稅法（二版）

第一章 稅法概論
第一節(jié) 稅法的概念
一、稅法的概念
二、稅法的作用
三、稅收法律關(guān)系
第二節(jié) 稅法的構(gòu)成要素
一、總則
二、納稅義務(wù)人
三、征稅對象
四、稅目
五、稅率
六、納稅環(huán)節(jié)
七、納稅期限
八、納稅地點
九、減稅免稅
十、罰則
十一、附則
第三節(jié) 稅收立法與稅法的實施
一、稅收立法
二、稅法的實施
第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系
一、稅法的分類
二、我國現(xiàn)行稅法體系
第五節(jié) 我國稅收管理體制
一、稅收管理體制的概念
二、稅收立法權(quán)的劃分
三、稅收執(zhí)法權(quán)的劃分
四、稅款征收管理權(quán)
思考練習(xí)題
第二章 增值稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
第二節(jié) 征稅范圍
一、征稅范圍的一般規(guī)定
二、征稅范圍的具體規(guī)定
第三節(jié) 稅率與征收率
一、稅率
二、征收率
第四節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
一、銷項稅額的計算
二、進(jìn)項稅額的計算
三、應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
一、應(yīng)納稅額的計算公式
二、含稅銷售額的換算
第六節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
一、兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
二、混合銷售行為
三、兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
第七節(jié) 進(jìn)口貨物征稅
一、進(jìn)口貨物的納稅人
二、進(jìn)口貨物的征稅范圍
三、進(jìn)口貨物的適用稅率
四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算
五、進(jìn)口貨物的稅收管理
第八節(jié) 出口貨物退(免)稅
一、出口貨物退(免)稅基本政策
二、出口貨物退(免)稅的適用范圍
三、出口貨物的退稅率
四、出口貨物應(yīng)退稅額的計算
五、出口貨物退(免)稅管理
第九節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
一、專用發(fā)票的聯(lián)次
二、專用發(fā)票的開票限額
三、專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍
四、專用發(fā)票開具范圍
五、專用發(fā)票開具要求
六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理
七、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定
八、加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理
第十一節(jié) 綜合案例分析
思考練習(xí)題
第三章 消費稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
第二節(jié) 征稅范圍與稅目
一、征稅范圍
二、稅目
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 應(yīng)納消費稅的計算
一、從價定率計算
二、從量定額計算
三、從價定率和從量定額復(fù)合計算
四、外購應(yīng)稅消費品已納稅款的計算扣除
五、兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理
六、稅額減征的計算
第五節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算
一、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的定義
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理
三、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 委托加工環(huán)節(jié) 應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
一、委托加工應(yīng)稅消費品的確定
二、委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳稅款的規(guī)定
三、委托加工環(huán)節(jié) 應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
四、委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅額的扣除
第七節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié) 應(yīng)納消費稅的計算
一、進(jìn)口一般貨物應(yīng)納消費稅的計算
二、進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費稅的計算
第八節(jié) 出口應(yīng)稅消費品退(免)稅
一、出口退稅率的規(guī)定
二、出口應(yīng)稅消費品退(免)稅
三、出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算
四、出口應(yīng)稅消費品辦理退(免)稅后的管理
第九節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
第十節(jié) 綜合案例分析
思考練習(xí)題
第四章 營業(yè)稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人
二、扣繳義務(wù)人
第二節(jié) 征稅范圍與稅目
一、交通運(yùn)輸業(yè)
二、建筑業(yè)
三、金融保險業(yè)
四、郵電通信業(yè)
五、文化體育業(yè)
六、娛樂業(yè)
七、服務(wù)業(yè)
八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
九、銷售不動產(chǎn)
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
一、兼營不同稅目的應(yīng)稅行為
二、混合銷售行為
三、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、起征點
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第七節(jié) 征稅管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
第八節(jié) 綜合案例分析
思考練習(xí)題
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
第二節(jié) 稅率
一、三檔差別比例稅率
二、具體適用稅率的確定
第三節(jié) 計稅依據(jù)
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
一、納稅環(huán)節(jié)
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
第七節(jié) 綜合案例分析
附：教育費附加的有關(guān)規(guī)定
一、教育費附加概述
二、教育費附加的征收范圍及計征依據(jù)
三、教育費附加計征比率
四、教育費附加的計算
五、教育費附加的減免規(guī)定
思考練習(xí)題
第六章 關(guān)稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、貨物的納稅人
二、物品的納稅人
第二節(jié) 征稅對象
第三節(jié) 稅目和稅率
一、稅目
二、稅率
第四節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)定
一、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
二、實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)
三、其他
第五節(jié) 關(guān)稅完稅價格
一、進(jìn)口貨物的完稅價格
二、出口貨物的完稅價格
三、進(jìn)出口貨物完稅價格中的運(yùn)輸及相關(guān)費用、保險費的計算
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、從價稅應(yīng)納稅額的計算
二、從量稅應(yīng)納稅額的計算
三、復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算
四、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時減免稅
第八節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅
第九節(jié) 征收管理
一、關(guān)稅繳納
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征
五、關(guān)稅納稅爭議
第十節(jié) 綜合案例分析
思考練習(xí)題
第七章 資源稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人
二、扣繳義務(wù)人
第二節(jié) 稅目與單位稅額
一、稅目與單位稅額
二、扣繳義務(wù)人適用的稅額
第三節(jié) 課稅數(shù)量
一、確定資源稅課稅數(shù)量的基本方法
二、特殊情況課稅數(shù)量的確定方法
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、減稅、免稅項目
二、出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退(免)資源稅的規(guī)定
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
思考練習(xí)題
第八章 土地增值稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
第二節(jié) 征稅范圍
一、征稅范圍
二、征稅范圍的界定
三、若干具體情況的判定
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、應(yīng)稅收入的確定
二、扣除項目的確定
三、增值額的確定
四、應(yīng)納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠
二、國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
三、個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
一、納稅期限
二、納稅地點
三、納稅申報
四、房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理
第七節(jié) 綜合案例分析
思考練習(xí)題
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
第二節(jié) 征稅范圍
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應(yīng)納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、法定免繳土地使用稅的優(yōu)惠
二、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、征稅機(jī)構(gòu)
五、納稅申報
思考練習(xí)題
第十章 房產(chǎn)稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、經(jīng)營管理單位或產(chǎn)權(quán)所有人
二、承典人
三、代管人或者使用人
四、無租房產(chǎn)使用人
第二節(jié) 征稅范圍
一、征稅對象
二、征稅范圍
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應(yīng)納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)
二、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)
三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)
四、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)
五、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行的自用房產(chǎn)
六、經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
思考練習(xí)題
第十一章 車船稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
第二節(jié) 征稅范圍
一、車輛
二、船舶
第三節(jié) 稅目與稅率
一、載客汽車
二、三輪汽車
三、低速貨車
四、專項作業(yè)車
五、船舶
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應(yīng)納稅額的計算方法
三、保險機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅和滯納金的計算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、法定減免
二、特定減免
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
思考練習(xí)題
第十二章 印花稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、立合同人
二、立據(jù)人
三、立賬簿人
四、領(lǐng)受人
五、使用人
第二節(jié) 稅目
一、購銷合同
二、加工承攬合同
三、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同
四、建筑安裝工程承包合同
五、財產(chǎn)租賃合同
六、貨物運(yùn)輸合同
七、倉儲保管合同
八、借款合同
九、財產(chǎn)保險合同
十、技術(shù)合同
十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
十二、營業(yè)賬簿
十三、權(quán)利、許可證照
第三節(jié) 稅率
一、比例稅率
二、定額稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應(yīng)納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
一、納稅辦法
二、納稅環(huán)節(jié)
三、納稅地點
四、納稅申報
五、管理與處罰
思考練習(xí)題
第十三章 契稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
第二節(jié) 征稅對象
一、國有土地使用權(quán)出讓
二、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
三、房屋買賣
四、房屋贈與
五、房屋交換
六、承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應(yīng)納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定
二、契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、征收管理
五、納稅申報
思考練習(xí)題
第十四章 企業(yè)所得稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、居民企業(yè)
二、非居民企業(yè)
第二節(jié) 征稅對象
一、居民企業(yè)的征稅對象
二、非居民企業(yè)的征稅對象
三、所得來源的確定
第三節(jié) 稅率
一、基本稅率
二、低稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
一、收入總額
二、不征稅收入和免稅收入
三、扣除原則和范圍
四、不得扣除的項目
五、虧損彌補(bǔ)
第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
四、長期待攤費用的稅務(wù)處理
五、存貨的稅務(wù)處理
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
二、境外所得抵扣稅額的計算
三、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、免征與減征優(yōu)惠
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
四、加計扣除優(yōu)惠
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
六、加速折舊優(yōu)惠
七、減計收入優(yōu)惠
八、稅額抵免優(yōu)惠
九、民族自治地方的優(yōu)惠
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠
十一、其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
第八節(jié) 源泉扣繳
一、扣繳義務(wù)人
二、扣繳方法
第九節(jié) 特別納稅調(diào)整
一、特別納稅調(diào)整的概念
二、關(guān)聯(lián)方
三、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
四、特別納稅調(diào)整方法
第十節(jié) 征收管理
一、納稅地點
二、納稅期限
三、納稅申報
第十一節(jié) 綜合案例分析
思考練習(xí)題
第十五章 個人所得稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、居民納稅義務(wù)人
二、非居民納稅義務(wù)人
第二節(jié) 所得來源的確定
第三節(jié) 應(yīng)稅所得項目
一、工資、薪金所得
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
四、勞務(wù)報酬所得
五、稿酬所得
六、特許權(quán)使用費所得
七、利息、股息、紅利所得
八、財產(chǎn)租賃所得
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
十、偶然所得
十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得
第四節(jié) 稅率
一、工資、薪金所得適用稅率
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、
承租經(jīng)營所得適用稅率
三、稿酬所得適用稅率
四、勞務(wù)報酬所得適用稅率
五、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，
偶然所得和其他所得適用稅率
第五節(jié) 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
一、費用減除標(biāo)準(zhǔn)
二、附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
三、每次收入的確定
四、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營應(yīng)納稅額的計算
四、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算
五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計算
六、特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算
七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算
八、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
十、偶然所得應(yīng)納稅額的計算
十一、其他所得應(yīng)納稅額的計算
十二、應(yīng)納稅額計算中的特殊問題
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、免征個人所得稅的優(yōu)惠
二、減征個人所得稅的優(yōu)惠
三、暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠
四、對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人的
減免稅優(yōu)惠
五、對在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過90日的
納稅人的減免稅優(yōu)惠
第八節(jié) 境外所得的稅額扣除
第九節(jié) 征收管理
一、自行申報納稅
二、代扣代繳納稅
第十節(jié) 綜合案例分析
思考練習(xí)題
第十六章 稅收征收管理法
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
一、稅收征收管理法的適用范圍
二、稅收征收管理法的遵守主體
三、稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定
第二節(jié) 稅務(wù)管理
一、稅務(wù)登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、納稅申報管理
第三節(jié) 稅款征收
一、稅款征收的原則
二、稅款征收方式
三、稅款征收制度
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
一、稅務(wù)檢查的形式
二、稅務(wù)檢查的方法
三、稅務(wù)檢查的職責(zé)
第五節(jié) 法律責(zé)任
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰
二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰
三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報的法律責(zé)任
四、對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任
五、進(jìn)行虛假申報或不進(jìn)行申報行為的法律責(zé)任
六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任
七、騙取出口退稅的法律責(zé)任
八、抗稅的法律責(zé)任
九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳稅款的法律責(zé)任
十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任
十一、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任
十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任
十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任
十四、稅務(wù)人員的法律責(zé)任
十五、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任
十六、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任
第六節(jié) 綜合案例分析
思考練習(xí)題
第十七章 稅務(wù)行政法制
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰
一、稅務(wù)行政處罰的概念
二、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄
四、稅務(wù)行政處罰的程序
五、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行
第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念
二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍
三、稅務(wù)行政復(fù)議管轄
四、稅務(wù)行政復(fù)議申請
五、稅務(wù)行政復(fù)議受理
六、稅務(wù)行政復(fù)議決定
第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟
一、稅務(wù)行政訴訟的概念
二、稅務(wù)行政訴訟的參加人
三、稅務(wù)行政訴訟的管轄
四、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
五、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
六、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決
第四節(jié) 綜合案例分析
思考練習(xí)題
參考答案
參考文獻(xiàn)