個(gè)人所得稅納稅服務(wù)指南

第一章 個(gè)人所得稅概述
第一節(jié) 我國個(gè)人所得稅的發(fā)展歷程
第二節(jié) 個(gè)人所得稅稅制模式
一、各國個(gè)人所得稅模式簡介
二、我國個(gè)人所得稅模式的特點(diǎn)
第二章 個(gè)人所得稅的基本規(guī)定
第一節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人
一、對納稅人的分類
二、居民納稅人與非居民納稅人的判定
三、所得來源地的原則判定
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的征稅對象
一、工資、薪金所得
二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
三、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
四、勞務(wù)報(bào)酬所得
五、特許權(quán)使用費(fèi)所得
六、稿酬所得
七、財(cái)產(chǎn)租賃所得
八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
九、利息、股息、紅利所得
十、偶然所得
十一、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得
第三節(jié) 個(gè)人所得稅稅率
第三章 居民納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
第一節(jié) 工資、薪金所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算
二、個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅規(guī)定
三、個(gè)人取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)稅規(guī)定
四、實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)個(gè)人取得一次性收入的計(jì)稅規(guī)定
五、退休人員再任職取得工薪所得的計(jì)稅規(guī)定
六、個(gè)人取得各類保險(xiǎn)收入的計(jì)稅規(guī)定
七、個(gè)人取得實(shí)物福利的計(jì)稅規(guī)定
八、股票期權(quán)所得的計(jì)稅規(guī)定
九、免費(fèi)旅游的計(jì)稅規(guī)定
十、個(gè)人財(cái)產(chǎn)公用的計(jì)稅規(guī)定
十一、對律師業(yè)雇員的計(jì)稅規(guī)定
十二、保險(xiǎn)業(yè)營銷員所得的計(jì)稅規(guī)定
十三、駐華使、領(lǐng)館中的中方雇員的計(jì)稅規(guī)定
十四、兩處以上取得工資、薪金所得的計(jì)稅規(guī)定
十五、雇傭單位與派遣單位分別支付工資、薪金所得的計(jì)稅規(guī)定
十六、特殊行業(yè)工資、薪金所得的計(jì)稅規(guī)定
十七、在中國境內(nèi)和境外企業(yè)、機(jī)構(gòu)兼職取得工資、薪金所得的計(jì)稅規(guī)定
十八、非免稅福利費(fèi)的計(jì)稅規(guī)定
十九、專業(yè)人員報(bào)刊、雜志發(fā)表作品取得所得的計(jì)稅規(guī)月
二十、高級(jí)專家延長離退休期間取得工資、薪金所得的計(jì)稅規(guī)定
第二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算
二、單位或個(gè)人為納稅義務(wù)人的勞務(wù)報(bào)酬所得代付稅款的計(jì)稅規(guī)定
三、取得不同時(shí)期、不同項(xiàng)目勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅規(guī)定
四、個(gè)人銷售、承攬廣告取得提成收入的計(jì)稅規(guī)定
五、董事費(fèi)收入計(jì)稅規(guī)定
六、個(gè)人舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班取得所得的計(jì)稅規(guī)定
七、演職人員、運(yùn)動(dòng)員取得所得的計(jì)稅規(guī)定
八、保險(xiǎn)營銷員取得所得的計(jì)稅規(guī)定
九、個(gè)人從事醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得所得的計(jì)稅規(guī)定
十、律師支付報(bào)酬或者從當(dāng)事人取得報(bào)酬的計(jì)稅規(guī)定
十一、學(xué)生勤工儉學(xué)所得的計(jì)稅規(guī)定
第三節(jié) 稿酬所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算
二、個(gè)人同一作品取得稿酬的計(jì)稅規(guī)定
三、個(gè)人同一作品從兩處或兩處以上取得稿酬的計(jì)稅規(guī)定
四、個(gè)人同一作品在報(bào)紙上連載取得稿酬的計(jì)稅規(guī)定
五、個(gè)人同一作品連載后再出書取得稿酬的計(jì)稅規(guī)定
六、遺作稿酬的計(jì)稅規(guī)定
七、記者、編輯等專業(yè)人員發(fā)表作品所得和其他人員發(fā)表作品所得的計(jì)稅規(guī)定
八、在圖書、報(bào)刊上使用個(gè)人作品發(fā)布廣告的計(jì)稅規(guī)定
第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算
二、北京市個(gè)人出租房屋的具體計(jì)稅規(guī)定
三、個(gè)人投資設(shè)備所得的計(jì)稅規(guī)定
第五節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算
二、拍賣個(gè)人作品所得的計(jì)稅規(guī)定
三、專業(yè)文學(xué)創(chuàng)作人員取得劇本使用費(fèi)計(jì)稅規(guī)定
四、廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供有關(guān)特許權(quán)使用所得的計(jì)稅規(guī)定
五、個(gè)人為電影制片廠提供作品所得的計(jì)稅規(guī)定
六、專利賠款所得的計(jì)稅規(guī)定
第六節(jié) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算
二、個(gè)人出售自有住房的計(jì)稅規(guī)定
三、拍賣書畫作品、古玩等所得的計(jì)稅規(guī)定
四、收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的計(jì)稅規(guī)定
五、個(gè)人因購買和處置債權(quán)取得所得的計(jì)稅規(guī)定
第七節(jié) 利息、股息、紅利所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算
二、儲(chǔ)蓄存款利息所得計(jì)稅規(guī)定
三、個(gè)人持股獲得資本公積金轉(zhuǎn)增資本的計(jì)稅規(guī)定
四、利息收入的計(jì)稅規(guī)定
五、獲獎(jiǎng)人按股權(quán)、出資比例取得分紅所得的計(jì)稅規(guī)定
六、個(gè)人或合伙吸儲(chǔ)放貸取得收入的計(jì)稅規(guī)定
七、集體企業(yè)職工量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配所得的計(jì)稅規(guī)定
八、個(gè)人投資者以企業(yè)資金支付消費(fèi)性支出及購買家庭財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅規(guī)定
九、個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)借款長期不還的計(jì)稅規(guī)定
第八節(jié) 偶然所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算
二、中獎(jiǎng)所得的計(jì)稅規(guī)定
三、取得免費(fèi)使用權(quán)獎(jiǎng)項(xiàng)的計(jì)稅規(guī)定
四、因作出貢獻(xiàn)取得一次性獎(jiǎng)勵(lì)收入的計(jì)稅規(guī)定
五、境外博彩所得的計(jì)稅規(guī)定
六、個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)的計(jì)稅規(guī)定
第九節(jié) 其他所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算
二、“蔡冠深中國科學(xué)院院士獎(jiǎng)金”所得的計(jì)稅規(guī)定
三、銀行攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金所得的計(jì)稅規(guī)定
四、在慶典、業(yè)務(wù)往來活動(dòng)中取得禮品所得的計(jì)稅規(guī)定
五、未出險(xiǎn)人所得利息的計(jì)稅規(guī)定
六、保險(xiǎn)無賠款優(yōu)待收入的計(jì)稅規(guī)定
七、股民從證券公司取得的回扣收入的計(jì)稅規(guī)定
八、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保取得所得
第十節(jié) 對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得
一、基本規(guī)定和應(yīng)納稅額規(guī)定
……
第四章 非居民納稅人的政策規(guī)定
第五章 稅收優(yōu)惠政策
第六章 納稅申報(bào)和稅收征收管理
第七章 相關(guān)名詞