
三、稅率
四、應納稅額的計算
五、稅收優(yōu)惠
六、征收管理
復習思考題
第三篇 稅收管理
第十四章 稅收征收管理
第一節(jié) 稅務管理
一、稅務登記
二、賬簿和憑證管理
三、納稅申報
四、發(fā)票的使用和管理
第二節(jié) 稅款征收
一、稅款征收的方式
二、稅款征收的程序
三、與稅款征收相關的問題
第三節(jié) 稅務代理
一、稅務代理的含義
二、稅務代理人員與機構
三、稅務代理的范圍
四、稅務代理的原則
五、稅務代理關系的確立和終止
第四節(jié) 稅務檢查
一、稅務檢查的形式
二、稅務檢查的方法
三、稅務檢查的職責
第五節(jié) 稅收法律責任
一、違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰
二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰
三、納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定進行納稅申報的法律責任
四、對偷稅的認定及其法律責任
五、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責任
六、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任
七、不配合稅務機關依法檢查的法律責任
八、非法印制發(fā)票的法律責任
九、有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任
十、銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執(zhí)行職務的法律責任
十一、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任
十二、不移送的法律責任
十三、稅務人員不依法行政的法律責任
十四、瀆職行為的法律責任
十五、不按規(guī)定征收稅款的法律責任
十六、違反稅務代理的法律責任
復習思考題
第十五章 稅務行政法制
第一節(jié) 稅務行政處罰
一、稅務行政處罰的概念及內(nèi)容
二、稅務行政處罰的原則
三、稅務行政處罰的設定和種類
四、稅務行政處罰的程序
五、稅務行政處罰的執(zhí)行
第二節(jié) 稅務行政復議
一、稅務行政復議的概念和特點
二、稅務行政復議的受案范圍
三、稅務行政復議申請
四、稅務行政復議受理
五、稅務行政復議決定
六、稅務行政復議的其他規(guī)定
第三節(jié) 稅務行政訴訟
一、稅務行政訴訟的概念
二、稅務行政訴訟的原則
三、稅務行政訴訟的管轄
四、稅務行政訴訟的受案范圍
五、稅務行政訴訟的起訴和受理
六、稅務行政訴訟的審理和判決
復習思考題
參考文獻