新企業(yè)所得稅法十八講

第一講全球化與中國統(tǒng)一企業(yè)所得稅立法　　　　　　　(1)
一、中國企業(yè)所得稅制度的歷史沿革　　　　　　　　(1)
二、中國企業(yè)所得稅制度改革所面臨的機遇與挑戰(zhàn)　　(5)
三、艱難的“兩稅合并”之路　　　　　　　　　　(15)
四、統(tǒng)一企業(yè)所得稅立法的制度創(chuàng)新　　　　　　　　(20)
五、對《企業(yè)所得稅法》的整體評價　　　　　　　(26)
六、和諧社會構(gòu)建進程中財稅立法的若干策略　　　　(31)
第二講 企業(yè)所得稅法的立法指導(dǎo)思想和原則　　　　　(44)
一、指導(dǎo)思想　　　　　　　　　　　　　　　　　(44)
二、指導(dǎo)原則　　　　　　　　　　　　　　　　　(50)
第三講 企業(yè)所得稅法對中國經(jīng)濟發(fā)展的影響　　　　　(62)
一、企業(yè)所得稅法對經(jīng)濟發(fā)展影響的一般理論　　　　(62)
二、原企業(yè)所得稅制度對中國經(jīng)濟發(fā)展的影響　　　　(66)
三、企業(yè)所得稅法對中國經(jīng)濟發(fā)展的影響　　　　　(70)
第四講 企業(yè)所得稅法改革對企業(yè)發(fā)展的影響　　　　　(80)
一、企業(yè)所得稅法改革對外資企業(yè)發(fā)展的影響　　　(80)
二、企業(yè)所得稅法改革對內(nèi)資企業(yè)發(fā)展的影響　　　(92)
三、企業(yè)所得稅法改革對小型微利企業(yè)發(fā)展的影響　　(100)
四、企業(yè)所得稅法改革對高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的影響　　(107)
五、總結(jié)　　　　　　　　　　　　　　　　　(112)
第五講 企業(yè)所得稅法對吸引外資的影響　　　　　　　(114)
一、企業(yè)所得稅法對外資企業(yè)稅收負擔(dān)的影響　　　(117)
二、企業(yè)所得稅稅收負擔(dān)的增加對外資仍然具有
吸引力　　　　　　　　　　　　　　　　　　(118)
三、結(jié)論和展望　　　　　　　　　　　　　(132)
第六講企業(yè)所得稅法與科技創(chuàng)新　　　　　　　　　　(134)
一、企業(yè)所得稅法與科技創(chuàng)新的關(guān)系界定　　　　　(135)
二、其他國家和地區(qū)企業(yè)所得稅法中科技稅收政策選擇及對我國的啟示　　　　　　　　　　(140)
三、《企業(yè)所得稅法》對科技創(chuàng)新的推動效應(yīng)分析　　(144)
第七講企業(yè)所得稅法中的納稅主體制度　　　　　　　(152)
一、企業(yè)所得稅的納稅主體概述　　　　　　　　(152)
二、我國企業(yè)所得稅納稅主體制度變遷　　　　　　(157)
三、企業(yè)所得稅納稅主體的界定　　　　　　　　(164)
四、企業(yè)所得稅納稅主體界定的意義與再思考　　　(176)
第八講企業(yè)所得稅法中的稅率制度　　　　　　　　　(184)
一、企業(yè)所得稅稅率的相關(guān)理論　　　　　　　　(184)
二、企業(yè)所得稅稅率的“異稅”時代　　　　　　(189)
三、企業(yè)所得稅法定稅率的統(tǒng)一　　　　　　　　　(195)
四、企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠稅率　　　　　　　　　　(206)
五、企業(yè)所得稅稅率的整體評價　　　　　　　　(209)
第九講企業(yè)所得稅法中的應(yīng)納稅所得額制度　　　　　(211)
一、企業(yè)所得稅的征稅對象與應(yīng)納稅所得額的計算公式　　　　　　　　　　　　　　　　　(211)
二、稅前扣除　　　　　　　　　　　　　　　　　(218)
三、總結(jié)　　　　　　　　　　　　　　　　　　(248)
第十講企業(yè)所得稅法中的企業(yè)資產(chǎn)稅務(wù)處理制度　　　(250)
一、企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理　　　　　　　　　(250)
二、企業(yè)無形資產(chǎn)和長期待攤費用的稅務(wù)處理　　　(256)
三、企業(yè)存貨的稅務(wù)處理　　　　　　　　　　　　(261)
四、企業(yè)對外投資的稅務(wù)處理　　　　　　　　　　(263)
第十一講 企業(yè)所得稅法中的應(yīng)納稅額制度　　　　　　(269)
一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式　　　　　　　(269)
二、虧損彌補　　　　　　　　　　　　　　　　(272)
三、外國稅收抵免與間接稅收抵免　　　　　　　　(276)
四、境外虧損、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)以及清算所得的稅務(wù)處理　　(283)
第十二講 企業(yè)所得稅法中的稅收優(yōu)惠制度　　　　　　(290)
一、新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠體系的改革背景　　　(290)
二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的評介　　　　　　(296)
三、企業(yè)所得稅法中的主要優(yōu)惠措施　　　　　　(303)
四、企業(yè)所得稅法中的稅收優(yōu)惠制定權(quán)　　　　　　(341)
第十三講 企業(yè)所得稅法中的管轄制度　　　　　　　(355)
一、企業(yè)所得稅的國際管轄制度　　　　　　　(355)
二、企業(yè)所得稅的國內(nèi)管轄制度　　　　　　　　　(365)
第十四講 企業(yè)所得稅法中的征管制度　　　　　　　(376)
一、企業(yè)稅務(wù)管理制度　　　　　　　　　　　　　(376)
二、企業(yè)匯算清繳制度　　　　　　　　　　　　　(380)
三、企業(yè)源泉扣繳制度　　　　　　　　　　　　(391)
四、企業(yè)所得稅征管的其他問題　　　　　　　　　(401)
第十五講 企業(yè)所得稅法中的雙重征稅避免制度　　　　(406)
一、經(jīng)濟性雙重征稅及其避免　　　　　　　　　　(406)
二、法律性雙重征稅及其避免　　　　　　　　　　(418)
第十六講 企業(yè)所得稅法中的反避稅制度　　　　　　　(432)
一、企業(yè)避稅的危害與反避稅的必要性　　　　　(432)
二、企業(yè)國內(nèi)避稅方法與反避稅措施　　　　　　(436)
三、企業(yè)國際避稅模式與反避稅制度　　　　　　(441)
四、我國企業(yè)反避稅制度的總體缺陷與改革方向　　(459)
五、《企業(yè)所得稅法》反避稅制度的創(chuàng)新　　　　　(462)
第十七講企業(yè)所得稅法與其它法律的銜接　　　　　(473)
一、新舊企業(yè)所得稅法的銜接　　　　　　　　　　(473)
二、企業(yè)所得稅法與會計法律制度的銜接　　　　　(478)
三、企業(yè)所得稅法與個人所得稅法的銜接　　　　　(483)
第十八講企業(yè)所得稅法與稅收協(xié)定　　　　　　　　　(492)
一、稅收協(xié)定及其發(fā)展　　　　　　　　　　　　(492)
二、稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系　　　　　　　　　(500)
三、企業(yè)所得稅法與稅收協(xié)定的關(guān)系　　　　　　(503)
附錄：企業(yè)所得稅新舊稅法對照表　　　　　　　　　　(521)