執(zhí)行新會計準則納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳申報審核指南

1.申報表概述
1.1 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》
1.1.1 使用對象、報送時間及表頭項目
1.1.2 申報表結構及與附表的勾稽關系
1.2 《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》
1.2.1 填報說明
1.2.2 企業(yè)所得稅預繳申報指南
1.2.2.1 預繳期限審批的后續(xù)管理
1.2.2.2 第四季度稅款的預繳規(guī)定
1.2.2.3 在預繳中少繳稅款的處理
1.2.2.4 未按期預繳稅款的處罰規(guī)定
1.2.2.5 預繳所得稅的計算方法
1.2.2.6 年度匯算清繳期限
1.3 執(zhí)行新會計準則后的會計核算框架
2.收入總額
2.1 主表收入項目的填報審核
2.1.1 填表說明
2.1.1.1 銷售（營業(yè)）收入
2.1.1.2 投資收益
2.1.1.3 投資轉讓凈收入
2.1.1.4 補貼收入
2.1.1.5 其他收入
2.1.2 補貼收入的會計和稅務處理
2.1.2.1 補貼收入的納稅調整
2.1.2.2 補貼收入稅務處理的要求
2.1.2.3 政府補助的概念與分類
2.1.2.4 政府補助的確認和計量
2.1.2.5 政府補助的會計處理
2.1.3 收入總額的含義和納稅調整
2.2 《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》的填報審核
2.2.1《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》概說
2.2.1.1 報表結構說明
2.2.1.2 填報的基本要求
2.2.1.3 填報審核應注意的問題
2.2.2 主營業(yè)務收入填報和審核
2.2.3 銷售商品填報和審核
2.2.3.1 填報要求和會計科目使用
2.2.3.2 納稅調整差異事項的審核
2.2.4 提供勞務填報和審核
2.2.4.1 填報要求和會計科目使用
2.2.4.2 提供勞務收入的確認條件
2.2.4.3 提供勞務收入的計量
2.2.4.4 納稅調整差異事項的審核
2.2.5 讓渡資產使用權填報和審核
2.2.5.1 填報要求和會計科目使用
2.2.5.2 納稅調整差異事項的審核
2.2.6 建造合同填報和審核
2.2.6.1 填報要求和會計科目使用
2.2.6.2 合同收入和合同成本的確認和
3.扣除項目
4.應納稅所得額的計算
5.納稅調整項目
6.應納稅所得稅額的計算
7.申報繳納程序
附錄 企業(yè)所得稅申報表式樣